「企業(yè)節(jié)稅」公司前三季度虧損，第四季盈利，會計竟交了所得稅！
2021-04-16 16:30:11
疑惑:
經(jīng)常遇到單據(jù)的財務人員在季度提前繳納企業(yè)所得稅時問了一定的難度:我公司前三季度虧損，第一季度盈利，但每年都是虧損。第一季度還需要提前繳納所得稅嗎？
回復:
不需要！
根據(jù)企業(yè)所得稅提前申報納稅的競爭規(guī)則，應納稅額是根據(jù)累計額中列出的統(tǒng)計數(shù)據(jù)計算的，因此只能支付平均年度累計虧損，即使節(jié)省了第一季度的利潤，企業(yè)也不需要繳納企業(yè)所得稅。
提醒
(1)企業(yè)所得稅按當年匯繳和季度預繳計算。如果前四個季度累計利潤總額為負數(shù)，則企業(yè)所得稅通過乘以稅金計算。如果前四個季度累計利潤總額為零或正，則無需計算企業(yè)所得稅。
(2)理論上，企業(yè)所得稅的預繳可以彌補以前年度的虧損，也可以彌補年度虧損。
會計:企業(yè)所得稅預繳的會計處理分為三種交易:
(1)、應計所得稅
借:所得稅費用10000元
貸方:應交稅金-應交所得稅10000元
(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:今年收入一萬
貸款:所得稅費用1萬元
企業(yè)節(jié)稅(3)繳納所得稅
借:應交稅金-應交所得稅1萬元
貸款:利息1萬元
描述:
根據(jù)國家研究所的說法
金融事務
該局2015年第31號新聞稿的報告明確規(guī)定:第8行“彌補往年虧損”:可以按照稅收規(guī)定進行報告
所得稅
往年未彌補的虧損金額。"
表間關系:具體利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)
即公式:特定利潤=利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-非應納稅所得額及計稅基數(shù)減少-人民幣加速折舊(扣除)減少-彌補上年虧損
因此
所得稅
預付款可以彌補往年的損失。
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