「網(wǎng)上報(bào)稅流程」注意：發(fā)票備注欄不這么填，發(fā)票分分鐘報(bào)廢！
2021-04-16 16:30:39
自“營改增”以來，發(fā)票“備注欄”的填寫越來越受到重視?，F(xiàn)在邊肖要和大家聊聊發(fā)票備注欄里的女生了~
一、單卡和單座卡
國家研究所
金融事務(wù)
《局機(jī)關(guān)關(guān)于業(yè)務(wù)改革和改革體制改革改革征收管理若干難點(diǎn)問題的公告》第四條第三點(diǎn)明確規(guī)定“售卡人和售卡人作為卡使用時(shí)不同時(shí)納稅。銷售方收到售卡方結(jié)算的銷售款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款項(xiàng)”，不得開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>
第四條第四點(diǎn)明確規(guī)定“特約商戶在收到政府支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向政府支付機(jī)構(gòu)開具普通增值稅發(fā)票，并在備注欄注明‘收到預(yù)付卡結(jié)算款項(xiàng)’，不得開具增值稅專用發(fā)票。”
政策依據(jù):
國家研究所
金融事務(wù)
國家稅務(wù)總局關(guān)于改革和改革體制改革征收管理若干問題的公告(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))
二.利息投票日的業(yè)務(wù)
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改革的決定》
增值稅
《關(guān)于體制改革中稅收征管問題的通知》第二條第四款明確規(guī)定:“必須按照現(xiàn)行政策繳納利息稅
增值稅
，不得開具增值稅專用發(fā)票(中華人民共和國司法部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)，在單獨(dú)開具稅款或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，通過系統(tǒng)中利息征稅投票日新的基本功能輸入含稅營業(yè)額(或含稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估金額)和抵扣金額，系統(tǒng)將計(jì)算稅款和免稅金額，備注欄系統(tǒng)將打印“利息征稅”，發(fā)票開具不與其他應(yīng)稅活動(dòng)混合。"
政策依據(jù):
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局綜合推》
增值稅
《關(guān)于稅收征管增值稅制度改革的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))
三、保險(xiǎn)代理旅游稅收征收業(yè)務(wù)
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)征收車船稅開具增值稅發(fā)票困難問題的公告》明確規(guī)定:“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅的扣繳義務(wù)人，在征收車船稅和開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在增值稅發(fā)票備注欄注明征收車船稅的納稅數(shù)據(jù)。明確包括:投保人號(hào)碼、納稅期限(詳細(xì)到月)、征收的車船稅金額、滯納金金額、總金額等。增值稅發(fā)票可作為納稅、車船稅和滯納金的原始會(huì)計(jì)憑證?！?/p>
政策依據(jù):
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開具增值稅發(fā)票征收車船稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第51號(hào))
四、農(nóng)用土地增值稅發(fā)票抵扣業(yè)務(wù)
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后耕地增值稅征收管理明確規(guī)定的公告》第五條明確規(guī)定，營改增后建設(shè)安裝耕地增值稅公共服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于綜合的規(guī)定》執(zhí)行。推開，
增值稅
《增值稅制度改革稅收征管公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))明確規(guī)定，在發(fā)票備注欄中，注明建筑物的公共服務(wù)以縣(市、區(qū))名和項(xiàng)目名為準(zhǔn)。否則不能算
耕地增值稅
扣除工程定額。
政策依據(jù):
“中華人民共和國國家稅務(wù)總局改革后的營、
耕地增值稅
征收管理中明確規(guī)定的若干公開網(wǎng)上報(bào)稅程序(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))
動(dòng)詞 （verb的縮寫）鐵路運(yùn)輸公共服務(wù)網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于貨運(yùn)行業(yè)停用增值稅專用發(fā)票難點(diǎn)問題的公告》第一條明確規(guī)定，增值稅一般稅收為鐵路運(yùn)輸提供公共服務(wù)。使用增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票備注欄應(yīng)填寫起運(yùn)地、網(wǎng)上報(bào)稅流程中的到達(dá)地、普通車輛類型、運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)數(shù)據(jù)等明細(xì)。如果細(xì)節(jié)很少，可以附上其他表格。
政策依據(jù):
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于貨運(yùn)行業(yè)停用增值稅專用發(fā)票難點(diǎn)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào))
六、建設(shè)公共服務(wù)企業(yè)
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革的公告》網(wǎng)上報(bào)稅流程第四條第三點(diǎn)明確規(guī)定，提供建筑公共服務(wù)的稅款單獨(dú)開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明建筑公共服務(wù)以縣(市、區(qū))名稱和項(xiàng)目名稱為準(zhǔn)。
政策依據(jù):
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改革的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))
七.資產(chǎn)租賃
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的公告》第四條第五項(xiàng)明確規(guī)定，單獨(dú)開具納稅憑證或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明資產(chǎn)的詳細(xì)地址。
政策依據(jù):
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改革的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))
八、出售資產(chǎn)
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的公告》第四條第四點(diǎn)明確規(guī)定，在出售資產(chǎn)、單獨(dú)納稅或者代稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)， 發(fā)票的“命名運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)及公共服務(wù)”一欄中應(yīng)填寫資產(chǎn)命名和房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明的電話號(hào)碼(無房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明的不需要填寫)，在“單位”一欄中應(yīng)填寫總面積的單位備注欄，以標(biāo)明資產(chǎn)的詳細(xì)地址。
政策依據(jù):
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改革的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))
提示:
增值稅發(fā)票備注欄僅次于230個(gè)字符或115個(gè)簡化字。如果它超過指定的寬度，應(yīng)用程序?qū)⒃谕镀比諗r截它。
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