關(guān)于2018年開(kāi)展“方便春風(fēng)征稅”軍事行動(dòng)的意見(jiàn)

國(guó)稅總發(fā)[2018] 1號(hào)《公司合理避稅辦法》第9條

各省、市、自治州、省轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、商務(wù)部駐專員辦事處、局機(jī)關(guān)各單位:為深入貫徹落實(shí)黨的十九大和政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理工作會(huì)議精神，堅(jiān)持新時(shí)期胡錦濤建設(shè)有中國(guó)特色的共產(chǎn)主義理念， 不要忘記你的首創(chuàng)精神，牢記使命，進(jìn)一步落實(shí)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)于信息化“配送服務(wù)”改革和改善稅收金融產(chǎn)業(yè)自然環(huán)境的新要求，以“稅收外觀”為主題，繼續(xù)開(kāi)展“春風(fēng)稅收便利軍事行動(dòng)”(以下簡(jiǎn)稱“春風(fēng)軍事行動(dòng)”)， 希望打造稅務(wù)系統(tǒng)的品牌形象和服裝品牌，大大改善稅務(wù)金融行業(yè)的自然環(huán)境，全面提升納稅人的收益感。

一、“春風(fēng)軍事行動(dòng)”最重要的意義給我留下了深刻的印象。2014年以來(lái)，全省稅制堅(jiān)持“納稅人期待什么，金融人想要什么”的原則。過(guò)去四年開(kāi)展的春風(fēng)軍事行動(dòng)，先后推出了26大類90項(xiàng)創(chuàng)新服務(wù)舉措，努力加快和減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，有效提高了納稅人的評(píng)價(jià)、合規(guī)性和收益感。進(jìn)入新時(shí)代后，中國(guó)特色的共產(chǎn)主義開(kāi)辟了新的偉業(yè)，規(guī)定了新的目的，對(duì)稅收管理提出了新的要求。要走新時(shí)期新路子，高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)期稅收工作的改進(jìn)，必須繼續(xù)深入開(kāi)展“春風(fēng)軍事行動(dòng)”，針對(duì)納稅人稅收工作中的“痛點(diǎn)”、“問(wèn)題”和“阻滯點(diǎn)”，彌補(bǔ)不足，促進(jìn)推廣和再感受，進(jìn)一步推進(jìn)“分撥服”信息化改革，改善稅收金融業(yè)的自然環(huán)境，推進(jìn)稅收便利化改革政策凌空

二、總體目標(biāo)全面貫徹黨的十九大和政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理會(huì)議的精神，以胡錦濤新時(shí)期中國(guó)特色共產(chǎn)主義理念為監(jiān)督，全面樹(shù)立以納稅人為中心的可持續(xù)發(fā)展價(jià)值觀，以“新時(shí)代？以“稅務(wù)顯現(xiàn)”為主題，以信息化“配送服務(wù)”為主線，改革和改善稅收金融業(yè)的自然環(huán)境，推出持續(xù)的便民稅收政策，從加強(qiáng)政策假設(shè)、學(xué)術(shù)管理工作、制度可靠性、稅收便利性、創(chuàng)新性等多方面充分展示了金融機(jī)構(gòu)的新風(fēng)格。它停滯和提高了納稅人法律制度的凝聚力、非法納稅的公平感、稅收渠道的暢通感、批準(zhǔn)納稅的便利感和獲得遵守法律法規(guī)的意識(shí)。

三、統(tǒng)籌安排把握“流水長(zhǎng)、線大、連拍、遞進(jìn)”的管理節(jié)奏，細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)，分層次分解，循序漸進(jìn)。每年推出五大類20項(xiàng)方便百姓的稅收政策。同時(shí)，結(jié)合《春風(fēng)軍事行動(dòng)》各項(xiàng)舉措的每周節(jié)點(diǎn)，在不同的季節(jié)和分主題推出續(xù)集娛樂(lè)活動(dòng)。第四季度啟動(dòng)“CPPCC選舉常委發(fā)言春風(fēng)”娛樂(lè)活動(dòng)，邀請(qǐng)省臺(tái)CPPCC當(dāng)選第一季度啟動(dòng)“納稅人有組織活動(dòng)”娛樂(lè)活動(dòng)，邀請(qǐng)納稅人進(jìn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)感受“至少一跑”辦稅服務(wù)細(xì)節(jié)，12366電話討論；一季度啟動(dòng)“新聞媒體知名記者感受旅行”娛樂(lè)活動(dòng)，邀請(qǐng)各方知名記者深入中小企業(yè)二線單位和稅務(wù)系統(tǒng)干部報(bào)道稅收惠民成效；一季度推出“春風(fēng)觀察”，展示文化交流，整合各地在“春風(fēng)軍事行動(dòng)”期間推出的創(chuàng)新舉措，交流管理專業(yè)知識(shí)，提升娛樂(lè)活動(dòng)效率。

四、軍事行動(dòng)罰款公司合理避稅方法一節(jié)

(一)加強(qiáng)政策假設(shè)，以增強(qiáng)納稅人法律制度的凝聚力，展現(xiàn)新面貌

1.完善稅制。按照中華人民共和國(guó)黨和國(guó)務(wù)院的要求，大力推進(jìn)各項(xiàng)稅制改革。完善地方稅體系，推進(jìn)茶葉法、環(huán)境保護(hù)法及其實(shí)施法的實(shí)施，推進(jìn)自然資源稅制改革和擴(kuò)大；加快《稅收征管法》及其實(shí)施立法的修訂進(jìn)程；完善文檔管理模式。

2.清理收集和管理系統(tǒng)。在征收管理制度出臺(tái)前建立監(jiān)督管理審計(jì)制度；對(duì)征管制度進(jìn)行專項(xiàng)清理，對(duì)與簡(jiǎn)政放權(quán)、納稅人自主審批納稅、現(xiàn)代稅收征管等基本程序不符的制度，明確規(guī)定要在第一時(shí)間修改，可以退化完善。

3.更新稅務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)則。介紹了全省稅收征管條例(2.0版)、全省稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)條例(3.0版)、國(guó)家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局合作伙伴管理?xiàng)l例(4.0版)、全省進(jìn)口退(免)稅管理?xiàng)l例(2.0版)。建立稅收制度、征管制度和信息技術(shù)的聯(lián)動(dòng)變革體系，實(shí)現(xiàn)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、征管程序和管理的服務(wù)

4.加強(qiáng)事務(wù)公開(kāi)發(fā)布和政策解讀。全面梳理金融機(jī)構(gòu)“五大公開(kāi)出版物”的細(xì)節(jié)、整體、期限和方法。各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)在2018年11月初之前完成了即時(shí)公開(kāi)出版的基礎(chǔ)標(biāo)引工作，并進(jìn)行靜態(tài)修訂；進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)和解釋稿的實(shí)時(shí)起草、實(shí)時(shí)審批和實(shí)時(shí)發(fā)布功能；有選擇地對(duì)原有稅制進(jìn)行分類，以簡(jiǎn)潔明了的方式編制稅制分類指引，探索多渠道、多形式的公開(kāi)發(fā)布方式；落實(shí)熱點(diǎn)問(wèn)題慢響應(yīng)功能，做好熱點(diǎn)問(wèn)題的收集、推測(cè)、傳遞和反饋管理。

(2)增強(qiáng)管理工作的學(xué)術(shù)性，在增強(qiáng)納稅人違法納稅的公平感上呈現(xiàn)新的面貌。拓展金融行政公司合理避稅的方法和方法公示制度、執(zhí)法全過(guò)程備案制度、法治審查制度等機(jī)構(gòu)改革范圍內(nèi)的根本執(zhí)法決策；制定稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)限表的藍(lán)圖；建立健全“雙隨機(jī)一公開(kāi)”功能，完善財(cái)政稽查雙隨機(jī)管理平臺(tái)，避免納稅人重復(fù)稽查；推動(dòng)實(shí)施對(duì)金融違法行為發(fā)表意見(jiàn)的標(biāo)準(zhǔn)；簡(jiǎn)化集團(tuán)工商業(yè)戶各類增值稅和不定期限額審批征收的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、程序和計(jì)算方法的執(zhí)行。

6.推行實(shí)名制稅收。法律法規(guī)實(shí)名信息采集國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)現(xiàn)稅務(wù)和地稅局實(shí)名數(shù)據(jù)共享；充分發(fā)揮實(shí)名身份數(shù)據(jù)的作用，對(duì)身份相關(guān)附屬信息進(jìn)行退化，完善稅務(wù)手續(xù)，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理。

7.實(shí)施信用管理。要修改稅收抵免管理工作，擴(kuò)大稅收抵免高評(píng)價(jià)范圍，提高稅收抵免高評(píng)價(jià)基準(zhǔn)；結(jié)合納稅人信用評(píng)分

最低投票日定額和所用票數(shù)，完善最低投票日定額管理，推動(dòng)取消最低投票日定額審批；探索稅務(wù)師(包括從事涉稅服務(wù)的人員)信用管理模式，靜態(tài)驗(yàn)證稅務(wù)師信用評(píng)分基準(zhǔn)，實(shí)行涉稅專業(yè)人員知曉公司合理避稅的方法為政府機(jī)構(gòu)信用管理服務(wù)，將稅務(wù)師信用與涉稅專業(yè)知識(shí)掛鉤，以企業(yè)信用為政府機(jī)構(gòu)信用服務(wù)，加強(qiáng)信用管理。

8.防止和控制稅收的可能性。建立信用評(píng)分體系，為企業(yè)提供合理的避稅方法，完善評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并將其應(yīng)用于稅務(wù)大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人信用和可能性的靜態(tài)監(jiān)測(cè)的高評(píng)價(jià)；省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)建立和完善了應(yīng)對(duì)特殊任務(wù)可能性管理模式，通過(guò)金稅三期工程整合金融體系建設(shè)平臺(tái)，推進(jìn)應(yīng)對(duì)特殊任務(wù)可能性。

(3)提高系統(tǒng)的可靠性，在提高納稅人稅收渠道的暢通性方面展現(xiàn)新的面貌。對(duì)接網(wǎng)絡(luò)多渠道完稅方式，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)站出具完稅憑證；進(jìn)一步推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、智能手機(jī)金融機(jī)構(gòu)等多元化納稅管理工作；嘗試兼營(yíng)或通過(guò)對(duì)敵經(jīng)營(yíng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納服務(wù)網(wǎng)站；采用通迅、百度等多渠道便捷提醒方式，提醒社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納人按期繳納和欠費(fèi)；加快金稅三期工程建設(shè)

管理工作是新的，網(wǎng)站稅務(wù)是系統(tǒng)的信息化步驟，系統(tǒng)的三大基本功能是一體化的，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是互通的，運(yùn)維是統(tǒng)一的。

10.簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)提交。稅務(wù)和地方稅務(wù)局使用集成的金融公鑰或相互認(rèn)可對(duì)方的原始公鑰，實(shí)現(xiàn)“一證通用”和涉稅信息數(shù)字化；對(duì)于能夠清晰掌握納稅人數(shù)據(jù)的納稅申報(bào)事項(xiàng)，采用“網(wǎng)站即時(shí)推送納稅數(shù)據(jù)+納稅人確認(rèn)”和“納稅人申請(qǐng)+預(yù)填表格+系統(tǒng)會(huì)審核”的新征稅方式。

11.實(shí)現(xiàn)企業(yè)間資產(chǎn)負(fù)債表稅的轉(zhuǎn)換。在全面考慮電子稅務(wù)規(guī)劃的情況下，該系統(tǒng)將在福州再次進(jìn)行測(cè)試，并選擇部分省級(jí)稅務(wù)系統(tǒng)擴(kuò)大系統(tǒng)改革。體制改革的效益和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過(guò)后，全省推廣管理。

(4)增強(qiáng)稅收便利性，在增強(qiáng)納稅人審批納稅便利性方面呈現(xiàn)新特點(diǎn)。為新納稅人提供“月租費(fèi)”服務(wù)，復(fù)用多個(gè)涉稅事項(xiàng)；推動(dòng)實(shí)施《副省級(jí)中小企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)》；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)受理范圍內(nèi)的納稅服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、管理、審計(jì)和管理；加強(qiáng)對(duì)窗口稅務(wù)統(tǒng)計(jì)公司合理避稅方式、自助稅務(wù)統(tǒng)計(jì)等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，不定期發(fā)布分析調(diào)查報(bào)告；完善稅率、個(gè)人所得稅、個(gè)人財(cái)產(chǎn)行為稅收優(yōu)惠備案辦法，將中小企業(yè)納稅人基本實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠的信息由報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)改為納稅人留存和審批；做好進(jìn)口退(免)稅無(wú)紙化審批業(yè)務(wù)試點(diǎn)。

13.基于信息的聯(lián)合征稅。協(xié)調(diào)策劃“互設(shè)、共建、共居”等多種聯(lián)合征稅方式，為聯(lián)合征稅提供更便捷的自然環(huán)境；擴(kuò)大聯(lián)稅業(yè)務(wù)范圍，涉及納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)確認(rèn)、利息賬戶調(diào)查報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表信息收集、國(guó)際會(huì)計(jì)體系備案等固定和地租聯(lián)稅事項(xiàng)，通過(guò)數(shù)據(jù)共享方式實(shí)現(xiàn)后臺(tái)公司受理和前臺(tái)數(shù)據(jù)共享；合理配置聯(lián)合征稅窗口，涉及定額和地租的聯(lián)合及相關(guān)征稅業(yè)務(wù)，以及涉及定額或地租的單邊獨(dú)立業(yè)務(wù)和征稅頻率較低的參賽選手的聯(lián)合征稅業(yè)務(wù)，應(yīng)相應(yīng)設(shè)置。租專業(yè)知識(shí)稅務(wù)窗口；探索聯(lián)合征稅的創(chuàng)新方式，按照“結(jié)合網(wǎng)上公測(cè)”的要求，拓展網(wǎng)站征稅的基本功能。

14.簡(jiǎn)化納稅申報(bào)。退化和提高稅率、中小企業(yè)個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅等增值稅納稅申報(bào)表；提供網(wǎng)站改版、審批等基本功能；為納稅人提供中小企業(yè)個(gè)人所得稅審批統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的重點(diǎn)、反饋和提醒服務(wù)，降低納稅人正確審批的可能性；小微中型企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表按季度而不是按月報(bào)送。

15.創(chuàng)新文件應(yīng)同時(shí)處理。體制改革取代了開(kāi)放

“網(wǎng)上申請(qǐng)，網(wǎng)站繳稅，單獨(dú)出票”；盡量換稅控器具網(wǎng)站。納稅人申請(qǐng)變更稅控電子設(shè)備時(shí)，可以通過(guò)稅率憑證管理系統(tǒng)新的投票日終遠(yuǎn)程獲取變更數(shù)據(jù)；無(wú)不良信用記錄的新納稅人將被納入稅率注銷專用發(fā)票認(rèn)證范圍。

16.推廣表格服務(wù)。為稅務(wù)事項(xiàng)準(zhǔn)備“至少一次運(yùn)行”表格，以減少納稅人前往稅務(wù)服務(wù)大廳的人數(shù)；為稅務(wù)事項(xiàng)準(zhǔn)備一份"單向網(wǎng)站辦公室"表格，以提高稅收的質(zhì)量和效率；實(shí)行涉稅信息表格管理，不要求納稅人報(bào)送表格。

17.大中小企業(yè)信息服務(wù)。暢通稅務(wù)企業(yè)之間的溝通渠道，加強(qiáng)日常溝通，完善專項(xiàng)文化交流，應(yīng)對(duì)大中小企業(yè)涉稅板塊的疑難問(wèn)題；加強(qiáng)控股公司強(qiáng)調(diào)合理避稅的整體服務(wù)，根據(jù)申請(qǐng)協(xié)調(diào)大中小企業(yè)重組中的難點(diǎn)問(wèn)題，完善政策假設(shè)；協(xié)調(diào)跨地區(qū)涉稅糾紛，提高政策執(zhí)行的完整性；不定期收集稅收征收的可能性，積極向住戶推送催繳單，促進(jìn)遵守法律法規(guī)。

(5)加強(qiáng)創(chuàng)新，增強(qiáng)納稅人守法意識(shí)呈現(xiàn)新特點(diǎn)。進(jìn)一步縮短納稅周，簡(jiǎn)化納稅手續(xù)，減少納稅人提交的信息，加強(qiáng)政府機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)共享和相互認(rèn)可；大力配合國(guó)際貨幣基金組織和統(tǒng)計(jì)局對(duì)金融業(yè)的自然環(huán)境進(jìn)行高度評(píng)價(jià)，并盡力推廣高評(píng)價(jià)結(jié)果；繼續(xù)在上海等5個(gè)省市開(kāi)展改善財(cái)稅金融行業(yè)自然環(huán)境試點(diǎn)，盡快在6月初前取得顯著成效，9月初前將體制改革范圍擴(kuò)大10個(gè)省市。

19.推進(jìn)社會(huì)信用共治。將稅收信用數(shù)據(jù)采集研究平臺(tái)與全省信用數(shù)據(jù)共享平臺(tái)連接起來(lái)，實(shí)現(xiàn)稅收系統(tǒng)與跨機(jī)構(gòu)系統(tǒng)之間信用數(shù)據(jù)的共享、分發(fā)和應(yīng)用；信息化“網(wǎng)上銀稅對(duì)話”嘗試公司合理避稅方式，推動(dòng)“公司合理避稅方式銀稅對(duì)話”的拓展、效率和質(zhì)量提升；實(shí)施“信用聯(lián)動(dòng)合作伙伴建設(shè)協(xié)議”，促進(jìn)數(shù)據(jù)共享、信用互認(rèn)、評(píng)估互助；聯(lián)合打擊涉稅違法行為，第一時(shí)間發(fā)布根本性稅收違法行為清單。

20.服務(wù)經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略發(fā)展。鞏固稅收服務(wù)促進(jìn)環(huán)渤海地區(qū)可持續(xù)發(fā)展和長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶可持續(xù)發(fā)展的研究成果；繼續(xù)落實(shí)支持自貿(mào)區(qū)稅收服務(wù)創(chuàng)新的政策；服務(wù)“一帶一路”建設(shè)項(xiàng)目，重點(diǎn)做好納稅服務(wù)“一帶一路”的政治宣傳和娛樂(lè)活動(dòng)；加強(qiáng)商務(wù)部12366天津(國(guó)際)稅務(wù)中心等中英文電話等服務(wù)中心基礎(chǔ)功能建設(shè)項(xiàng)目；滯做好“走出去”稅收指南和國(guó)家融資手冊(cè)的修訂出版管理工作，為重點(diǎn)項(xiàng)目投資國(guó)家和周邊國(guó)家(周邊地區(qū))的“走出去”中小企業(yè)提供涉外稅務(wù)服務(wù)中心。

公司合理避稅的方法五、管理要求

(a)升級(jí)中央處理器。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把“春風(fēng)軍事行動(dòng)”作為稅務(wù)系統(tǒng)深入貫徹胡錦濤新時(shí)期中國(guó)特色共產(chǎn)主義理念和中國(guó)共產(chǎn)黨第十九次全國(guó)代表大會(huì)信念的最重要舉措，把黨內(nèi)的中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院決策者納入各項(xiàng)明確的管理工作中，并在實(shí)踐中成為自己，擁抱新時(shí)代，展示稅務(wù)面貌，把“春風(fēng)軍事行動(dòng)”推向更深。

(二)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)要專門部署“春風(fēng)軍事行動(dòng)”的相關(guān)管理工作，分管領(lǐng)導(dǎo)要明確組織協(xié)調(diào)解決工作組的軍事行動(dòng)項(xiàng)目。地稅和地稅局在管理工作、服務(wù)等各方面都需要最深層次的合作伙伴，才能形成聯(lián)合管理工作，發(fā)揮合作伙伴的作用。

(三)創(chuàng)新型組織。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要在社會(huì)意志的幫助下，普遍推進(jìn)軍事行動(dòng)，充分發(fā)揮四方社會(huì)、志愿者等社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的作用，配合做好“春風(fēng)軍事行動(dòng)”的政治宣傳和推進(jìn)管理工作。

(4)做好闡述和提升。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行一次“檢討”，全面梳理以往的“春風(fēng)軍事行動(dòng)”，看管理工作的目的是否達(dá)到，看措施是否到位，看突出問(wèn)題是否得到解決，發(fā)現(xiàn)差異，彌補(bǔ)不足，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人的獲利意識(shí)。

(五)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要明確管理目的，簡(jiǎn)化特殊管理任務(wù)，確定實(shí)施期限。各項(xiàng)措施的落實(shí)和娛樂(lè)活動(dòng)應(yīng)建立臺(tái)賬、提醒和監(jiān)督的協(xié)調(diào)功能，娛樂(lè)活動(dòng)要在第一時(shí)間反映，解決問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)總局將根據(jù)“春風(fēng)軍事行動(dòng)”的結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)每季度將綜合結(jié)果上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局(稅務(wù)服務(wù)部)。

附加:

商務(wù)部

2018年2月22日