關于2018年開展“方便春風征稅”軍事行動的意見

國稅總發(fā)[2018] 1號《公司合理避稅辦法》第9條

各省、市、自治州、省轄市、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局、商務部駐專員辦事處、局機關各單位:為深入貫徹落實黨的十九大和政府經(jīng)濟發(fā)展管理工作會議精神，堅持新時期胡錦濤建設有中國特色的共產(chǎn)主義理念， 不要忘記你的首創(chuàng)精神，牢記使命，進一步落實中華人民共和國國務院關于信息化“配送服務”改革和改善稅收金融產(chǎn)業(yè)自然環(huán)境的新要求，以“稅收外觀”為主題，繼續(xù)開展“春風稅收便利軍事行動”(以下簡稱“春風軍事行動”)， 希望打造稅務系統(tǒng)的品牌形象和服裝品牌，大大改善稅務金融行業(yè)的自然環(huán)境，全面提升納稅人的收益感。

一、“春風軍事行動”最重要的意義給我留下了深刻的印象。2014年以來，全省稅制堅持“納稅人期待什么，金融人想要什么”的原則。過去四年開展的春風軍事行動，先后推出了26大類90項創(chuàng)新服務舉措，努力加快和減輕納稅人稅收負擔，有效提高了納稅人的評價、合規(guī)性和收益感。進入新時代后，中國特色的共產(chǎn)主義開辟了新的偉業(yè)，規(guī)定了新的目的，對稅收管理提出了新的要求。要走新時期新路子，高質(zhì)量推進新時期稅收工作的改進，必須繼續(xù)深入開展“春風軍事行動”，針對納稅人稅收工作中的“痛點”、“問題”和“阻滯點”，彌補不足，促進推廣和再感受，進一步推進“分撥服”信息化改革，改善稅收金融業(yè)的自然環(huán)境，推進稅收便利化改革政策凌空

二、總體目標全面貫徹黨的十九大和政府經(jīng)濟發(fā)展管理會議的精神，以胡錦濤新時期中國特色共產(chǎn)主義理念為監(jiān)督，全面樹立以納稅人為中心的可持續(xù)發(fā)展價值觀，以“新時代？以“稅務顯現(xiàn)”為主題，以信息化“配送服務”為主線，改革和改善稅收金融業(yè)的自然環(huán)境，推出持續(xù)的便民稅收政策，從加強政策假設、學術管理工作、制度可靠性、稅收便利性、創(chuàng)新性等多方面充分展示了金融機構(gòu)的新風格。它停滯和提高了納稅人法律制度的凝聚力、非法納稅的公平感、稅收渠道的暢通感、批準納稅的便利感和獲得遵守法律法規(guī)的意識。

三、統(tǒng)籌安排把握“流水長、線大、連拍、遞進”的管理節(jié)奏，細節(jié)設計，分層次分解，循序漸進。每年推出五大類20項方便百姓的稅收政策。同時，結(jié)合《春風軍事行動》各項舉措的每周節(jié)點，在不同的季節(jié)和分主題推出續(xù)集娛樂活動。第四季度啟動“CPPCC選舉常委發(fā)言春風”娛樂活動，邀請省臺CPPCC當選第一季度啟動“納稅人有組織活動”娛樂活動，邀請納稅人進入稅務機關感受“至少一跑”辦稅服務細節(jié)，12366電話討論；一季度啟動“新聞媒體知名記者感受旅行”娛樂活動，邀請各方知名記者深入中小企業(yè)二線單位和稅務系統(tǒng)干部報道稅收惠民成效；一季度推出“春風觀察”，展示文化交流，整合各地在“春風軍事行動”期間推出的創(chuàng)新舉措，交流管理專業(yè)知識，提升娛樂活動效率。

四、軍事行動罰款公司合理避稅方法一節(jié)

(一)加強政策假設，以增強納稅人法律制度的凝聚力，展現(xiàn)新面貌

1.完善稅制。按照中華人民共和國黨和國務院的要求，大力推進各項稅制改革。完善地方稅體系，推進茶葉法、環(huán)境保護法及其實施法的實施，推進自然資源稅制改革和擴大；加快《稅收征管法》及其實施立法的修訂進程；完善文檔管理模式。

2.清理收集和管理系統(tǒng)。在征收管理制度出臺前建立監(jiān)督管理審計制度；對征管制度進行專項清理，對與簡政放權(quán)、納稅人自主審批納稅、現(xiàn)代稅收征管等基本程序不符的制度，明確規(guī)定要在第一時間修改，可以退化完善。

3.更新稅務業(yè)務規(guī)則。介紹了全省稅收征管條例(2.0版)、全省稅務機關納稅服務條例(3.0版)、國家稅務總局和地方稅務局合作伙伴管理條例(4.0版)、全省進口退(免)稅管理條例(2.0版)。建立稅收制度、征管制度和信息技術的聯(lián)動變革體系，實現(xiàn)國際標準、征管程序和管理的服務

4.加強事務公開發(fā)布和政策解讀。全面梳理金融機構(gòu)“五大公開出版物”的細節(jié)、整體、期限和方法。各省市稅務機關在2018年11月初之前完成了即時公開出版的基礎標引工作，并進行靜態(tài)修訂；進一步實現(xiàn)稅務系統(tǒng)和解釋稿的實時起草、實時審批和實時發(fā)布功能；有選擇地對原有稅制進行分類，以簡潔明了的方式編制稅制分類指引，探索多渠道、多形式的公開發(fā)布方式；落實熱點問題慢響應功能，做好熱點問題的收集、推測、傳遞和反饋管理。

(2)增強管理工作的學術性，在增強納稅人違法納稅的公平感上呈現(xiàn)新的面貌。拓展金融行政公司合理避稅的方法和方法公示制度、執(zhí)法全過程備案制度、法治審查制度等機構(gòu)改革范圍內(nèi)的根本執(zhí)法決策；制定稅務系統(tǒng)權(quán)限表的藍圖；建立健全“雙隨機一公開”功能，完善財政稽查雙隨機管理平臺，避免納稅人重復稽查；推動實施對金融違法行為發(fā)表意見的標準；簡化集團工商業(yè)戶各類增值稅和不定期限額審批征收的國際標準、程序和計算方法的執(zhí)行。

6.推行實名制稅收。法律法規(guī)實名信息采集國際標準；實現(xiàn)稅務和地稅局實名數(shù)據(jù)共享；充分發(fā)揮實名身份數(shù)據(jù)的作用，對身份相關附屬信息進行退化，完善稅務手續(xù)，加強現(xiàn)場管理。

7.實施信用管理。要修改稅收抵免管理工作，擴大稅收抵免高評價范圍，提高稅收抵免高評價基準；結(jié)合納稅人信用評分

最低投票日定額和所用票數(shù)，完善最低投票日定額管理，推動取消最低投票日定額審批；探索稅務師(包括從事涉稅服務的人員)信用管理模式，靜態(tài)驗證稅務師信用評分基準，實行涉稅專業(yè)人員知曉公司合理避稅的方法為政府機構(gòu)信用管理服務，將稅務師信用與涉稅專業(yè)知識掛鉤，以企業(yè)信用為政府機構(gòu)信用服務，加強信用管理。

8.防止和控制稅收的可能性。建立信用評分體系，為企業(yè)提供合理的避稅方法，完善評價指標體系，并將其應用于稅務大數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對納稅人信用和可能性的靜態(tài)監(jiān)測的高評價；省級稅務機關建立和完善了應對特殊任務可能性管理模式，通過金稅三期工程整合金融體系建設平臺，推進應對特殊任務可能性。

(3)提高系統(tǒng)的可靠性，在提高納稅人稅收渠道的暢通性方面展現(xiàn)新的面貌。對接網(wǎng)絡多渠道完稅方式，實現(xiàn)網(wǎng)站出具完稅憑證；進一步推進網(wǎng)絡服務、智能手機金融機構(gòu)等多元化納稅管理工作；嘗試兼營或通過對敵經(jīng)營社會保險費繳納服務網(wǎng)站；采用通迅、百度等多渠道便捷提醒方式，提醒社會保險費繳納人按期繳納和欠費；加快金稅三期工程建設

管理工作是新的，網(wǎng)站稅務是系統(tǒng)的信息化步驟，系統(tǒng)的三大基本功能是一體化的，統(tǒng)計數(shù)據(jù)是互通的，運維是統(tǒng)一的。

10.簡單的數(shù)據(jù)提交。稅務和地方稅務局使用集成的金融公鑰或相互認可對方的原始公鑰，實現(xiàn)“一證通用”和涉稅信息數(shù)字化；對于能夠清晰掌握納稅人數(shù)據(jù)的納稅申報事項，采用“網(wǎng)站即時推送納稅數(shù)據(jù)+納稅人確認”和“納稅人申請+預填表格+系統(tǒng)會審核”的新征稅方式。

11.實現(xiàn)企業(yè)間資產(chǎn)負債表稅的轉(zhuǎn)換。在全面考慮電子稅務規(guī)劃的情況下，該系統(tǒng)將在福州再次進行測試，并選擇部分省級稅務系統(tǒng)擴大系統(tǒng)改革。體制改革的效益和風險評估通過后，全省推廣管理。

(4)增強稅收便利性，在增強納稅人審批納稅便利性方面呈現(xiàn)新特點。為新納稅人提供“月租費”服務，復用多個涉稅事項；推動實施《副省級中小企業(yè)涉稅業(yè)務操作規(guī)程(試行)》；納稅服務機構(gòu)對納稅服務機構(gòu)受理范圍內(nèi)的納稅服務事項進行監(jiān)督、管理、審計和管理；加強對窗口稅務統(tǒng)計公司合理避稅方式、自助稅務統(tǒng)計等統(tǒng)計數(shù)據(jù)的監(jiān)控，不定期發(fā)布分析調(diào)查報告；完善稅率、個人所得稅、個人財產(chǎn)行為稅收優(yōu)惠備案辦法，將中小企業(yè)納稅人基本實現(xiàn)稅收優(yōu)惠的信息由報送稅務機關改為納稅人留存和審批；做好進口退(免)稅無紙化審批業(yè)務試點。

13.基于信息的聯(lián)合征稅。協(xié)調(diào)策劃“互設、共建、共居”等多種聯(lián)合征稅方式，為聯(lián)合征稅提供更便捷的自然環(huán)境；擴大聯(lián)稅業(yè)務范圍，涉及納稅人基礎數(shù)據(jù)確認、利息賬戶調(diào)查報告、資產(chǎn)負債表信息收集、國際會計體系備案等固定和地租聯(lián)稅事項，通過數(shù)據(jù)共享方式實現(xiàn)后臺公司受理和前臺數(shù)據(jù)共享；合理配置聯(lián)合征稅窗口，涉及定額和地租的聯(lián)合及相關征稅業(yè)務，以及涉及定額或地租的單邊獨立業(yè)務和征稅頻率較低的參賽選手的聯(lián)合征稅業(yè)務，應相應設置。租專業(yè)知識稅務窗口；探索聯(lián)合征稅的創(chuàng)新方式，按照“結(jié)合網(wǎng)上公測”的要求，拓展網(wǎng)站征稅的基本功能。

14.簡化納稅申報。退化和提高稅率、中小企業(yè)個人所得稅、營業(yè)稅等增值稅納稅申報表；提供網(wǎng)站改版、審批等基本功能；為納稅人提供中小企業(yè)個人所得稅審批統(tǒng)計數(shù)據(jù)的重點、反饋和提醒服務，降低納稅人正確審批的可能性；小微中型企業(yè)的資產(chǎn)負債表按季度而不是按月報送。

15.創(chuàng)新文件應同時處理。體制改革取代了開放

“網(wǎng)上申請，網(wǎng)站繳稅，單獨出票”；盡量換稅控器具網(wǎng)站。納稅人申請變更稅控電子設備時，可以通過稅率憑證管理系統(tǒng)新的投票日終遠程獲取變更數(shù)據(jù)；無不良信用記錄的新納稅人將被納入稅率注銷專用發(fā)票認證范圍。

16.推廣表格服務。為稅務事項準備“至少一次運行”表格，以減少納稅人前往稅務服務大廳的人數(shù)；為稅務事項準備一份"單向網(wǎng)站辦公室"表格，以提高稅收的質(zhì)量和效率；實行涉稅信息表格管理，不要求納稅人報送表格。

17.大中小企業(yè)信息服務。暢通稅務企業(yè)之間的溝通渠道，加強日常溝通，完善專項文化交流，應對大中小企業(yè)涉稅板塊的疑難問題；加強控股公司強調(diào)合理避稅的整體服務，根據(jù)申請協(xié)調(diào)大中小企業(yè)重組中的難點問題，完善政策假設；協(xié)調(diào)跨地區(qū)涉稅糾紛，提高政策執(zhí)行的完整性；不定期收集稅收征收的可能性，積極向住戶推送催繳單，促進遵守法律法規(guī)。

(5)加強創(chuàng)新，增強納稅人守法意識呈現(xiàn)新特點。進一步縮短納稅周，簡化納稅手續(xù)，減少納稅人提交的信息，加強政府機構(gòu)的數(shù)據(jù)共享和相互認可；大力配合國際貨幣基金組織和統(tǒng)計局對金融業(yè)的自然環(huán)境進行高度評價，并盡力推廣高評價結(jié)果；繼續(xù)在上海等5個省市開展改善財稅金融行業(yè)自然環(huán)境試點，盡快在6月初前取得顯著成效，9月初前將體制改革范圍擴大10個省市。

19.推進社會信用共治。將稅收信用數(shù)據(jù)采集研究平臺與全省信用數(shù)據(jù)共享平臺連接起來，實現(xiàn)稅收系統(tǒng)與跨機構(gòu)系統(tǒng)之間信用數(shù)據(jù)的共享、分發(fā)和應用；信息化“網(wǎng)上銀稅對話”嘗試公司合理避稅方式，推動“公司合理避稅方式銀稅對話”的拓展、效率和質(zhì)量提升；實施“信用聯(lián)動合作伙伴建設協(xié)議”，促進數(shù)據(jù)共享、信用互認、評估互助；聯(lián)合打擊涉稅違法行為，第一時間發(fā)布根本性稅收違法行為清單。

20.服務經(jīng)濟的戰(zhàn)略發(fā)展。鞏固稅收服務促進環(huán)渤海地區(qū)可持續(xù)發(fā)展和長江經(jīng)濟帶可持續(xù)發(fā)展的研究成果；繼續(xù)落實支持自貿(mào)區(qū)稅收服務創(chuàng)新的政策；服務“一帶一路”建設項目，重點做好納稅服務“一帶一路”的政治宣傳和娛樂活動；加強商務部12366天津(國際)稅務中心等中英文電話等服務中心基礎功能建設項目；滯做好“走出去”稅收指南和國家融資手冊的修訂出版管理工作，為重點項目投資國家和周邊國家(周邊地區(qū))的“走出去”中小企業(yè)提供涉外稅務服務中心。

公司合理避稅的方法五、管理要求

(a)升級中央處理器。各級稅務機關要把“春風軍事行動”作為稅務系統(tǒng)深入貫徹胡錦濤新時期中國特色共產(chǎn)主義理念和中國共產(chǎn)黨第十九次全國代表大會信念的最重要舉措，把黨內(nèi)的中華人民共和國國務院決策者納入各項明確的管理工作中，并在實踐中成為自己，擁抱新時代，展示稅務面貌，把“春風軍事行動”推向更深。

(二)加強機構(gòu)協(xié)調(diào)。各級稅務機關主要領導要專門部署“春風軍事行動”的相關管理工作，分管領導要明確組織協(xié)調(diào)解決工作組的軍事行動項目。地稅和地稅局在管理工作、服務等各方面都需要最深層次的合作伙伴，才能形成聯(lián)合管理工作，發(fā)揮合作伙伴的作用。

(三)創(chuàng)新型組織。各級稅務機關要在社會意志的幫助下，普遍推進軍事行動，充分發(fā)揮四方社會、志愿者等社會團體和個人的作用，配合做好“春風軍事行動”的政治宣傳和推進管理工作。

(4)做好闡述和提升。各級稅務機關要進行一次“檢討”，全面梳理以往的“春風軍事行動”，看管理工作的目的是否達到，看措施是否到位，看突出問題是否得到解決，發(fā)現(xiàn)差異，彌補不足，進一步增強納稅人的獲利意識。

(五)加強監(jiān)督檢查。各級稅務機關要明確管理目的，簡化特殊管理任務，確定實施期限。各項措施的落實和娛樂活動應建立臺賬、提醒和監(jiān)督的協(xié)調(diào)功能，娛樂活動要在第一時間反映，解決問題。國家稅務總局將根據(jù)“春風軍事行動”的結(jié)果進行監(jiān)督。各省市稅務機關每季度將綜合結(jié)果上報國家稅務總局(稅務服務部)。

附加:

商務部

2018年2月22日