關(guān)于發(fā)布2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的通知

國(guó)發(fā)[2017]76號(hào)

黨內(nèi)相關(guān)機(jī)構(gòu)、公安部相關(guān)直屬單位、全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳、十一聯(lián)絡(luò)部、高院、高檢、相關(guān)民主黨派、相關(guān)中央管理企業(yè)、各省、市、自治州、省轄市、計(jì)劃單列市教育廳(局)、新疆軍區(qū)財(cái)政局:

為做好2017年企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理工作，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)管理和國(guó)有企業(yè)改革與可持續(xù)發(fā)展中的先鋒作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查報(bào)告法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》

“等有關(guān)規(guī)章制度，以及司法部發(fā)布的通知(財(cái)企〔2012〕23號(hào))，我部制定了《2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》的文件格式和編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

一.適用性

(一)本報(bào)表是企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的財(cái)務(wù)決算(以下簡(jiǎn)稱決算)的統(tǒng)一文件格式，適用于境內(nèi)和境外所有國(guó)有企業(yè)、國(guó)有企業(yè)控股企業(yè)和一個(gè)城市集體企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)，不含一級(jí)國(guó)際金融企業(yè))。

(2)本報(bào)告由封底、主表和補(bǔ)充基準(zhǔn)表組成，其中封底和主表適合所有企業(yè)(單位)填寫；在補(bǔ)充基準(zhǔn)表中，需要向司法部報(bào)送企業(yè)決算的一級(jí)單位應(yīng)填寫“編制范圍內(nèi)企業(yè)人口表”(金融企業(yè)補(bǔ)充表01)，所有企業(yè)(單位)應(yīng)填寫“國(guó)有企業(yè)職工合理避稅會(huì)議政府機(jī)構(gòu)表”(金融企業(yè)補(bǔ)充表02)， 而“港交所國(guó)有股表”(金融企業(yè)補(bǔ)充表03)應(yīng)由港交所國(guó)有企業(yè)(包括全境內(nèi)和境外香港)控制，“國(guó)有企業(yè)計(jì)息債務(wù)報(bào)表”(金融企業(yè)補(bǔ)充表04)應(yīng)由所有企業(yè)(單位)填寫， 《中央企業(yè)國(guó)有資本管理決算支出表》(金融企業(yè)補(bǔ)充表05)由收到中央國(guó)有資本管理預(yù)算的中央一級(jí)企業(yè)填報(bào)，《國(guó)有企業(yè)對(duì)外融資情況表》(金融企業(yè)補(bǔ)充表06)由國(guó)外子公司填報(bào)。

(3)本報(bào)表為單賬匯總(合并)一體化文件格式。申報(bào)單位基本上是一個(gè)具有法人資格、獨(dú)立核算、有能力編制原始會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)(單位)，匯總(合并)單位要申報(bào)列入各級(jí)匯總(合并)報(bào)表的企業(yè)。

二、編制依據(jù)

(1)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)章制度，以實(shí)際交易事項(xiàng)和員工合理避稅的原始記錄為依據(jù)，全面查處資金，查責(zé)查權(quán)，準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)家庭和年度內(nèi)違法行為。

在其他管理工作的基礎(chǔ)上，編制2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告，認(rèn)真組織錄入、審核、匯總(合并)等管理工作，確保決算統(tǒng)計(jì)的真實(shí)性和獨(dú)創(chuàng)性。

(2)編制單位要按照有關(guān)原則和制度，嚴(yán)格編制本年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查報(bào)告。集團(tuán)公司的子公司除編制同級(jí)員工合理避稅報(bào)告外，還應(yīng)編制企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)告

。合并資產(chǎn)負(fù)債表的編制標(biāo)準(zhǔn)、范圍和方法按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并資產(chǎn)負(fù)債表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用手冊(cè)》等相關(guān)明確規(guī)定執(zhí)行。

(三)外國(guó)企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)——外匯兌換》及其他相關(guān)明確規(guī)定，將外匯兌換為港幣進(jìn)行申報(bào)，以港幣為申報(bào)單位和入戶單位。

(四)廠辦企業(yè)的自發(fā)決算應(yīng)由國(guó)有企業(yè)上報(bào)。中央企業(yè)大型工廠化是指中央管理企業(yè)和中央事業(yè)單位批準(zhǔn)和捐贈(zèng)的集體所有制企業(yè)。中央分散企業(yè)廠辦員工合理避稅，是指由中央分散的煤炭、有色金屬、工業(yè)企業(yè)批準(zhǔn)捐贈(zèng)的集體所有制企業(yè)。大多數(shù)企業(yè)的廠辦企業(yè)是指大多數(shù)國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)捐贈(zèng)的集體所有制企業(yè)。

中央企業(yè)設(shè)立的廠辦大型自發(fā)決算，由中央職工合理避稅機(jī)構(gòu)和中央管理企業(yè)組織管理。中央分散企業(yè)和大部分企業(yè)辦的工廠自發(fā)決算，由地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織管理。

第三，調(diào)查報(bào)告的細(xì)節(jié)

各省市(區(qū)、市)中央事業(yè)單位、中央管理企業(yè)、教育廳(局)要按照有關(guān)規(guī)章制度和本通知明確規(guī)定的編制依據(jù)、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，嚴(yán)格組織專業(yè)化，加強(qiáng)審計(jì)，并于2018年4月初完成投產(chǎn)和決算。

(1)各省市(自治區(qū)、直轄市)的中央事業(yè)單位、中央管理企業(yè)、教育廳(局)應(yīng)按月報(bào)送匯總(合并)財(cái)務(wù)決算報(bào)表(包括紙質(zhì)材料和電子文檔)，其中紙質(zhì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以“萬(wàn)元”作為員工合理的避稅頭寸。

(二)申報(bào)單位應(yīng)結(jié)合年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，進(jìn)一步加強(qiáng)決算的研究和管理，按照本通知規(guī)定的文件格式和明細(xì)，完成財(cái)務(wù)情況。

(三)申報(bào)單位應(yīng)總結(jié)年度決算管理中采取的政策、效益、問題及今后整改措施。

(四)中央部門報(bào)送的詳細(xì)情況包括:

1.2017年決算報(bào)告、本年度財(cái)務(wù)狀況附呈(中央機(jī)構(gòu)及大部分使用文件格式)及工作總結(jié)，并按上述順序添加封底、索引、換行，裝訂后加蓋單位印章；

2.匯總所有單家企業(yè)的電子統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況，匯總部門工作。

(五)中央管理企業(yè)報(bào)送的明細(xì)包括:

1.2017合并決算報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況附呈(企業(yè)使用文件格式)、工作總結(jié)、控股公司子公司財(cái)務(wù)企業(yè)01-04表，加封底，按上述順序編索引、包裝，裝訂成冊(cè)。蓋章這個(gè)單位；

2.合并及所有單家企業(yè)的電子統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，合并及集團(tuán)公司所屬三級(jí)及以上及以下三級(jí)最重要子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)狀況所附的電子文件，企業(yè)集團(tuán)工作總結(jié)的電子文件；

3.中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表的審計(jì)委托和管理工作計(jì)劃。對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)委員會(huì)意見持否定態(tài)度、難以表達(dá)意見或否定意見的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)提交審計(jì)委員會(huì)提出的有關(guān)財(cái)務(wù)處理、會(huì)計(jì)變更意見或報(bào)表編制的相關(guān)情況和意見。

(六)各省市(自治區(qū)、直轄市)教育廳(局)報(bào)送的明細(xì)包括:

1.2017年決算報(bào)告、本年度財(cái)務(wù)狀況附呈(中央機(jī)構(gòu)及大部分使用文件格式)及工作總結(jié)，并按上述順序添加封底、索引、換行，裝訂后加蓋單位印章；

2.匯總所有單戶企業(yè)的電子統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況，以及省(區(qū)、市)工作總結(jié)的電子文件。

(七)通過司法部綜合報(bào)告平臺(tái)提交的決算管理工作(1)中央機(jī)構(gòu)和各級(jí)中央管理企業(yè)(企業(yè))通過綜合報(bào)告平臺(tái)提交的決算管理工作；

2 .省市(自治區(qū)、直轄市)教育廳(局)通過綜合報(bào)表平臺(tái)提交匯總和分戶統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，大部分人員編制(企業(yè))使用原方法提交；

3.不適用互聯(lián)網(wǎng)報(bào)送方式的單位(企業(yè))在司法部網(wǎng)站資本管理部電視頻道下載綜合報(bào)表網(wǎng)游服務(wù)器。

(八)各省市(自治區(qū)、直轄市)中央機(jī)構(gòu)、中央管理企業(yè)、教育廳(局)要根據(jù)司法部綜合報(bào)表的平臺(tái)和可變要求，嚴(yán)格錄入、審核、匯總決算統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并在第一時(shí)間上報(bào)司法部。經(jīng)司法部同意，匯總和分戶統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不得提供給部門和單位。

第四，管理要求

(一)各省市(自治區(qū)、直轄市)中央事業(yè)單位、中央管理企業(yè)、教育廳(局)應(yīng)嚴(yán)格遵循本通知規(guī)定的決算報(bào)表統(tǒng)一文件格式和要求，不得修改或變更。

(2)司法部將于2018年5月下旬對(duì)全省國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審核，各省市(區(qū)、市)中央事業(yè)單位、中央管理企業(yè)、教育廳(局)要帶著決算報(bào)送的信息如期參加集中審核(另行下發(fā)明確通知)。司法部將對(duì)各單位的決算管理進(jìn)行細(xì)化、評(píng)估和通知。

(三)中央事業(yè)單位、中央管理企業(yè)和各省市(自治區(qū)、直轄市)教育廳(局)在決算管理中遇到困難和情況，請(qǐng)?jiān)诘谝粫r(shí)間與司法部資金管理司聯(lián)系。

地址:電話號(hào)碼010-68552420 68552856 68552797

傳真010-68552882電子郵件qyyxc@126。網(wǎng)站(全球資訊網(wǎng)的主機(jī)站)

附加:

1.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表

2.2017年本年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明

3.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[補(bǔ)充基準(zhǔn)表]

4.2017企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明[補(bǔ)充基準(zhǔn)表]

5.會(huì)計(jì)報(bào)表附注摘要

6.財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行摘要

財(cái)務(wù)與行政部

2017年11月21日

附加: