隨著國家規(guī)范管理的大力加強(qiáng)，財(cái)稅體制中的個(gè)人信用和企業(yè)信用對我國的扶貧和管理工作，甚至對個(gè)人權(quán)利和中小企業(yè)經(jīng)營管理的可持續(xù)發(fā)展都產(chǎn)生了極大的負(fù)面影響。

現(xiàn)在，就和大家說說中小企業(yè)的稅收信用評(píng)級(jí)。希望大家能理解和重視財(cái)稅制度，受到影響不要后悔。

問題1:哪些納稅人將成為納稅人

稅務(wù)

行政機(jī)關(guān)是否給稅收抵免打分？

回答:

已經(jīng)并發(fā)運(yùn)行

稅務(wù)

注冊(包括“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)注冊)、獨(dú)立核算的中小企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資的中小企業(yè)和一人合伙的中小企業(yè)從事制造、經(jīng)營和管理的，適用于查賬征收。

問題2:納稅人不參與當(dāng)期稅收抵免評(píng)分會(huì)怎樣？

回答:

納稅人有下列情形之一的，不參加本期間評(píng)價(jià):

(一)進(jìn)入稅收抵免管理工作周不喜歡一個(gè)評(píng)價(jià)年度。

(二)本評(píng)估年度無制造經(jīng)營管理業(yè)務(wù)收入。

(三)涉嫌稅收違法行為尚未查明的。

(4)存在

審計(jì)

財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)違法，稅務(wù)機(jī)關(guān)為司法機(jī)關(guān)做了準(zhǔn)備，但尚未完成。

(五)已經(jīng)申請稅務(wù)行政復(fù)議，提起法院尚未認(rèn)定的。

問題3:稅收抵免分?jǐn)?shù)的時(shí)間尺度是如何確定的？

回答:

評(píng)估年度為公歷年，1月1日至12月31日。

問題4:中小企業(yè)稅收抵免評(píng)分一般在什么時(shí)候進(jìn)行？

回答:

稅務(wù)機(jī)關(guān)于每年4月確定上一年度的稅收抵免評(píng)估結(jié)果，為納稅人提供自助查詢公共服務(wù)。

問題5:財(cái)稅制度如何明確規(guī)定中小企業(yè)稅收抵免分?jǐn)?shù)？

回答:

稅收信用等級(jí)設(shè)定為A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)、d級(jí)。

a級(jí)稅收抵免年度考核指標(biāo)得分≥90分；

乙類稅收抵免為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)，得分70分以上，厭惡度90分；

c級(jí)稅收抵免是指年度考核指標(biāo)得分在40分以上且不滿70分；

D級(jí)稅收抵免由年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分，或必要的評(píng)級(jí)決定。

問題6:稅收信用評(píng)級(jí)如何評(píng)價(jià)？

回答:

稅收信用評(píng)價(jià)采用按強(qiáng)制性財(cái)稅制度進(jìn)行年度評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分和分級(jí)的方法。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)。

年度考核指標(biāo)分值扣除。納稅人評(píng)價(jià)當(dāng)年可持續(xù)性指標(biāo)和非可持續(xù)性指標(biāo)數(shù)據(jù)的，從100分開始評(píng)價(jià)；如果不可持續(xù)指數(shù)缺失，則從90分開始評(píng)估。

必要的分級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

缺乏不可持續(xù)的指標(biāo)，意味著在評(píng)估年度，沒有對大、中、小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)自動(dòng)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和征稅

審計(jì)

反避稅或稅務(wù)檢查調(diào)查結(jié)果出具的決定(論證)文件的記錄。

稅收信用評(píng)價(jià)指標(biāo)由商務(wù)部另行規(guī)定。

問題7:有哪些納稅行為會(huì)被考核創(chuàng)業(yè)部門評(píng)為必要等級(jí)？

回答:

1.納稅人有下列情形之一的，在本評(píng)價(jià)年度必須判定為D級(jí):

(一)存在偷稅、逃稅、出口退稅欺詐、虛開增值稅發(fā)票等行為。，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

(二)有行政處分所列行為，但沒有被告人，但偷稅(逃稅)金額為人均10元，占每項(xiàng)增值稅應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在偷稅、出口退稅詐騙、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為的。，并已繳納稅款、滯納金和罰款；

(三)未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理和論證在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款、滯納金和罰款或者為正式職工繳納稅款、滯納金和罰款的；

(四)以暴力或者嚴(yán)重威脅方法拒絕納稅或者拒絕、阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)非法實(shí)施稅務(wù)檢查和執(zhí)法的；

(五)有違反增值稅單證管理工作明確規(guī)定或者違反其他單證管理工作明確規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人不繳、少繳或者騙取稅款的行為；

(六)提供虛假申報(bào)材料，享受稅收和外商投資待遇的；

(七)騙取國家出口退稅款，且退稅(免)額度未到期的；

(八)有異常戶記錄或有必要的異常戶負(fù)責(zé)人登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營管理；

(九)由D納稅人必要的負(fù)責(zé)人員注冊或負(fù)責(zé)經(jīng)營管理；

(十)稅務(wù)機(jī)關(guān)違法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信案件。

二、納稅人有下列情形之一的，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為一級(jí):

(一)具體制造經(jīng)營期限為3年；

(2)上一評(píng)估年度稅收抵免評(píng)估結(jié)果為D級(jí)；

(3)異常因素:在一個(gè)評(píng)估年度內(nèi)，增值稅或增值稅零批或負(fù)批累計(jì)6個(gè)月；

(四)未按照國家統(tǒng)一的明確會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，未按照正確有效的票據(jù)審核向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確納稅的財(cái)稅制度信息的。

問題8:稅收信用等級(jí)低的中小企業(yè)會(huì)受到哪些負(fù)面影響？

回答:

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用等級(jí)為甲級(jí)的納稅人給予以下獎(jiǎng)勵(lì)政策:

(一)立即向社會(huì)公布年度A級(jí)納稅人名冊；

(二)一般納稅人一次可領(lǐng)取三個(gè)月的增值稅憑證使用金額，需要變更增值稅憑證使用金額時(shí)，立即辦理；

(3)按需要收取普通發(fā)票；

(4)近三年內(nèi)被評(píng)為A級(jí)信用等級(jí)(簡稱連續(xù)3個(gè)A級(jí))的納稅人，除享受上述政策外，還可由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或幫助工作人員辦理涉稅事宜；

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)政策，以及結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況采取的其他激勵(lì)政策。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人應(yīng)采取以下政策:

稅務(wù)機(jī)關(guān)開展長效管理工作，主動(dòng)咨詢明確界定的稅收制度和管理工作，根據(jù)信用評(píng)價(jià)穩(wěn)定狀態(tài)的變化趨勢，為A類納稅人提供激勵(lì)政策。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用等級(jí)為C級(jí)的納稅人應(yīng)采取以下政策:

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對違規(guī)工作進(jìn)行管理，根據(jù)信用評(píng)價(jià)穩(wěn)定狀態(tài)的變化趨勢，具體采取D級(jí)納稅人的管理政策。

四、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用評(píng)價(jià)為D的納稅人應(yīng)采取以下政策:

(一)公開公布D類納稅人及其必要的負(fù)責(zé)人名單，并將必要的登記負(fù)責(zé)人或者其他負(fù)責(zé)經(jīng)營管理的納稅人判定為D類的必要稅收抵免；

(2)增值稅專用發(fā)票征收在咨詢期內(nèi)按一般納稅人政策兼收，普通發(fā)票征收上交(驗(yàn))新嚴(yán)格限量供應(yīng)；

(3)加強(qiáng)出口退稅審核；

(4)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格審核其提交的各類信息；

(5)對所列重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行簡單監(jiān)控，加大監(jiān)督檢查頻率。發(fā)現(xiàn)稅收違法的，不適用明確規(guī)定的處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

(六)將稅收抵免評(píng)估結(jié)果通知相關(guān)機(jī)構(gòu)，并提出投資經(jīng)營管理建議

投資

、獲得中央政府供應(yīng)的農(nóng)業(yè)用地、對外貿(mào)易、準(zhǔn)入、新公司注冊、工程建設(shè)招標(biāo)、中央政府采購、獲得榮譽(yù)獎(jiǎng)、安全許可證、制造財(cái)稅系統(tǒng)認(rèn)證、就業(yè)配額、專業(yè)知識(shí)審核等方面予以限制或禁止；

(7)D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年稅收抵免不評(píng)價(jià)為A級(jí)；

(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)施的聯(lián)合處罰政策，以及結(jié)合實(shí)際情況非法采取的其他嚴(yán)格管理政策。

問題9:中小企業(yè)可以申請新的已經(jīng)公布的稅收抵免評(píng)估結(jié)果嗎？

回答:

納稅人對納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有此意見的，可以向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申請重新評(píng)價(jià)。進(jìn)行評(píng)估的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本必要性第三章的明確規(guī)定進(jìn)行審查。