辛苦一年，如果能在年初拿到一個(gè)大年終獎(jiǎng)，那真是太優(yōu)秀了！現(xiàn)在，邊肖會(huì)幫你收集所有關(guān)于年終獎(jiǎng)的知識(shí)，家長們會(huì)慢慢看到的~

年終獎(jiǎng)有必要嗎？

中華民族的法律法規(guī)不要求申請(qǐng)人頒發(fā)年終獎(jiǎng)。所以年終獎(jiǎng)會(huì)不會(huì)發(fā)，是根據(jù)申請(qǐng)人的紀(jì)律或者勞動(dòng)合同明確規(guī)定的。

年終獎(jiǎng)什么時(shí)候頒發(fā)？

每個(gè)中小企業(yè)都會(huì)根據(jù)自己的具體情況進(jìn)行分配。一般中小企業(yè)的年終獎(jiǎng)是按照6月份的工資發(fā)放的。一些中小企業(yè)會(huì)在新年假期前將年終獎(jiǎng)金作為員工的新年假期支付。為了防止以后員工挖墻腳，中小企業(yè)將年終獎(jiǎng)金推遲到3月底到4月份發(fā)放。

年終獎(jiǎng)和13年工資有區(qū)別嗎？

一些中小企業(yè)，特別是外企，給員工發(fā)13、14份工資獎(jiǎng)勵(lì)，也就是按照員工月平均收入，年初獎(jiǎng)勵(lì)1-2個(gè)月(當(dāng)然也可能更多)。

13工資不同于年終獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)與年薪有相同的物理屬性，屬于同一支付，支付的周、金額、方式相同，按月工資計(jì)稅。但是，由于中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、自發(fā)性和個(gè)人表現(xiàn)等因素，年終獎(jiǎng)金的發(fā)放金額和發(fā)放周可能會(huì)有所不同。同時(shí)年終獎(jiǎng)金需要平均分?jǐn)?2個(gè)月才能算稅。

年初年終獎(jiǎng)怎么算？

很多年前離職的員工能拿到年終獎(jiǎng)嗎？專業(yè)知識(shí)辯護(hù)律師表示，對(duì)暫時(shí)離職員工的年終獎(jiǎng)需要區(qū)別對(duì)待。如果申請(qǐng)人和勞務(wù)國同意保留一部分月工資在年初發(fā)放，保留的部分屬于實(shí)物性質(zhì)的工資。單位不強(qiáng)制執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)全額支付；如果兩國約定年終獎(jiǎng)的前提是完成一定的管理營業(yè)額，單位應(yīng)根據(jù)員工完成的管理營業(yè)額確認(rèn)年終獎(jiǎng)金額，與離職周無關(guān)；為防止員工挖墻腳，如果申請(qǐng)人將年終獎(jiǎng)推遲到下年末或新年后，無論員工是否已經(jīng)離職，是否滿足授予的前提條件，仍應(yīng)支付。

辯護(hù)律師建議，如果工人想保護(hù)他們的年終獎(jiǎng)，他們應(yīng)該與申請(qǐng)人簽訂一份仔細(xì)的勞動(dòng)合同，并就年終獎(jiǎng)達(dá)成更詳細(xì)的協(xié)議。之后一旦和申請(qǐng)人發(fā)生年終獎(jiǎng)糾紛，這個(gè)協(xié)議就是失去勞動(dòng)力的“秘密”。

年終獎(jiǎng)怎么扣稅？

納稅取得的年度一次性獎(jiǎng)金，作為一個(gè)月的工資、薪金收入單獨(dú)計(jì)算繳納，按下列納稅需要繳納時(shí)，由扣繳義務(wù)人代扣代繳。計(jì)算方法:

方法一:首先將員工一個(gè)月內(nèi)獲得的年度一次性獎(jiǎng)金乘以12個(gè)月，根據(jù)小數(shù)確定適用稅額和快速扣款。

[例1]假設(shè)某納稅人在某公司工作，2014年1月10日工資收入4800元，另一個(gè)月加班費(fèi)24240元，那么:

24240元乘以12個(gè)月，年收入2020元。同樣的新稅和快扣分別是10%和105元。

員工月工資及工資收入低于當(dāng)年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)1月份法律法規(guī)規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，從“員工月工資及工資收入及費(fèi)用扣除額的利息”金額中扣除平均年度一次性獎(jiǎng)金，并根據(jù)上述必要性確定平均年度一次性獎(jiǎng)金的適用稅額和快速扣除額。

[例2]假設(shè)某納稅人在某公司工作，2014年1月10日工資收入3260元，另一個(gè)月加班費(fèi)24240元，那么:

本次納稅當(dāng)月嚴(yán)重不足3500元，Blackpool 240元的費(fèi)用從1月份獲得的年度一次性獎(jiǎng)金收入中扣除國際標(biāo)準(zhǔn)。

全年一次性獎(jiǎng)金24240元，扣除上述240元費(fèi)用和國際標(biāo)準(zhǔn)后，剩余24000元乘以12個(gè)月24000元，年收入2000元。同樣的新稅和快扣分別是10%和105元。

方法二:員工在一個(gè)月內(nèi)獲得的年平均一次性獎(jiǎng)金，按照本條第(一)項(xiàng)確定的適用稅額和快速扣除額計(jì)稅，比例如下:

1.如果員工當(dāng)月工資收入高于(或等于)法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為:

應(yīng)納稅額=員工1月份獲得的年度一次性獎(jiǎng)金×適用稅額-快速扣除

[例3]續(xù)[例1]，年度一次性獎(jiǎng)金應(yīng)稅金額= 24240 × 10%-105 = 2319元。

當(dāng)月工資收入4800元，應(yīng)交稅金(4800-3500)×3%-0 = 39元

2.如果員工當(dāng)月工資收入低于法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為:

應(yīng)納稅額=(員工1月份獲得的年平均一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資薪金利息及費(fèi)用扣除額)×適用稅額-快速扣除

[例4]續(xù)[例2]，年度一次性獎(jiǎng)金的應(yīng)納稅額=(24240-(3500-3260))×10%-105 = 2295元。

年終獎(jiǎng)?lì)C發(fā)的六大盲點(diǎn)

配額累進(jìn)稅率存在“極限”現(xiàn)象。按照計(jì)算，年終獎(jiǎng)發(fā)放存在“盲點(diǎn)”。臨近“極限”，年終獎(jiǎng)金額的微笑變化可能帶來高達(dá)數(shù)萬元的稅率。2015年年終獎(jiǎng)發(fā)放應(yīng)避免以下六個(gè)盲點(diǎn):

可以發(fā)現(xiàn)，公司在收到員工96萬1的年終獎(jiǎng)時(shí)，會(huì)比繳納96萬多繳納近9萬元的所得稅。如果有的公司發(fā)的年終獎(jiǎng)在上述盲區(qū)，有的公司可以通過器皿等其他社會(huì)福利方式并入工資或者接收員工。從員工的角度來說，他們甚至可以通過與一些公司溝通來放棄一些年終獎(jiǎng)，以盡量減少實(shí)際支付金額。

年終獎(jiǎng)勵(lì)支付計(jì)劃匯總

管理工作不滿12個(gè)月的年終獎(jiǎng)怎么扣稅？

國家研究所

金融事務(wù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于改變年度一次性獎(jiǎng)金領(lǐng)取人所得稅計(jì)征難度的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號(hào))明確規(guī)定，通過納稅取得的年度一次性獎(jiǎng)金，按一個(gè)月的工資、薪金所得分別計(jì)征繳納，由扣繳義務(wù)人在開具時(shí)根據(jù)下列納稅需要代扣代繳:

(1)首先將員工在一個(gè)月內(nèi)獲得的年度一次性獎(jiǎng)金乘以12個(gè)月，根據(jù)其小數(shù)確定適用稅額和快速扣款。

員工月工資及工資收入低于當(dāng)年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)1月份法律法規(guī)規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，從“員工月工資及工資收入及費(fèi)用扣除額的利息”金額中扣除平均年度一次性獎(jiǎng)金，并根據(jù)上述必要性確定平均年度一次性獎(jiǎng)金的適用稅額和快速扣除額。

(二)職工在一個(gè)月內(nèi)獲得的年平均一次性獎(jiǎng)金，按照本條第(一)項(xiàng)確定的適用稅額和快速扣除額計(jì)稅，比例如下:

1.如果員工當(dāng)月工資收入高于(或等于)法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為:

應(yīng)納稅額=員工1月份獲得的年度一次性獎(jiǎng)金×適用稅額-快速扣除

2.如果員工當(dāng)月工資收入低于法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為:

應(yīng)納稅額=(員工1月份獲得的年平均一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資薪金利息及費(fèi)用扣除額)×適用稅額-快速扣除

符合明確規(guī)定的，無論你在貴公司管理層工作多久，都可以根據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文件明確規(guī)定:“一、將員工一個(gè)月內(nèi)獲得的年度平均避稅獎(jiǎng)金乘以12個(gè)月，根據(jù)其小數(shù)確定適用稅額和快速扣除”?！矮@得年終獎(jiǎng)的員工年度管理工作不滿12個(gè)月的，還應(yīng)當(dāng)乘以“12”確定適用稅額。

[示例]周是2015屆應(yīng)屆大學(xué)生。2015年7月入職，現(xiàn)在沒有管理工作。2015年12月，工資3500，年終獎(jiǎng)24000。“周的月薪是3500元，沒有發(fā)工資。

周年終獎(jiǎng)(24000)應(yīng)納所得稅計(jì)算如下:“先將員工一個(gè)月內(nèi)獲得的年度一次性獎(jiǎng)金乘以12個(gè)月，即什么是合理避稅:24000/12 = 2000元”，然后根據(jù)其小數(shù)確定適用稅額為10%，快速扣除為105?！爸苣杲K獎(jiǎng)應(yīng)交所得稅24000元:”24000á。

跨年度年終獎(jiǎng)怎么算

用一個(gè)小案例讓我們知道。

昨天，有

金融事務(wù)

在對(duì)一家高科技中小企業(yè)的檢查中，工作人員發(fā)現(xiàn)該中小企業(yè)的一些員工進(jìn)行了外部工作變動(dòng)。由于財(cái)務(wù)人員的疏忽，2014年的一次性獎(jiǎng)金是2014年發(fā)放的，而2013年的一次性獎(jiǎng)金是2014年底長期發(fā)放的，導(dǎo)致這些員工在2014年使用了兩年一次性獎(jiǎng)金的折扣算法，導(dǎo)致中小企業(yè)代扣代繳所得稅較少。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，雖然這些員工在一年內(nèi)支付了兩年的一次性獎(jiǎng)金，但這與今年的合理避稅是不同的，所以使用一年兩次獎(jiǎng)金的類似算法在本質(zhì)上應(yīng)該不會(huì)錯(cuò)。

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于改變平均每年一次性獎(jiǎng)金領(lǐng)取者所得稅計(jì)征難度的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號(hào))，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每次納稅只需使用一次此項(xiàng)稅收。如果這個(gè)中小企業(yè)在2015年底繳納了2014年的一次性獎(jiǎng)勵(lì)，就沒有征稅的可能，也是符合原則的。由于這家中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的疏忽，對(duì)稅收制度缺乏了解，給中小企業(yè)和員工都帶來了傷亡。在上述情況下，中小企業(yè)應(yīng)繳納額外所得稅12，183.68元。中小企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，不履行扣繳責(zé)任的，處以6091.84元稅款0.5倍的罰款。

年終獎(jiǎng)

稅收折扣

政策

“商務(wù)部關(guān)于特定殘疾收入免稅的決定”

所得稅

《批復(fù)》范圍內(nèi)(國稅函〔1999〕329號(hào))明確規(guī)定“根據(jù)

所得稅

該法第五條第一款和《個(gè)人所得稅法實(shí)施法》第十六條明確規(guī)定，經(jīng)天津市省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以減征所得稅的殘疾人、孤寡老人和烈士的收入，以勞動(dòng)收入為限。明確獲得的項(xiàng)目項(xiàng)目有:工資、工資收入、集團(tuán)工商戶制造經(jīng)營管理、集團(tuán)工商戶制造經(jīng)營管理、事業(yè)單位承包經(jīng)營和租賃經(jīng)營管理、勞務(wù)報(bào)酬收入、稿費(fèi)收入。

需要提醒的是，各地所得稅減免的國際標(biāo)準(zhǔn)不同，注意與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)討論。如《關(guān)于對(duì)殘疾人、孤寡老人和烈士收入減征所得稅的通知》(京國稅發(fā)〔2006〕947號(hào))第一條第一項(xiàng)明確規(guī)定:“一個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞動(dòng)報(bào)酬所得；稿費(fèi)收入；使用權(quán)費(fèi)收入按應(yīng)納稅額減征50%。