辛苦一年，如果能在年初拿到一個大年終獎，那真是太優(yōu)秀了！現在，邊肖會幫你收集所有關于年終獎的知識，家長們會慢慢看到的~

年終獎有必要嗎？

中華民族的法律法規(guī)不要求申請人頒發(fā)年終獎。所以年終獎會不會發(fā)，是根據申請人的紀律或者勞動合同明確規(guī)定的。

年終獎什么時候頒發(fā)？

每個中小企業(yè)都會根據自己的具體情況進行分配。一般中小企業(yè)的年終獎是按照6月份的工資發(fā)放的。一些中小企業(yè)會在新年假期前將年終獎金作為員工的新年假期支付。為了防止以后員工挖墻腳，中小企業(yè)將年終獎金推遲到3月底到4月份發(fā)放。

年終獎和13年工資有區(qū)別嗎？

一些中小企業(yè)，特別是外企，給員工發(fā)13、14份工資獎勵，也就是按照員工月平均收入，年初獎勵1-2個月(當然也可能更多)。

13工資不同于年終獎，年終獎與年薪有相同的物理屬性，屬于同一支付，支付的周、金額、方式相同，按月工資計稅。但是，由于中小企業(yè)的經濟效益、自發(fā)性和個人表現等因素，年終獎金的發(fā)放金額和發(fā)放周可能會有所不同。同時年終獎金需要平均分攤12個月才能算稅。

年初年終獎怎么算？

很多年前離職的員工能拿到年終獎嗎？專業(yè)知識辯護律師表示，對暫時離職員工的年終獎需要區(qū)別對待。如果申請人和勞務國同意保留一部分月工資在年初發(fā)放，保留的部分屬于實物性質的工資。單位不強制執(zhí)行的，應當全額支付；如果兩國約定年終獎的前提是完成一定的管理營業(yè)額，單位應根據員工完成的管理營業(yè)額確認年終獎金額，與離職周無關；為防止員工挖墻腳，如果申請人將年終獎推遲到下年末或新年后，無論員工是否已經離職，是否滿足授予的前提條件，仍應支付。

辯護律師建議，如果工人想保護他們的年終獎，他們應該與申請人簽訂一份仔細的勞動合同，并就年終獎達成更詳細的協(xié)議。之后一旦和申請人發(fā)生年終獎糾紛，這個協(xié)議就是失去勞動力的“秘密”。

年終獎怎么扣稅？

納稅取得的年度一次性獎金，作為一個月的工資、薪金收入單獨計算繳納，按下列納稅需要繳納時，由扣繳義務人代扣代繳。計算方法:

方法一:首先將員工一個月內獲得的年度一次性獎金乘以12個月，根據小數確定適用稅額和快速扣款。

[例1]假設某納稅人在某公司工作，2014年1月10日工資收入4800元，另一個月加班費24240元，那么:

24240元乘以12個月，年收入2020元。同樣的新稅和快扣分別是10%和105元。

員工月工資及工資收入低于當年一次性獎金發(fā)放時1月份法律法規(guī)規(guī)定的費用扣除額的，從“員工月工資及工資收入及費用扣除額的利息”金額中扣除平均年度一次性獎金，并根據上述必要性確定平均年度一次性獎金的適用稅額和快速扣除額。

[例2]假設某納稅人在某公司工作，2014年1月10日工資收入3260元，另一個月加班費24240元，那么:

本次納稅當月嚴重不足3500元，Blackpool 240元的費用從1月份獲得的年度一次性獎金收入中扣除國際標準。

全年一次性獎金24240元，扣除上述240元費用和國際標準后，剩余24000元乘以12個月24000元，年收入2000元。同樣的新稅和快扣分別是10%和105元。

方法二:員工在一個月內獲得的年平均一次性獎金，按照本條第(一)項確定的適用稅額和快速扣除額計稅，比例如下:

1.如果員工當月工資收入高于(或等于)法律規(guī)定的費用扣除額，適用公式為:

應納稅額=員工1月份獲得的年度一次性獎金×適用稅額-快速扣除

[例3]續(xù)[例1]，年度一次性獎金應稅金額= 24240 × 10%-105 = 2319元。

當月工資收入4800元，應交稅金(4800-3500)×3%-0 = 39元

2.如果員工當月工資收入低于法律規(guī)定的費用扣除額，適用公式為:

應納稅額=(員工1月份獲得的年平均一次性獎金-員工當月工資薪金利息及費用扣除額)×適用稅額-快速扣除

[例4]續(xù)[例2]，年度一次性獎金的應納稅額=(24240-(3500-3260))×10%-105 = 2295元。

年終獎頒發(fā)的六大盲點

配額累進稅率存在“極限”現象。按照計算，年終獎發(fā)放存在“盲點”。臨近“極限”，年終獎金額的微笑變化可能帶來高達數萬元的稅率。2015年年終獎發(fā)放應避免以下六個盲點:

可以發(fā)現，公司在收到員工96萬1的年終獎時，會比繳納96萬多繳納近9萬元的所得稅。如果有的公司發(fā)的年終獎在上述盲區(qū)，有的公司可以通過器皿等其他社會福利方式并入工資或者接收員工。從員工的角度來說，他們甚至可以通過與一些公司溝通來放棄一些年終獎，以盡量減少實際支付金額。

年終獎勵支付計劃匯總

管理工作不滿12個月的年終獎怎么扣稅？

國家研究所

金融事務

《國家稅務總局關于改變年度一次性獎金領取人所得稅計征難度的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)明確規(guī)定，通過納稅取得的年度一次性獎金，按一個月的工資、薪金所得分別計征繳納，由扣繳義務人在開具時根據下列納稅需要代扣代繳:

(1)首先將員工在一個月內獲得的年度一次性獎金乘以12個月，根據其小數確定適用稅額和快速扣款。

員工月工資及工資收入低于當年一次性獎金發(fā)放時1月份法律法規(guī)規(guī)定的費用扣除額的，從“員工月工資及工資收入及費用扣除額的利息”金額中扣除平均年度一次性獎金，并根據上述必要性確定平均年度一次性獎金的適用稅額和快速扣除額。

(二)職工在一個月內獲得的年平均一次性獎金，按照本條第(一)項確定的適用稅額和快速扣除額計稅，比例如下:

1.如果員工當月工資收入高于(或等于)法律規(guī)定的費用扣除額，適用公式為:

應納稅額=員工1月份獲得的年度一次性獎金×適用稅額-快速扣除

2.如果員工當月工資收入低于法律規(guī)定的費用扣除額，適用公式為:

應納稅額=(員工1月份獲得的年平均一次性獎金-員工當月工資薪金利息及費用扣除額)×適用稅額-快速扣除

符合明確規(guī)定的，無論你在貴公司管理層工作多久，都可以根據國稅發(fā)〔2005〕9號文件明確規(guī)定:“一、將員工一個月內獲得的年度平均避稅獎金乘以12個月，根據其小數確定適用稅額和快速扣除”?！矮@得年終獎的員工年度管理工作不滿12個月的，還應當乘以“12”確定適用稅額。

[示例]周是2015屆應屆大學生。2015年7月入職，現在沒有管理工作。2015年12月，工資3500，年終獎24000。“周的月薪是3500元，沒有發(fā)工資。

周年終獎(24000)應納所得稅計算如下:“先將員工一個月內獲得的年度一次性獎金乘以12個月，即什么是合理避稅:24000/12 = 2000元”，然后根據其小數確定適用稅額為10%，快速扣除為105?！爸苣杲K獎應交所得稅24000元:”24000á。

跨年度年終獎怎么算

用一個小案例讓我們知道。

昨天，有

金融事務

在對一家高科技中小企業(yè)的檢查中，工作人員發(fā)現該中小企業(yè)的一些員工進行了外部工作變動。由于財務人員的疏忽，2014年的一次性獎金是2014年發(fā)放的，而2013年的一次性獎金是2014年底長期發(fā)放的，導致這些員工在2014年使用了兩年一次性獎金的折扣算法，導致中小企業(yè)代扣代繳所得稅較少。中小企業(yè)的財務人員認為，雖然這些員工在一年內支付了兩年的一次性獎金，但這與今年的合理避稅是不同的，所以使用一年兩次獎金的類似算法在本質上應該不會錯。

根據《商務部關于改變平均每年一次性獎金領取者所得稅計征難度的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)，在一個納稅年度內，每次納稅只需使用一次此項稅收。如果這個中小企業(yè)在2015年底繳納了2014年的一次性獎勵，就沒有征稅的可能，也是符合原則的。由于這家中小企業(yè)財務人員的疏忽，對稅收制度缺乏了解，給中小企業(yè)和員工都帶來了傷亡。在上述情況下，中小企業(yè)應繳納額外所得稅12，183.68元。中小企業(yè)作為扣繳義務人，不履行扣繳責任的，處以6091.84元稅款0.5倍的罰款。

年終獎

稅收折扣

政策

“商務部關于特定殘疾收入免稅的決定”

所得稅

《批復》范圍內(國稅函〔1999〕329號)明確規(guī)定“根據

所得稅

該法第五條第一款和《個人所得稅法實施法》第十六條明確規(guī)定，經天津市省級人民政府批準可以減征所得稅的殘疾人、孤寡老人和烈士的收入，以勞動收入為限。明確獲得的項目項目有:工資、工資收入、集團工商戶制造經營管理、集團工商戶制造經營管理、事業(yè)單位承包經營和租賃經營管理、勞務報酬收入、稿費收入。

需要提醒的是，各地所得稅減免的國際標準不同，注意與當地稅務機關討論。如《關于對殘疾人、孤寡老人和烈士收入減征所得稅的通知》(京國稅發(fā)〔2006〕947號)第一條第一項明確規(guī)定:“一個人取得的工資、薪金所得；勞動報酬所得；稿費收入；使用權費收入按應納稅額減征50%。