「上海財(cái)稅局」怎么樣正確處理職工工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的稅前扣除？
2021-04-16 16:34:07
首先，區(qū)分職工工資總額、職工福利、社會(huì)保障(五險(xiǎn)一金)、工會(huì)費(fèi)、職工教育費(fèi)的核算與稅法的區(qū)別。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定這些費(fèi)用作為“職工工資”核算，但上海市財(cái)稅局職工工資的基本概念與稅法中的其他費(fèi)用幾乎是不同的。職工工資總額是計(jì)算其他費(fèi)用稅前扣除的依據(jù)，其他費(fèi)用稅前扣除按工資總額的一定比例計(jì)算。那么問(wèn)題來(lái)了:員工工資總額必須確定其他費(fèi)用的稅前扣除額，所以作為會(huì)計(jì)，員工工資總額要按照稅法準(zhǔn)確計(jì)算，因?yàn)檫@樣會(huì)嚴(yán)重影響中小企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。所以，你應(yīng)該明白為什么關(guān)于中小企業(yè)工資和職工福利費(fèi)稅前扣除問(wèn)題的新聞稿(國(guó)家研究院
金融事務(wù)
局方新聞稿2015年第34號(hào))因解決了困擾會(huì)計(jì)公共政策行業(yè)多年的難題而受到會(huì)計(jì)行業(yè)的廣泛贊賞。
第二，要有正確的會(huì)計(jì)憑證具體抵扣。比如員工工資的發(fā)放，一定要有支付表?！俺钥铡钡墓べY不能扣。只有繳入工資總額的固定社會(huì)福利支出才能計(jì)入工資總額；中小企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品，或者以從美國(guó)進(jìn)口的飲料、酒類等產(chǎn)品作為社會(huì)福利接收員工，并向員工提供自己的私有房屋、摩托車等資本無(wú)償使用，或者出租房屋等資本供員工無(wú)償使用，應(yīng)當(dāng)視為員工福利費(fèi)；為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按當(dāng)?shù)匾?guī)定的比例計(jì)算核定，具體繳費(fèi)票據(jù)可稅前扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出必須以“工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入憑單據(jù)”或
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳憑據(jù)，可以稅前扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ茫瑢?duì)全體職工進(jìn)行教育培訓(xùn)，特別是要加強(qiáng)各類高技能人才的培養(yǎng)。但職工參加大專院校和一人參加在職高等教育以取得上海市財(cái)稅局學(xué)士學(xué)位的費(fèi)用，以及中小企業(yè)管理人員的出國(guó)培訓(xùn)和考察費(fèi)用，不能作為稅前高等教育費(fèi)用扣除。
三、是否需要變更支付，需要填寫《員工工資支付變更明細(xì)表》。
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