2016年3月5日，在中共十二屆一中全會(huì)閉幕儀式上，溫家寶副總理在《中央政府工作報(bào)告》中指出，從2016年5月1日起，將全面開展?fàn)I改增試點(diǎn)，他強(qiáng)調(diào)“確保所有企業(yè)稅率只降不增”，贏得了會(huì)上當(dāng)選的常委會(huì)的冷喝彩。國(guó)務(wù)院副總理溫家寶3月18日在中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院說(shuō):“選舉常委為大家加油不是隨便敲鼓。說(shuō)話一定要算數(shù)承諾！”。

副總理鄭重承諾，要求實(shí)行營(yíng)改加的“集結(jié)號(hào)”，這一自1994年以來(lái)的轟轟烈烈的機(jī)構(gòu)改革迅速蔓延到中國(guó)大地。從雪山盆地到古鎮(zhèn)，從繁華都市到偏僻村落，全省有80萬(wàn)

稅務(wù)

鐵軍全副武裝出發(fā)，徹夜未眠。在納稅人的積極支持下，他贏得了許多戰(zhàn)役和戰(zhàn)斗的重大勝利，啃了一根又一根硬骨頭，努力履行減稅和減負(fù)的莊嚴(yán)承諾，完成了為人民斂財(cái)?shù)氖浪资姑?，有效促進(jìn)了稅收治理體系和治理戰(zhàn)斗能力的完善。

3月23日，司法部和

稅務(wù)

局方共同制定和發(fā)布法律法規(guī)，全面推進(jìn)營(yíng)區(qū)改革試點(diǎn)。愿景是精心畫出來(lái)的，它會(huì)抓住每一分鐘，看軍人如何避稅。距離5月1日只有39天。在短時(shí)間內(nèi)，有必要用1000多萬(wàn)中小企業(yè)的數(shù)據(jù)檢查所有實(shí)施了幾十年的增值稅，并穩(wěn)定轉(zhuǎn)移。千萬(wàn)納稅人需要學(xué)習(xí)新的稅收程序和稅收制度，這對(duì)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)體系的設(shè)計(jì)、稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理負(fù)擔(dān)和納稅人的適應(yīng)性都是一項(xiàng)艱巨而特殊的任務(wù)。

整體規(guī)劃很難解決系統(tǒng)設(shè)計(jì)。國(guó)家稅務(wù)總局研究院副院長(zhǎng)李萬(wàn)甫表示:“眾所周知，新納試點(diǎn)范圍內(nèi)三大企業(yè)增值稅制度運(yùn)行中最簡(jiǎn)單、最迫切的領(lǐng)域是最難啃的硬骨頭。世界各國(guó)資產(chǎn)、紡織品和銀行的增值稅做法大相徑庭，缺乏完全一致的做法可供借鑒?！?/p>

這次改革試點(diǎn)陣營(yíng)擴(kuò)大的企業(yè)包括紡織金融行業(yè)、銀行業(yè)、貧困零售行業(yè)。為了妥善解決擴(kuò)產(chǎn)企業(yè)東西部制度銜接、如何避稅、具體稅種及稅率、免稅申請(qǐng)、資產(chǎn)抵扣章程等一系列重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了十幾萬(wàn)份《關(guān)于增值稅改增值稅試點(diǎn)改革若干指引的通知》文件，不斷完善制度設(shè)計(jì)。與此同時(shí)，司法部和國(guó)家稅務(wù)總局多次召開各種研討會(huì)，對(duì)程序進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)可能出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深度推測(cè)，確保制度設(shè)計(jì)不出現(xiàn)大的偏差。

營(yíng)改增試點(diǎn)，將原來(lái)由租務(wù)機(jī)構(gòu)管理的1000多萬(wàn)納稅人轉(zhuǎn)移到定額機(jī)構(gòu)管理，涉及納稅人統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)交接、系統(tǒng)及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、稅務(wù)系統(tǒng)官民培訓(xùn)、稅控設(shè)備安裝、文件發(fā)放及審批管理等十幾個(gè)項(xiàng)目。稅收征管的準(zhǔn)備和管理是非常艱巨和困難的。

“營(yíng)改增中的納稅戶數(shù)據(jù)證實(shí)，這似乎是一項(xiàng)非常簡(jiǎn)單的管理工作，體現(xiàn)了稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部和納稅人的艱難希望?！眹?guó)家稅務(wù)總局貨運(yùn)勞動(dòng)稅務(wù)司司長(zhǎng)侯麟表示，自稅制改革以來(lái)，稅收系統(tǒng)的稅收貨運(yùn)量飆升了80%，Windows系統(tǒng)的商務(wù)旅客數(shù)量達(dá)到了200萬(wàn)。比如廣州深圳市國(guó)家稅務(wù)局在行政區(qū)域內(nèi)新增15萬(wàn)納稅人。面對(duì)輿論壓力，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)大力分解和簡(jiǎn)化各種任務(wù)計(jì)劃，確保納稅人交出沒(méi)有盲點(diǎn)數(shù)據(jù)的信息，仍然返工。

新媒體公共服務(wù)消除納稅人適應(yīng)困難。全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織了50多天2000多萬(wàn)納稅人的咨詢培訓(xùn)，從政策培訓(xùn)、投票日培訓(xùn)到審批培訓(xùn)，從集中培訓(xùn)、行業(yè)培訓(xùn)到入戶培訓(xùn)?！拔覀兿Ｍ_保沒(méi)有政策，一個(gè)家庭無(wú)法回答一個(gè)問(wèn)題?！卑碴?yáng)市鶴壁市國(guó)家稅務(wù)局副局長(zhǎng)文表示，在輿論和困難的壓力下，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)籌規(guī)劃，以自然科學(xué)為指導(dǎo)，廣大稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部面臨困難，奮力拼搏?！伴_好票”第一仗，“交好稅”第三仗打贏后，第二仗在研究，第三仗在改進(jìn)。納稅人追求卓越的信念也在全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)的六場(chǎng)戰(zhàn)役中表現(xiàn)得淋漓盡致。該制度與改善公共服務(wù)、加強(qiáng)管理和嚴(yán)格監(jiān)督、促進(jìn)實(shí)施等重要環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系，循序漸進(jìn)，確保改革試點(diǎn)組織節(jié)奏和力度、如何避稅、如何做強(qiáng)、如何有效成功推進(jìn)。同時(shí)，在改革中積累寶貴的專業(yè)知識(shí)和創(chuàng)新政策，將極大地促進(jìn)稅收管理的完善和擴(kuò)大改革的效益，在改革中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

全面推進(jìn)信息化、去中心化、管理一體化、完善公共服務(wù)改革等最重要的細(xì)節(jié)。在增值稅公共服務(wù)征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)努力簡(jiǎn)化協(xié)助程序，減少信息報(bào)送，確保改革試點(diǎn)停滯穩(wěn)定運(yùn)行。3月底，國(guó)家稅務(wù)總局推出A類納稅人取消增值稅憑證認(rèn)證的措施。5月份，這項(xiàng)政策擴(kuò)大到B類納稅人，C類納稅人也從12月1日起取消增值稅憑證的認(rèn)證。從事網(wǎng)上批發(fā)和批發(fā)的鄧州淘寶總監(jiān)黃永樂(lè)頗有感慨:“中小企業(yè)每月紙質(zhì)單證認(rèn)證總量基本在1.6萬(wàn)份左右。認(rèn)證前，文件掃描認(rèn)證需要4名財(cái)務(wù)人員全職投資一周。取消認(rèn)證后，一天內(nèi)只有一個(gè)人能出色完成?！?/p>

了解到國(guó)家稅務(wù)總局已對(duì)除7項(xiàng)稅務(wù)行政許可審批事項(xiàng)外的80項(xiàng)非行政許可審批事項(xiàng)進(jìn)行了全面清理?！盃I(yíng)改增和權(quán)力下放是推進(jìn)稅收征管試點(diǎn)的最重要途徑?！蔽鞅?/p>

財(cái)經(jīng)新聞

蔡溪財(cái)政教授兼公共政策主任唐繼強(qiáng)教授認(rèn)為，營(yíng)改增應(yīng)以減輕稅收負(fù)擔(dān)為重點(diǎn)，同時(shí)簡(jiǎn)化行政管理，加重稅收負(fù)擔(dān)，在營(yíng)改增中推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)，會(huì)給納稅人帶來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和稅收生產(chǎn)成本的“雙下降”。

稅務(wù)機(jī)關(guān)從公共服務(wù)改革和增加納稅人入手，推出了80項(xiàng)改善服務(wù)改革和支付的措施，并從簡(jiǎn)化和證明條款、完善納稅程序、改善公共服務(wù)支付等多方面，極大地拓展了便利的稅收渠道，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局支付公共服務(wù)部財(cái)務(wù)司鄧勇介紹，金稅三期工程已在全省稅務(wù)系統(tǒng)投入公測(cè)運(yùn)行，增值稅單證管理工作是新的。該系統(tǒng)試圖在全省范圍內(nèi)成功實(shí)施公共服務(wù)支付和稅收征管方面的法律法規(guī)，有力地保障了營(yíng)改增各項(xiàng)管理工作的開展。稅務(wù)機(jī)關(guān)大力應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，打造項(xiàng)目綜合、品牌支付一站式平臺(tái)，有效緩解營(yíng)改增后納稅服務(wù)大廳稅收輿論壓力。

2016年，國(guó)家稅務(wù)總局組織了一系列針對(duì)營(yíng)改干部具體操作狀況的專項(xiàng)檢查，采取自查自糾、摸底暗訪、二次檢查、重疊檢查、通報(bào)整改等方式實(shí)施最后一公里。權(quán)威第三方進(jìn)行的2016年納稅人評(píng)估調(diào)查結(jié)果顯示，配額和租賃機(jī)構(gòu)的評(píng)估調(diào)查結(jié)果綜合得分分別為83.69和83.52，分別比2014年高出1.09和2.00分。

改革提升了稅收共治水平。中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院設(shè)立了營(yíng)改部際會(huì)議職能，重點(diǎn)開展專題討論和調(diào)研工作，推動(dòng)營(yíng)改中個(gè)人如何規(guī)避稅收管理；地方黨委和中央領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)各種方式支持和監(jiān)督勞改營(yíng)的改革，省部級(jí)干部對(duì)勞改營(yíng)的管理工作給予了近400次肯定指示；各有關(guān)機(jī)構(gòu)全力支持營(yíng)改增試點(diǎn)，特別是發(fā)展改革、物價(jià)、旅游等機(jī)構(gòu)嚴(yán)厲查處了許多以營(yíng)改增為名非法漲價(jià)的酒店。

“兩兄弟同心協(xié)力，利潤(rùn)斷金”。全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)，將定員和租伴提升到一個(gè)新的水平，取得相當(dāng)?shù)呐琶?。各?jí)國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局精誠(chéng)合作，把推進(jìn)營(yíng)改增作為能否有效實(shí)施信息化定額和地租征收管理試點(diǎn)的試金石。商務(wù)部黨組書記、局長(zhǎng)王伉在考察桂深時(shí)強(qiáng)調(diào)，要充分發(fā)揮國(guó)稅和地稅合作伙伴的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)信息化拓展管理和公共服務(wù)，幫助試點(diǎn)納稅人盡快適應(yīng)新體制，進(jìn)入精細(xì)化、規(guī)范化管理工作，確保改革節(jié)余得到充分釋放。

“對(duì)于營(yíng)改增后轉(zhuǎn)入固定機(jī)構(gòu)管理的納稅人，我們的地稅機(jī)構(gòu)不上交，而是大力配合公共服務(wù)管理的政策解釋和支付?！鼻鄭u市地方稅務(wù)局副局長(zhǎng)鄭說(shuō)。了解廣西和深圳稅務(wù)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮國(guó)家和地方稅務(wù)合作伙伴的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，方便征稅，加強(qiáng)征管，增強(qiáng)納稅人的收益感。

努力工作的稅務(wù)石匠。在接下來(lái)的兩個(gè)多月時(shí)間里，全省稅務(wù)系統(tǒng)干部二線工作人員在GDP日常管理崗位上工作了13周；處于政策解答二線的“12366”熱線服務(wù)人員，每天接聽營(yíng)改咨詢電話近200次，大幅度解答9周難題。“位數(shù)很枯燥，但位數(shù)似乎凝聚了稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部的勤奮和敬業(yè)?！焙鲜?guó)家稅務(wù)局副局長(zhǎng)表示:是廣大稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部再接再厲，打通政策“最后一公里”，確保每一個(gè)納稅人在5月1日政策凌空后的投票日，都能認(rèn)可和理解審計(jì)?！凹{稅人中學(xué)成績(jī)不錯(cuò)，稅務(wù)人員一直在拼命說(shuō)話。雖然在下雨，但是收獲還是蠻大的?！眳⒓雍邶埥∥洳薪?jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局納稅人培訓(xùn)班的會(huì)計(jì)孫輝對(duì)稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部豎起大拇指。

“雖然我已經(jīng)退休了，但我的生意一點(diǎn)也不差。請(qǐng)多給我一些特殊的任務(wù)！”河北省太原市離石區(qū)國(guó)家稅務(wù)局退休干部嚴(yán)相祥，在勞改營(yíng)改造期間，立即回到原管理單位參加調(diào)查核實(shí)管理。陳建，濟(jì)南市青島地方稅務(wù)局的剛出生的父親，在如何避稅的單位忙著加班。他看不到一周內(nèi)渴望食物的妻子，但他仍然沒(méi)有后悔。2016年?duì)I改增期間，100多名稅務(wù)系統(tǒng)離退休老干部立即自愿參與納稅人避稅如何審核確認(rèn)管理，300多名懷孕女干部堅(jiān)持征管二線。

從貴州的文化交流到海南島的管理，海口市國(guó)家稅務(wù)局副局長(zhǎng)余指揮著勞改營(yíng)的改革，老母親病得不能回來(lái)看望她。直到5月1日投票成功的那一天，她才匆匆趕回貴州老家，卻見不到老母親，終于來(lái)了。59歲的湖南省鄖縣地方稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)干部韓存金，曾被評(píng)為湖南省美麗納稅人。還有幾個(gè)月就要退休了，但在2016年4月29日就營(yíng)改增政策咨詢納稅人時(shí)意外身亡。這些關(guān)于記住使命和不要忘記你的主動(dòng)性的感人故事出現(xiàn)了，它們被深深地感動(dòng)和感激。

包括55萬(wàn)黨員，全省80萬(wàn)稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，在“堅(jiān)持青山不放松”的帶動(dòng)下，將以推行營(yíng)改增為主力，檢驗(yàn)“兩學(xué)一做”的效益。國(guó)家稅務(wù)總局黨組書記結(jié)合“兩學(xué)一工”的要求，成立副組長(zhǎng)，對(duì)營(yíng)級(jí)改革實(shí)施情況進(jìn)行督導(dǎo)，梳理出112項(xiàng)改革準(zhǔn)備管理任務(wù)，并有具體日期、操作圖表和調(diào)研情況。自4月18日起，國(guó)家稅務(wù)總局在全省改革陣營(yíng)實(shí)行集中辦公空間制度，建立了每日8:30開會(huì)、10:00全系統(tǒng)視頻通報(bào)、17:00問(wèn)題小組會(huì)議、通報(bào)、通知、專題匯報(bào)制度。每天都要把各種問(wèn)題闡述到當(dāng)天下午，有效發(fā)揮指揮、慢反應(yīng)、集中動(dòng)員的作用，確實(shí)在營(yíng)改中考驗(yàn)“兩學(xué)一工”

杭州國(guó)稅局開展“一萬(wàn)共產(chǎn)黨員進(jìn)一萬(wàn)企業(yè)”軍事行動(dòng)，加班走訪10萬(wàn)轉(zhuǎn)營(yíng)納稅人。蘇州國(guó)稅局4000多名共產(chǎn)黨員突擊隊(duì)員平均每人工作14周，深圳國(guó)稅局在營(yíng)改增中為共產(chǎn)黨員設(shè)立了100多個(gè)先鋒崗，所有共產(chǎn)黨員都“表明身份，公開承諾”。發(fā)改委網(wǎng)SAN監(jiān)測(cè)顯示，80.17%的網(wǎng)民對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)第一審批期的表現(xiàn)給予了強(qiáng)烈肯定。

稅率只降不增。營(yíng)改增最重要的任務(wù)是減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高效率。稅務(wù)鐵軍一級(jí)又一級(jí)地沖來(lái)沖去，打了一場(chǎng)又一場(chǎng)的仗，有效地加快了經(jīng)濟(jì)發(fā)展新的增長(zhǎng)動(dòng)力體系的形成，為供給側(cè)的體制改革提供了有力的保障。

作為本屆中央政府成立以來(lái)最強(qiáng)有力的降低生產(chǎn)成本的措施，減稅和負(fù)減的視覺(jué)效應(yīng)已經(jīng)出現(xiàn)并將停滯不前。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年5月至10月，新納入試點(diǎn)范圍的4家企業(yè)共1064萬(wàn)納稅人完成了體制轉(zhuǎn)型，累計(jì)應(yīng)繳納增值稅5554億元，累計(jì)比繳納增值稅減征965億元。六個(gè)分割企業(yè)均實(shí)現(xiàn)整體稅率只降不增，預(yù)期目標(biāo)稅率下降14.8%。

為經(jīng)濟(jì)發(fā)展增添活力“營(yíng)改增減稅，中小企業(yè)增添魅力?！边@是很多中小企業(yè)的心路歷程。全面推進(jìn)營(yíng)改增不是很簡(jiǎn)單。機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型更有利于消除重復(fù)征稅，減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。中小企業(yè)可以將更好的資金用于研發(fā)，激發(fā)公眾企業(yè)家和人們的創(chuàng)新熱情，提高對(duì)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的預(yù)期。

“零售業(yè)務(wù)改革政策具有高度的流動(dòng)性、實(shí)用性和快速性?！?k0/】稅收法規(guī)的變化，明顯說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)第一時(shí)間到位，納稅人減負(fù)現(xiàn)象很簡(jiǎn)單?！敝袊?guó)烹飪協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)馮恩元表示，營(yíng)地的改革為零售業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入了新的魅力，促進(jìn)了餐飲業(yè)的快速發(fā)展。個(gè)人如何避稅1-個(gè)人如何避稅11月底，全省零售業(yè)務(wù)收入32447億元，比去年增長(zhǎng)10.8%。

推進(jìn)制造業(yè)綜合改革。消除系統(tǒng)中的重復(fù)征稅。中小企業(yè)還是因?yàn)楸芏惗x擇“大而全”和“小而全”的組織結(jié)構(gòu)。簡(jiǎn)化制造業(yè)的專業(yè)化，促進(jìn)零售業(yè)特別是研發(fā)等生產(chǎn)型零售業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，大力推動(dòng)行業(yè)走向更新。在減負(fù)政策的激勵(lì)下，一大批行業(yè)、科技制造業(yè)慢慢崛起，一批中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)了主業(yè)和輔業(yè)的分離，極大地激發(fā)了消費(fèi)市場(chǎng)的魅力。統(tǒng)計(jì)顯示，2016年前三季度，服務(wù)業(yè)稅收同比增長(zhǎng)8.2%，增速快于第三產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)7.2%；占總稅收的57.3%，比營(yíng)業(yè)額高1.7，比第三產(chǎn)業(yè)高14.8。

“營(yíng)改增將促進(jìn)中小企業(yè)的專業(yè)化和簡(jiǎn)單化，以及增值稅抵扣輪開啟后的新技術(shù)變革，對(duì)促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展輪的良性運(yùn)行將起到最重要的作用?！蔽鞅?/p>

財(cái)經(jīng)新聞

西方金融教授兼公共政策主任唐繼強(qiáng)說(shuō)。

難民營(yíng)改革的管理也得到了國(guó)際社會(huì)的關(guān)注和高度贊揚(yáng)。人們認(rèn)為，個(gè)人如何避稅是一項(xiàng)根本性的供給側(cè)制度改革措施，也是建立國(guó)際反超車制度的基礎(chǔ)

增值稅

該系統(tǒng)的所有方面都采取了根本性的步驟，以顯示我國(guó)決心改革的形象。經(jīng)合組織稅務(wù)系統(tǒng)和商業(yè)中心副主任大氣壓認(rèn)為，中國(guó)

用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅

準(zhǔn)備在全球范圍內(nèi)引發(fā)體制改革，成為許多國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展步驟中體制改革的參考原型。

商務(wù)部副部長(zhǎng)兼副局長(zhǎng)王波最近在天津進(jìn)行了一次全面的實(shí)地考察

用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅

試點(diǎn)中指出，全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)改革的改革現(xiàn)象強(qiáng)于預(yù)期，有力推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展停滯、健康可持續(xù)發(fā)展，稅務(wù)機(jī)關(guān)將繼續(xù)推進(jìn)稅收便利化改革，極大增強(qiáng)納稅人的收益感，停滯和釋放營(yíng)改增改革的儲(chǔ)蓄火箭。

總有一天，改革會(huì)一路走來(lái)。稅費(fèi)改革試點(diǎn)的壓軸之作，就是用中央政府的收入減去換取中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的增加，進(jìn)而贏得消費(fèi)市場(chǎng)的魅力。80萬(wàn)納稅人繼續(xù)保持著在營(yíng)改增中產(chǎn)生的熱情、毅力、堅(jiān)持和別出心裁，中共中央把為中國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛節(jié)約能源的改革使命托付給了他們。