我國(guó)目前增值稅有18種，涉及的公式很多?，F(xiàn)在，邊肖想向大家展示的是所有增值稅法律法規(guī)的比例。細(xì)節(jié)很全，建議收藏！

我們先來(lái)看看

建造

：

一、各種稅種的計(jì)算方法

(1)稅率

1.一般納稅

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅=營(yíng)業(yè)額×稅率這里的稅率是17%

組成稅價(jià)格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤(rùn))

合成稅價(jià)格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤(rùn))〉( 1-銷售稅率)

2.進(jìn)出口貨運(yùn)

應(yīng)納稅額=組成稅價(jià)格×稅率

組成稅價(jià)格=完稅價(jià)格+稅金(+營(yíng)業(yè)稅)

3.零星納稅

應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×收款率

營(yíng)業(yè)額=含稅營(yíng)業(yè)額÷(1+征收率)

(2)銷售稅

會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)流程1。一般條件:

應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率

不含稅營(yíng)業(yè)額=含稅營(yíng)業(yè)額÷(1+稅率或征收率)

組成稅價(jià)格=(生產(chǎn)成本+收入)÷(1-消費(fèi)稅率)

合成稅價(jià)格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤(rùn))〉( 1-銷售稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料生產(chǎn)成本+加工費(fèi))÷(1-銷售稅率)

組成稅價(jià)格=(完稅價(jià)格+稅金)÷(1-銷售稅率)

2.從數(shù)量中征稅

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量的單位稅額×

(3)稅收

1.從價(jià)稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅出口運(yùn)費(fèi)數(shù)×單位完稅價(jià)格×適用稅率

2.從數(shù)量中征稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅出口運(yùn)費(fèi)數(shù)×單位稅額

3.復(fù)合符號(hào)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅出口運(yùn)費(fèi)數(shù)×計(jì)稅單位稅額+應(yīng)納稅出口運(yùn)費(fèi)數(shù)×單位完稅價(jià)格×適用稅率

(四)中小企業(yè)個(gè)人所得稅記賬和納稅申報(bào)流程

應(yīng)納稅所得額=總收入-允許扣除的項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+有償變更增加-有償變更減少

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

每月預(yù)付款=每月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=同比應(yīng)納稅所得額×1/12

(5)所得稅

1.工資和報(bào)酬收入:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅稅率-快速扣除

2.稿費(fèi)收入:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅稅率× (1-30%)

3.其他收入:

應(yīng)稅金額=應(yīng)稅所得×使用稅稅率

(6)其他稅收

1、征收城市農(nóng)業(yè)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅農(nóng)用地總面積(平方米)×使用稅稅率

2.不動(dòng)產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房地產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年應(yīng)納稅額=地價(jià)收入×12%

3.資源稅

年度應(yīng)納稅額=稅額×單位稅額

4.耕地稅率

稅率=轉(zhuǎn)讓記賬和納稅申報(bào)過(guò)程房地產(chǎn)所得-扣除工程項(xiàng)目

應(yīng)納稅額= ∑(每輛小汽車耕地增值額×適用稅率)

5、

契稅

應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)×稅率

二、應(yīng)納稅額的比例

(a)法院

稅率

計(jì)算方法

1.必要的法律法規(guī)

應(yīng)該被接受

稅率

金額:=增值稅金額×稅率

增值額=工資+貸款+地價(jià)+收益+其他增值項(xiàng)目-運(yùn)費(fèi)成交額的全部?jī)r(jià)值-合法扣除項(xiàng)目購(gòu)買運(yùn)費(fèi)金額

2.間接法律法規(guī)

扣除稅額=項(xiàng)目扣除額×扣除稅率

(1)購(gòu)買扣除法

扣除稅額=本期購(gòu)買扣除的項(xiàng)目金額×扣除的稅率+受托人代收代繳的稅額

(2)真實(shí)消費(fèi)扣除法

扣除稅額=項(xiàng)目金額扣除當(dāng)期具體消費(fèi)×扣除稅率+受托人已收已付稅額

3.一般應(yīng)納稅額

一般應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

(1)銷項(xiàng)稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率

營(yíng)業(yè)額=含稅營(yíng)業(yè)額/(1+稅率)

組成稅價(jià)格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤(rùn))

(2)進(jìn)項(xiàng)稅

不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅= 1月份所有記賬和報(bào)稅流程的進(jìn)項(xiàng)稅×1月份免稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額和非應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額合計(jì)/1月份營(yíng)業(yè)額和銷售額合計(jì)

4、零星稅金應(yīng)交稅率

零星應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×征收率

營(yíng)業(yè)額=含稅營(yíng)業(yè)額/(1+收款率)

業(yè)務(wù)記賬報(bào)稅流程金額=稅收收入(1+稅率)

5.出口運(yùn)費(fèi)稅率

出口運(yùn)費(fèi)計(jì)稅稅率=組成部分計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成稅價(jià)格=免稅價(jià)格+稅金+

銷售記賬納稅申報(bào)流程稅

(二)乙

銷售稅

額

1.從價(jià)稅率的計(jì)算

應(yīng)付消費(fèi)稅=營(yíng)業(yè)額×計(jì)算從價(jià)稅率所需的稅率

(1)應(yīng)納稅消費(fèi)營(yíng)業(yè)額=包括稅率在內(nèi)的營(yíng)業(yè)額/(1+稅率或征收率)

(2)組成稅價(jià)格=(生產(chǎn)成本+收入)/(1-消費(fèi)稅率)

(3)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料生產(chǎn)成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

(4)組成稅價(jià)格=完稅價(jià)格+稅金+應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

(5)組成稅價(jià)格=(完稅價(jià)格+稅金)/(1-銷售稅率)

2.具體數(shù)量限制的計(jì)算

為實(shí)現(xiàn)特定配額而必須計(jì)算的應(yīng)繳納消費(fèi)稅金額=銷售額×單位金額

(3)中小企業(yè)個(gè)人所得稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)稅收入=總收入-要扣除的項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅改項(xiàng)目金額

總利潤(rùn)=總收入-生產(chǎn)成本、費(fèi)用、傷亡

1、制造業(yè)中小企業(yè)應(yīng)稅所得公式

制造業(yè)中小企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅改項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額=期初收入+投資收入+期初收入-期初支出

期初收入=產(chǎn)品收入+其他業(yè)務(wù)收入-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品收入=產(chǎn)品收入-產(chǎn)品生產(chǎn)成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品稅費(fèi)

其他業(yè)務(wù)收入=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本-其他銷售稅金及附加

本期產(chǎn)成品成本=期初自制產(chǎn)成品生產(chǎn)成本定額+本期產(chǎn)品成本核算-寒假自制產(chǎn)成品生產(chǎn)成本定額

本期產(chǎn)品成本核算=材料+工資+制造成本

2、中小企業(yè)商品流通應(yīng)稅所得公式

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅改項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額=期初收入+投資收入+期初收入-期初支出

期初收入=主營(yíng)收入+其他業(yè)務(wù)收入-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失

主要收入=產(chǎn)品銷售收入+代購(gòu)銷售收入

產(chǎn)品銷售收入=產(chǎn)品銷售新增份額-產(chǎn)品銷售生產(chǎn)成本-經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

產(chǎn)品銷售新份額=產(chǎn)品銷售收入-銷售折扣和折讓

3.中小企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅改項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額=期初收入+投資收入+期初收入-期初支出

期初收入=經(jīng)營(yíng)管理收入+業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)附屬的業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本

管理收入=營(yíng)業(yè)收入-開(kāi)始生產(chǎn)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-

增值稅

黃金和其他

開(kāi)辦費(fèi)=期初庫(kù)存材料和成品(商業(yè)產(chǎn)品)的庫(kù)存金額+本期采購(gòu)材料和產(chǎn)品的金額-寒假庫(kù)存材料、成品和成品(商業(yè)產(chǎn)品)的庫(kù)存金額

(4)所得稅金額

1.工資和報(bào)酬收入

工資及工資收入應(yīng)納所得稅=應(yīng)納水收入×適用稅率-快速扣除

應(yīng)稅收入=月收入-800

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除

應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入-快速扣除)/(1-稅率)

2.集體工商戶

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-通過(guò)快速記賬和納稅申報(bào)流程計(jì)算的扣除額

(1)將1月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額折算成年度應(yīng)納稅所得額

全年應(yīng)納稅所得額= 1月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/1月底累計(jì)管理

(2)計(jì)算每年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

年應(yīng)納個(gè)人所得稅=年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除

(3)計(jì)算一月份累計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

1月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅額×1/12年末累計(jì)經(jīng)營(yíng)管理數(shù)

(4)計(jì)算本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額

本月應(yīng)納個(gè)人所得稅= 1月累計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅-累計(jì)已繳納個(gè)人所得稅

3.稿費(fèi)收入

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)

=應(yīng)納稅所得額×20%×70%

4.勞動(dòng)報(bào)酬收入

(一)主要收入在2萬(wàn)元以下的

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%

(2)當(dāng)初次收入為2 ~ 5萬(wàn)時(shí)，

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額×20%×50%=應(yīng)納稅所得額×20%+10%

(3)當(dāng)初次收入超過(guò)5萬(wàn)時(shí)，

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額× 20% × 100% =應(yīng)納稅所得額×20%+20%

5.個(gè)人財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%

應(yīng)納稅所得額=個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-個(gè)人財(cái)產(chǎn)原值-適當(dāng)費(fèi)用

6.貸款和股息儲(chǔ)蓄收入

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%

7.外國(guó)所得稅的扣除額

外國(guó)所得稅扣除額=依法計(jì)算的全部領(lǐng)土和外國(guó)所得的應(yīng)納稅總額×來(lái)自某一外國(guó)的所得額/全部領(lǐng)土和外國(guó)所得的總額

8.支付給預(yù)扣稅代理的利息的計(jì)算

利息金額=代扣所得稅金額×2%

(五)土地增值稅稅額

1.通用計(jì)算方法

應(yīng)稅總價(jià)值= ∑各級(jí)農(nóng)用地增量×適用稅率

小型車耕地增值額×適用稅率

耕地增值率=耕地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

農(nóng)用地增值額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額

2.簡(jiǎn)單計(jì)稅方法

(1)農(nóng)用地增值額不超過(guò)項(xiàng)目金額扣除額的50%

應(yīng)納稅額=農(nóng)用地增值額×30%

(2)農(nóng)用地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%，且不超過(guò)100%

應(yīng)納稅額=耕地增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×0.05

(3)農(nóng)用地增值額超過(guò)100%，且不超過(guò)項(xiàng)目扣除額的200%

應(yīng)納稅額=農(nóng)用地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×0.15

(4)農(nóng)用地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%

應(yīng)稅金額=耕地增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×?xí)?jì)及納稅申報(bào)流程0.35

(六)城市建設(shè)項(xiàng)目維護(hù)稅

城市維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)納稅額=(產(chǎn)品收入+經(jīng)營(yíng)收入+其他經(jīng)營(yíng)管理收入)×周邊地區(qū)適用稅率

應(yīng)納稅額=具體營(yíng)業(yè)收入額×周邊地區(qū)適用稅率-已納稅額

退稅金額=已付稅額-核定后應(yīng)納稅額

(七)自然資源稅

應(yīng)納稅額=稅額×單位稅額

(八)車船稅

1、乘汽車、三輪車、自行車、畜力車、三輪車、自行車等貨車，每年應(yīng)納稅額的比例為:

年應(yīng)納稅額=卡車擁有量×適用的年稅額

2.貨車年應(yīng)納稅額比例為:

年應(yīng)納稅額=卡車摩托車凈排量×適用年稅額

3.貨運(yùn)兩用車輛的計(jì)稅金額比例為:

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+裝載部分年應(yīng)納稅額

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車輛適用年稅額×50%

負(fù)荷部分的年應(yīng)納稅額=負(fù)荷部分的凈排量×適用的年稅額

4.機(jī)動(dòng)船舶應(yīng)納稅額的比例:

機(jī)動(dòng)船舶年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船舶凈排水量×適用年稅額

5.非機(jī)動(dòng)船應(yīng)稅金額=非機(jī)動(dòng)船載重排水量×適用年稅額

6.新購(gòu)買的卡車按購(gòu)買期剩余月份的比例征收車船稅，比例為:

新購(gòu)買民用建筑的車輛和船舶應(yīng)納稅額=各種民用建筑的排水量(或車輛數(shù))×從購(gòu)買開(kāi)始到征收期結(jié)束的剩余月數(shù)/征收期月數(shù)

當(dāng)期補(bǔ)繳漏稅額=漏繳車船稅(或凈排量、載重排量)數(shù)×適用稅額/按時(shí)報(bào)稅處理庫(kù)數(shù)

繳納當(dāng)期少繳的稅款=[應(yīng)繳納的車船稅金額(或記賬報(bào)稅過(guò)程中的用水量)×適用稅額/按時(shí)繳納的稅額]-記賬報(bào)稅過(guò)程中繳納的稅款

誤繳稅款退款=誤繳稅款

返還本應(yīng)錯(cuò)算多交的稅款=已入庫(kù)的稅款-核定后新的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅年應(yīng)交房產(chǎn)稅=房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值×稅率

每月應(yīng)繳房產(chǎn)稅=每年應(yīng)繳房產(chǎn)稅/12

季度應(yīng)繳房產(chǎn)稅=年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅/4

(9)農(nóng)業(yè)土地使用稅

年應(yīng)納農(nóng)用地使用稅=已用農(nóng)用地總平方米數(shù)×每平方米農(nóng)用地年稅額

每月或每季度應(yīng)繳納的農(nóng)用地使用稅=每年應(yīng)繳納的農(nóng)用地使用稅/12(或)4

(10)

稅

額

1、購(gòu)銷合同應(yīng)付款

稅

計(jì)算

應(yīng)稅金額=購(gòu)銷金額×3/10000

2.施工測(cè)量應(yīng)稅設(shè)計(jì)合同的計(jì)算

應(yīng)納稅額=列支費(fèi)用×5/10000

3.應(yīng)稅材料合同的計(jì)算

應(yīng)稅金額=原材料和合同收入×5/10000

4、建筑安裝工程施工合同稅金計(jì)算

應(yīng)稅金額=合同金額×3/10000

5.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)稅金額=租賃金額×1/1000

6.應(yīng)稅物流托管合同的計(jì)算、記賬和報(bào)稅流程

應(yīng)稅金額=物流倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用×1/1000

7.應(yīng)稅貸款合同的計(jì)算

應(yīng)稅金額=貸款金額× 0.5/10000

8.被保險(xiǎn)人個(gè)人財(cái)產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)稅金額=保費(fèi)收入×1/1000

9.應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證的計(jì)算

應(yīng)稅金額=單據(jù)中包含的金額×5/10000

10.新技術(shù)合同應(yīng)納稅款的計(jì)算

應(yīng)稅金額=合同金額×3/10000

11.鐵路運(yùn)輸合同中應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

12.開(kāi)戶應(yīng)稅賬戶的計(jì)算

(1)應(yīng)納稅資金賬簿的比例記錄如下:

應(yīng)納稅額= [(人民幣原值年末同比計(jì)算出的納稅人民幣原值)+(自有盈余年末同比計(jì)算出的納稅自有盈余總額)]×5/10000

(2)其他賬簿中應(yīng)付稅款的計(jì)算。公式是:

應(yīng)稅金額=許可證數(shù)量×5

(十一)稅收

1、應(yīng)付進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算。公式是:

應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

完稅價(jià)格=激增價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

=國(guó)外批發(fā)價(jià)/(1+出口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)(20%))

2.進(jìn)口稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。公式是:

進(jìn)口稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅稅率

完稅價(jià)格=激增價(jià)格/(1+進(jìn)口稅率)