「小企業(yè)合理避稅」稅法所有稅種計算公式,看到的會計都先收藏了
2021-04-16 16:35:34
建造
現(xiàn)在呈現(xiàn)給我的小伙伴的是
頒布所有增值稅比率
只要你能想到
都在這里
這些公式一點也不簡單
那又怎樣
大家都要好好學習~
會計師的必要公式吉尼斯世界紀錄
一、各種稅種的計算方法
一、稅率
1.一般納稅
應納稅額=銷項稅-進項稅
銷項稅=營業(yè)額×稅率這里的稅率是17%
組成稅價格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤)
合成稅價格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤)〉( 1-銷售稅率)
2.進出口貨運
應納稅額=組成稅價格×稅率
組成稅價格=完稅價格+稅金(+營業(yè)稅)
3.零星納稅
應納稅額=營業(yè)額×收款率
營業(yè)額=含稅營業(yè)額÷(1+征收率)
二、銷售稅
1.一般條件:
應納稅額=營業(yè)額×稅率
不含稅營業(yè)額=含稅營業(yè)額÷(1+稅率或征收率)
組成稅價格=(生產(chǎn)成本+收入)÷(1-消費稅率)
合成稅價格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤)〉( 1-銷售稅率)
組成計稅價格=(材料生產(chǎn)成本+加工費)÷(1-銷售稅率)
組成稅價格=(完稅價格+稅金)÷(1-銷售稅率)
2.從數(shù)量中征稅
應納稅額=銷售數(shù)量的單位稅額×
三.征稅
1.從價稅
應納稅額=應納稅出口運費數(shù)×單位完稅價格×適用稅率
2.從數(shù)量中征稅
應納稅額=應納稅出口運費數(shù)×單位稅額
3.復合符號
應納稅額=應納稅出口運費數(shù)×計稅單位稅額+應納稅出口運費數(shù)×單位完稅價格×適用稅率
四.中小企業(yè)個人所得稅
應納稅所得額=總收入-允許扣除的項目金額
應納稅所得額=利潤總額+有償變更增加-有償變更減少
應納稅額=應納稅所得額×稅率
每月預付款=每月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=同比應納稅所得額×1/12
動詞 (verb的縮寫)所得稅:
1.工資和報酬收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅稅率-快速扣除
2.稿費收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅稅率× (1-30%)
3.其他收入:
小企業(yè)合理避稅應稅金額=應稅所得×使用稅稅率
不及物動詞其他稅收
1、征收城市農(nóng)業(yè)土地使用稅
年應納稅額=應稅農(nóng)用地總面積(平方米)×使用稅稅率
2.不動產(chǎn)稅
年應納稅額=應稅房地產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=地價收入×12%
3.資源稅
年度應納稅額=稅額×單位稅額
4.耕地稅率
稅率=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目
應納稅額= ∑(每輛小汽車耕地增值額×適用稅率)
5、
契稅
應納稅額的計稅依據(jù)×稅率
二、應納稅額的比例
(a)法院
稅率
計算方法
1.必要的法律法規(guī)
應該被接受
稅率
金額:=增值稅金額×稅率
增值額=工資+貸款+地價+收入+小企業(yè)合理避稅+其他增值項目-運費周轉(zhuǎn)全額-工程項目采購運費金額合法扣除
2.間接法律法規(guī)
扣除稅額=項目扣除額×扣除稅率
(小企業(yè)合理避稅1)購買抵扣法
扣除稅額=本期購買扣除的項目金額×扣除的稅率+受托人代收代繳的稅額
(2)真實消費扣除法
扣除稅額=項目金額扣除當期具體消費×扣除稅率+受托人已收已付稅額
一般應納稅額
一般應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
1.銷項稅額=營業(yè)額×稅率
營業(yè)額=含稅營業(yè)額小企業(yè)合理避稅/(1+稅率)
組成稅價格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤)
2.進項稅
不可抵扣進項稅額= 1月份進項稅額合計×1月份免稅項目營業(yè)額和非應稅項目銷售額合計/1月份營業(yè)額和銷售額合計
零星稅款的稅率
零星應納稅額=營業(yè)額×征收率
營業(yè)額=含稅營業(yè)額/(1+收款率)
營業(yè)額=稅收(1+稅率)
出口運費稅率
出口運費計稅稅率=組成部分計稅價格×稅率
組成稅價格=免稅價格+稅金+
銷售稅
第三,
銷售稅
額
1.從價稅率的計算
計算小企業(yè)合理避稅從價率所需繳納的消費稅=營業(yè)額×稅率
(1)應納稅消費營業(yè)額=包括稅率在內(nèi)的營業(yè)額/(1+稅率或征收率)
(2)組成稅價格=(生產(chǎn)成本+收入)/(1-消費稅率)
(3)組成稅價格=(材料生產(chǎn)成本+加工費)/(1-消費稅稅率)
(4)組成稅價格=完稅價格+稅金+應交營業(yè)稅
(小企業(yè)合理避稅5),組成稅價格=(完稅價格+稅金)/(1-銷售稅率)
2.具體數(shù)量限制的計算
為實現(xiàn)特定配額而必須計算的應繳納消費稅金額=銷售額×單位金額
四.中小企業(yè)個人所得稅
應納稅額=應納稅所得額×稅率
應稅收入=總收入-要扣除的項目金額
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅改項目金額
總利潤=總收入-生產(chǎn)成本、費用、傷亡
1、制造業(yè)中小企業(yè)應稅所得公式
制造業(yè)中小企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+(-)稅改項目金額
利潤總額=期初收入+投資收入+期初收入-期初支出
期初收入=產(chǎn)品收入+其他業(yè)務收入-管理費用-財務費用
產(chǎn)品收入=產(chǎn)品收入-產(chǎn)品生產(chǎn)成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品稅費
其他業(yè)務收入=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務生產(chǎn)成本-其他銷售稅金及附加
本期產(chǎn)成品成本=期初自制產(chǎn)成品生產(chǎn)成本定額+本期產(chǎn)品成本核算-寒假自制產(chǎn)成品生產(chǎn)成本定額
本期產(chǎn)品成本核算=材料+工資+制造成本
2、中小企業(yè)商品流通應稅所得公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅改項目金額
利潤總額=期初收入+投資收入+期初收入-期初支出
期初收入=主營收入+其他業(yè)務收入-管理費用-財務費用-匯兌損失
主要收入=產(chǎn)品銷售收入+代購銷售收入
產(chǎn)品銷售收入=產(chǎn)品銷售新增份額-產(chǎn)品銷售生產(chǎn)成本-經(jīng)營管理費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
產(chǎn)品銷售新份額=產(chǎn)品銷售收入-銷售折扣和折讓
3.中小企業(yè)應納稅所得額的計算公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅改項目金額
利潤總額=業(yè)務收入+小企業(yè)投資合理避稅收入+業(yè)務外收入-業(yè)務外費用
期初收入=經(jīng)營管理收入+業(yè)務收入-業(yè)務附屬的業(yè)務生產(chǎn)成本
管理收入=營業(yè)收入-開始生產(chǎn)成本-營業(yè)費用-
增值稅
黃金和其他
開辦費=期初庫存材料、成品庫存定額+本期采購材料、產(chǎn)品數(shù)量-寒假庫存材料、成品、成品庫存定額
動詞 (verb的縮寫)所得稅金額
1.工資和報酬收入
工資及工資收入應納所得稅=應納水收入×適用稅率-快速扣除
應稅收入=月收入-800
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-快速扣除
應納稅所得額=(不含稅收入-快速扣除)/(1-稅率)
2.集體工商戶
應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-快速扣除
(1)將1月份累計應納稅所得額折算成年度應納稅所得額
全年應納稅所得額= 1月累計應納稅所得額×12/1月底累計管理
(2)計算每年應繳納的個人所得稅
年應納個人所得稅小企業(yè)合理避稅金額=年應納稅所得額×適用稅率-快速扣除
(3)計算一月份累計應繳納的個人所得稅
1月應納個人所得稅額=當年應納個人所得稅額×1/12年末累計經(jīng)營管理數(shù)
(4)計算本月應繳納的個人所得稅金額
本月應納個人所得稅= 1月累計應納個人所得稅-累計已繳納個人所得稅
3.稿費收入
應納個人所得稅=應納稅所得額×20%×(1-30%)
=應納稅所得額×20%×70%
4.勞動報酬收入
(一)主要收入在2萬元以下的
應納個人所得稅=應納稅所得額×20%
(2)、收入2萬~ 5萬
應納個人所得稅=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%=應納稅所得額×20%+10%
(3)、收入超過5萬
應納個人所得稅=應納稅所得額×20%+應納稅所得額× 20% × 100% =應納稅所得額×小企業(yè)合理避稅(20%+20%)
5.個人財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應繳納的個人所得稅=應納稅所得額×20%
應納稅所得額=個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-個人財產(chǎn)原值-適當費用
6.貸款和股息儲蓄收入
應納個人所得稅=應納稅所得額×20%
7.外國所得稅的扣除額
外國所得稅扣除額=依法計算的全部領(lǐng)土和外國所得的應納稅總額×來自某一外國的所得額/全部領(lǐng)土和外國所得的總額
8.支付給預扣稅代理的利息的計算
利息金額=代扣所得稅金額×2%
不及物動詞土地增值稅金額
1.通用計算方法
應稅總價值= ∑各級農(nóng)用地增量×適用稅率
小型車耕地增值額×適用稅率
耕地增值率=耕地增值額×100%/扣除項目金額
農(nóng)用地增值額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額
2.簡單計稅方法
(1)、農(nóng)用地價值不超過項目金額的50%
應納稅額=農(nóng)用地增值額×30%
(2)農(nóng)用地增值額超過扣除項目金額的50%,但不超過100%
應納稅額=耕地增值額×40%-扣除項目金額×0.05
(3)農(nóng)用地增值額超過100%,且不超過項目扣除額的200%
應納稅額=農(nóng)用地增值額×50%-扣除項目金額×0.15
(4)農(nóng)用地增值額超過項目金額200%
應納稅額=農(nóng)用地增值額×60%-扣除項目金額×0.35
七、城市建設(shè)項目維護稅
城市維護建設(shè)項目應納稅額=(產(chǎn)品收入+經(jīng)營收入+其他經(jīng)營管理收入)×周邊地區(qū)適用稅率
應納稅額=具體營業(yè)收入額×周邊地區(qū)適用稅率-已納稅額
退稅金額=已付稅額-核定后應納稅額
八、自然資源稅
應納稅額=稅額×單位稅額
九、車船稅
1.乘用車、三輪車、首輪自行車、畜力車、三輪車、自行車等貨車年應納稅的小企業(yè)合理避稅比例為:
年應納稅額=卡車擁有量×適用的年稅額
2.貨車年應納稅額比例為:
年應納稅額=卡車摩托車凈排量×適用年稅額
3.貨運兩用車輛的計稅金額比例為:
年應納稅額=載人部分年應納稅額+裝載部分年應納稅額
載人部分年應納稅額=載人車輛適用年稅額×50%
負荷部分的年應納稅額=負荷部分的凈排量×適用的年稅額
4.機動船舶應納稅額的比例:
機動船舶年應納稅額=機動船舶凈排水量×適用年稅額
5.非機動船應稅金額=非機動船載重排水量×適用年稅額
6.新購買的卡車按購買期剩余月份的比例征收車船稅,比例為:
新購買民用建筑的車輛和船舶應納稅額=各種民用建筑的排水量(或車輛數(shù))×從購買開始到征收期結(jié)束的剩余月數(shù)/征收期月數(shù)
當期補繳漏稅額=漏繳車船稅(或凈排量、載重排量)數(shù)×適用稅額/及時補繳數(shù)
本期少繳稅款=[應交車船稅(或凈排量、載重排量)數(shù)×適用稅額/按時繳庫數(shù)]-已繳稅款
誤繳稅款退款=誤繳稅款
返還本應錯算多交的稅款=已入庫的稅款-小企業(yè)合理避稅新核定后的應納稅額
房產(chǎn)稅年應交房產(chǎn)稅=房產(chǎn)評估價值×稅率
每月應繳房產(chǎn)稅=每年應繳房產(chǎn)稅/12
季度應繳房產(chǎn)稅=年度應繳房產(chǎn)稅/4
十、農(nóng)業(yè)土地使用稅
年應納農(nóng)用地使用稅=已用農(nóng)用地總平方米數(shù)×每平方米農(nóng)用地年稅額
每月或每季度應繳納的農(nóng)用地使用稅=每年應繳納的農(nóng)用地使用稅/12(或)4
十一、
稅
金額1。應付購銷合同
稅
計算
應稅金額=小企業(yè)合理避稅金額×3/1000小企業(yè)合理避稅0
2.施工測量應稅設(shè)計合同的計算
應納稅額=列支費用×5/10000
3.應稅材料合同的計算
應稅金額=原材料和合同收入×5/10000
4、建筑安裝工程施工合同稅金計算
應稅金額=合同金額×3/10000
5.個人財產(chǎn)租賃合同應納稅額的計算
應稅金額=租賃金額×1/1000
6.應稅物流托管合同的計算
應稅金額=物流倉儲費用×1/1000
7.應稅貸款合同的計算
應稅金額=貸款金額× 0.5/10000
8.被保險人個人財產(chǎn)應納稅額的計算
應稅金額=保費收入×1/1000
9.應稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證的計算
應稅金額=單據(jù)中包含的金額×5/10000
10.新技術(shù)合同應納稅款的計算
應稅金額=合同金額×3/10000
11.鐵路運輸合同中應納稅額的計算
應納稅額=運輸費用×5/10000
12.開戶應稅賬戶的計算
(1)應納稅資金賬簿的比例記錄如下:
應納稅額= [(人民幣原值年末同比計算出的納稅人民幣原值)+(自有盈余年末同比計算出的納稅自有盈余總額)]×5/10000
(2)其他賬簿中應付稅款的計算。公式是:
應稅金額=許可證數(shù)量×5
十二.征稅
1、應付進口關(guān)稅的計算。公式是:
應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=激增價格+運輸費、保險費等。
=國外批發(fā)價/(1+出口稅率+費用和利潤(20%))
2.進口稅應納稅額的計算。公式是:
進口稅應納稅額=完稅價格×進口稅稅率
完稅價格=激增價格/(1+進口稅率)
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