「財稅軟件」干貨!增值稅抵扣不抵扣,收著這三個錦囊就懂了
2021-04-16 16:35:41
增值稅抵扣的業(yè)務(wù)統(tǒng)計,這三個公式缺一不可!
其中一口:27個免賠額工程項目
1.電費
(1)減稅率:13%
政策依據(jù):增值稅法律法規(guī)
(2)可抵扣稅率:中小型供水企業(yè)選擇簡單征收:3%
政策依據(jù):財稅[2014]57號
2.用電
減稅率:17%
政策基于財稅軟件:增值稅法律和公司章程
3.購買辦公用品
(1)扣稅稅率:一般納稅人:17%
政策依據(jù):增值稅法律法規(guī)
(2)可抵扣稅率:取得零星納稅人
金融事務(wù)
行政機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
4.修繕費用
(1)減稅率:17%
政策依據(jù):增值稅法律法規(guī)
(2)扣稅軟件費率:獲取零星納稅人
金融事務(wù)
行政機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
5.吃瓶裝水
(1)減稅率:17%
政策依據(jù):增值稅法律法規(guī)
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
6.政治宣傳設(shè)備
(1)減稅率:17%
政策依據(jù):增值稅法律法規(guī)
(財稅軟件2)扣稅比例:取得稅務(wù)機關(guān)零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
7.低值耗材
(1)減稅率:17%
政策依據(jù):增值稅法律法規(guī)
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
8.旅行期間的住宿費
(1)扣稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
(2)可抵扣稅率:全省91個城市月營業(yè)額超過3萬元(或季度營業(yè)額超過9萬元)的住宿行業(yè)零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):商務(wù)部2016年第44號新聞稿
9.獎賞
(1)扣稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
10.咨詢費
(1)扣稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]財稅軟件36號
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
11.租金(有形財產(chǎn))
(1)減稅率:17%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
(2)可抵扣稅率:一般納稅人自由選擇營改增制度改革結(jié)束時取得的有形財產(chǎn)提供經(jīng)營、管理、租賃等簡單的公共服務(wù)征收:3%
(3)抵扣率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
12.租賃費(資產(chǎn))
(1)扣稅比例:2016年5月1日后出租方獲得:11%;出租方于2016年4月30日獲得:5%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:5%;取得出租住宅區(qū)第三方代稅務(wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票:1.5%
政策依據(jù):商務(wù)部2016年第16號新聞稿
13.培訓(xùn)費
(1)扣稅率:6%
財稅軟件政策:財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
3.可抵扣稅率:一般納稅人為非學(xué)歷高等教育提供公共服務(wù),可選擇適用簡易計稅方法:3%
政策依據(jù):財稅[2016]68號
14.會議費用(不包括餐費)
(1)扣稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
15.國家高速公路收費
減稅率:3%
政策依據(jù):財稅[2016]86號
16.一級公路、二級公路、橋梁和大門通行費
減稅率:5%
政策依據(jù):財稅[2016]86號
17.獲得人民幣(財產(chǎn))
(1)減稅率:17%
政策依據(jù):增值稅組織法
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號財稅軟件
18.獲得人民幣(資產(chǎn))
扣費說明:分兩個階段扣費,注意財稅軟件不同階段扣費的明確規(guī)定
(1)扣稅比例:一般納稅人轉(zhuǎn)讓的2016年5月1日后取得的資產(chǎn):11%;2016年4月30日結(jié)束時收購的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓:5%
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:5%
(3)抵扣率:取得稅務(wù)機關(guān)對第三方轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)開具的增值稅專用發(fā)票:抵扣率根據(jù)不同城市、不同資產(chǎn)特點而不同。
政策依據(jù):商務(wù)部新聞稿[2016]14號和商務(wù)部新聞稿[2016]15號
19.個人財產(chǎn)保險費
(1)扣稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006] 15號財稅軟件
20.開發(fā)商費率
(1)扣稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
21、勞務(wù)派遣公共服務(wù)
抵扣說明:派遣公司的一般納稅人選擇了一般計稅方式,但沒有選擇利息稅。
(1)扣稅率:6%
抵扣說明:勞務(wù)派遣公司零星納稅人選擇簡單計稅方式,不選擇利息稅。
(2)可抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的3%
抵扣說明:勞務(wù)派遣公司選擇利息稅。以取得的總價和額外費用,扣除勞務(wù)中介向派遣員工支付的工資、社會福利和醫(yī)療保險、住房社會保障后的金額作為營業(yè)額,按照簡單計稅方法按5%的稅率計算繳納增值稅。
(3)扣稅利率:5%利息
政策依據(jù):財稅[2016]47號
22、大米的采購
減稅率:13%
例外:按照大米增值稅審批抵扣制度改革抵扣進項稅。
政策依據(jù):《增值稅組織法》及法律法規(guī)財稅[2016]36號
23.獲得零星納稅人開具的專用票(3%)
例外:適用于零星納稅人代租代售資產(chǎn)的征收率為5%
政策依據(jù):財稅[2016]36號、國稅發(fā)[2006]156號
24.快遞費用
(1)同城租車
①扣稅率:收發(fā)公共服務(wù):6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2可抵扣稅率:一般納稅人選擇簡單計稅:3%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
③抵扣率:取得稅務(wù)機關(guān)零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2013]106號
(2)異地租車
①扣稅比例:運輸:11%,配送:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2可抵扣稅率:提供公共服務(wù)的一般納稅人選擇簡單征稅:3%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
③抵扣率:取得稅務(wù)機關(guān)零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2013]106號
25.郵局費用
(1)減稅率:11%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
26、電信公司費用
(1)扣稅比例:基礎(chǔ)電信公司:11%;增值電信:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國稅發(fā)[2006]156號
27、
國際融資
政府機構(gòu)利息(不包括公共服務(wù)利息)
減稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
口2: 13種不可抵扣業(yè)務(wù)
1.差旅費(住宿費用除外)
2.計稅方式簡單的應(yīng)稅項目
3.豁免
增值稅
項目項目
4.集體福利還是個人消費
5、非正常傷亡
6.公益服務(wù)
7.休閑公共服務(wù)
8.村民日常公共服務(wù)
9.娛樂公共服務(wù)
10.利息費用
11.刷卡
12.福利保健費
13.招待費
第三個公式:
增值稅
減稅法案的五個方面
1.從賣方取得的增值稅專用發(fā)票(包括稅控機和稅務(wù)軟件銷售車輛的愛國彩票);
2.在稅務(wù)機關(guān)取得零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票;
3.從中國海關(guān)取得的中國海關(guān)出口增值稅,附有繳款書;
4.向境外單位或者個人購買公共服務(wù)、資產(chǎn)或者資產(chǎn),向稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人索取完稅憑證;
5.大米購銷單據(jù)。
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