個人所得稅匯算清繳跨期費(fèi)用

一年一度，會計又開始努力了。那么，如何做好結(jié)算呢？年底前要做哪些管理工作？在這里一一解釋。年底前應(yīng)該做的最重要的準(zhǔn)備和管理工作是對屬于前夜但沒有記錄的成本和費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計。

比如把工作人員持有的10萬份旅行證件賣掉，說要到明年2月份才能拿回來報銷，還有年度賬目不入賬的情況等等。對于這種情況，解決的辦法是你可以做一個臨時的估算，坐上第一班車，進(jìn)入利潤表。

按照下面的說法，把工作人員手里的10萬差旅費(fèi)單據(jù)賣了，說是明年2月份才能退報銷。年后怎么結(jié)賬？

會計處理

年底前的預(yù)計分錄

借:行政費(fèi)用-差旅費(fèi)10

貸方:其他應(yīng)付款10

報銷第二年，先用紅墨水沖掉原分錄

借:行政費(fèi)-差旅費(fèi)10(紅字)

貸方:其他應(yīng)付款10(如何合理避稅)

然后和報銷單據(jù)一起寫下來

借:管理費(fèi)用10

信用:利息或支票10

【跨年紅沖，不能再用管理費(fèi)科目，否則無法準(zhǔn)確計算同比戶數(shù)。]

這樣，金融機(jī)構(gòu)的免費(fèi)支出，

金融事務(wù)

或者批準(zhǔn)。

政策依據(jù):國家研究所

金融事務(wù)

商務(wù)部2011年第34號局新聞稿

中小企業(yè)個人所得稅

關(guān)于一些疑難問題的新聞稿，第6項(xiàng)，每周為中小企業(yè)提供有效匯票的問題，以及當(dāng)年中小企業(yè)發(fā)生的相關(guān)生產(chǎn)成本和費(fèi)用，由于各種因素未能在第一時間獲得生產(chǎn)成本和費(fèi)用的有效匯票。在繳納季度個人所得稅時，中小企業(yè)可以根據(jù)保費(fèi)金額進(jìn)行臨時審核；但是在

達(dá)成最終和解

，應(yīng)補(bǔ)充提供生產(chǎn)成本，成本有效的草案。

如果在年度結(jié)賬前沒有估算成本，則需要支付和調(diào)整年度結(jié)賬后發(fā)生的跨期費(fèi)用。

如果不是最重要的，沒有惡意偷稅漏稅，且金額不大，可以在發(fā)生前夕記錄，無需繳納調(diào)整。

比如12月份經(jīng)理出差，1月份報銷金額在幾千元左右。如何合理避稅？一月份也有十二月份的文件。今天會計做了年度結(jié)算。這就需要數(shù)夏娃了。

匯款前發(fā)生的事情是在資產(chǎn)負(fù)債表日和財務(wù)報表審批報送日之間，是資產(chǎn)負(fù)債表日后需要調(diào)整的事項(xiàng)。

例:2015年2月，員工報銷了多年前的10萬元差旅費(fèi)，這是資產(chǎn)負(fù)債表后續(xù)調(diào)整的事情。

會計處理

借:前一年家里調(diào)整了10

貸方:其他應(yīng)付款10

借方:其他應(yīng)付款10

貸款:利息10

借款:利潤分配-未分配利潤10

貸款:往年調(diào)整10

根據(jù)上述第一、三條分錄，需要調(diào)整2014年12月過程利潤表中管理費(fèi)用增加10萬元，資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)付款科目增加10萬元，未分配利潤合理避稅10萬元。第二個條目包含在15年保費(fèi)中。這是表的調(diào)整，賬戶的不調(diào)整。匯款流程是根據(jù)調(diào)整后的會計報表填寫。