為了貫徹落實(shí)《信息化配額和地租征收管理試點(diǎn)方案》，做好各項(xiàng)改革政策的落實(shí)工作，昨天，商務(wù)部印發(fā)了《辦法》

關(guān)于納稅金融機(jī)構(gòu)甲級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問(wèn)題的新聞稿

”，決定取消對(duì)納稅金融機(jī)構(gòu)甲級(jí)納稅人的增值稅發(fā)票認(rèn)證。取消認(rèn)證的歷史背景是什么？會(huì)給納稅人帶來(lái)什么便利？取消身份驗(yàn)證后，

稅務(wù)

如何加強(qiáng)后續(xù)管理防止征稅的可能？

稅務(wù)

該局貨運(yùn)勞動(dòng)稅務(wù)司負(fù)責(zé)人就上述問(wèn)題回答了100名記者的提問(wèn)。

1.什么是增值稅發(fā)票認(rèn)證？增值稅發(fā)票為什么要認(rèn)證？

答:增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)增值稅發(fā)票的稅務(wù)控制，對(duì)系統(tǒng)增值稅發(fā)票中包含的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別和確認(rèn)。當(dāng)納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將在發(fā)票上打印投票日期和年份、發(fā)票電話號(hào)碼、發(fā)票字符、買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)、賣(mài)方納稅人識(shí)別號(hào)、配額、稅收和其他元素，以及由發(fā)票上的密鑰加水印的電子密鑰。認(rèn)證時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)借助攝像頭采集發(fā)票上的密鑰和更正圖像，或者納稅人單獨(dú)采集發(fā)票送稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后通過(guò)認(rèn)證破解還原系統(tǒng)密鑰，再與發(fā)票更正核對(duì)。如果驗(yàn)證完全一致，他們就通過(guò)了身份驗(yàn)證。

發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、發(fā)票審核核對(duì)、發(fā)票異常核銷和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，對(duì)促進(jìn)“票控稅”和加強(qiáng)稅收征管起著最重要的作用。

首先是鑒別專用發(fā)票數(shù)據(jù)的真實(shí)性。發(fā)票是納稅人開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理和娛樂(lè)活動(dòng)的主要記錄票據(jù)，承載著商業(yè)貿(mào)易的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。專用發(fā)票認(rèn)證后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)數(shù)據(jù)檢查有效識(shí)別假發(fā)票，公安機(jī)關(guān)可以預(yù)防和打擊專用發(fā)票。

二是收集納稅人用于審批扣稅或出口退稅的專用發(fā)票數(shù)據(jù)。增值稅專用發(fā)票因?yàn)榭梢缘挚鄱惪?，所以具有貨幣?biāo)記的物理性質(zhì)。很多人不愿意去偷、倒賣(mài)、虛開(kāi)專用發(fā)票，導(dǎo)致國(guó)家稅收流失，打破合理工資和避稅，破壞資本主義社會(huì)秩序。實(shí)行發(fā)票認(rèn)證后，納稅人必須將從賣(mài)方取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證一致后，方可用于抵扣增值稅或兼營(yíng)出口退稅。

2.2015年，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)始試行的新增值稅發(fā)票管理制度的管理方式有哪些新變化？

答:新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)基于水印稅控系統(tǒng)、旅客發(fā)票系統(tǒng)、審計(jì)系統(tǒng)和稅務(wù)公鑰系統(tǒng)，是發(fā)票管理各個(gè)領(lǐng)域最重要的創(chuàng)新性研究成果，也是落實(shí)“互聯(lián)網(wǎng)加稅”聯(lián)合行動(dòng)最重要的舉措。新系統(tǒng)在發(fā)票管理方法上有以下特點(diǎn):

第一，原始信息收集。增值稅發(fā)票印花稅票的數(shù)字、簡(jiǎn)體字等數(shù)據(jù)，包括合理工資納稅人的命名、運(yùn)費(fèi)的命名、售價(jià)、編號(hào)、稅金、稅金等。，都是全面收集的。

第二，動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)傳輸。發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸方式從納稅人兩個(gè)投票日和不定期提交更新到網(wǎng)絡(luò)連接投票日動(dòng)態(tài)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第三，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)賬號(hào)。納稅人開(kāi)具的每一張發(fā)票都經(jīng)過(guò)公鑰簽名，單向監(jiān)控，級(jí)聯(lián)傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，形成電子底帳憑證。

3.新增值稅發(fā)票管理制度的實(shí)施取得了哪些成績(jī)？

答:2014年6月，國(guó)家稅務(wù)總局在多年探索實(shí)施增值稅發(fā)票水印稅控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開(kāi)始開(kāi)發(fā)新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。在天津、青島、山西、湖北等地順利進(jìn)行體制改革的基礎(chǔ)上，從2015年1月開(kāi)始在全省新增增值稅納稅人中試行。從2015年4月1日起，在全省逐步實(shí)施。截至2016年1月初，全省已實(shí)施830多萬(wàn)戶，實(shí)現(xiàn)了一般納稅人和門(mén)檻以上零星納稅人全覆蓋。

在建設(shè)項(xiàng)目中推廣新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，形成覆蓋所有增值稅納稅人和所有發(fā)票的現(xiàn)代增值稅管理系統(tǒng)，將為增值稅信息技術(shù)管理帶來(lái)突破性變化，為現(xiàn)代稅收征管體系建設(shè)奠定基礎(chǔ)，為完善稅收治理體系和治理作戰(zhàn)能力提供有力支持。

4.取消增值稅發(fā)票認(rèn)證是出于什么考慮？

答:對(duì)增值稅發(fā)票認(rèn)定合理的避稅憑證，是公安機(jī)關(guān)防范發(fā)票的一部分，也是征稅的“難題”、“痛點(diǎn)”、“攔路虎”。比如2015年，全省認(rèn)證增值稅專用發(fā)票超過(guò)8億張，發(fā)票認(rèn)證成為干部稅務(wù)機(jī)關(guān)最難管理的任務(wù)之一。與此同時(shí)，納稅人需要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證，才能準(zhǔn)確地審核和批準(zhǔn)工資，進(jìn)行合理的避稅和支付。由于需要逐一確認(rèn)發(fā)票，費(fèi)用較高，審批期間往往會(huì)造成辦稅服務(wù)大廳的等待和擁擠。稅務(wù)機(jī)關(guān)也在大幅度簡(jiǎn)化納稅手續(xù)，提供自助收稅，設(shè)置合理的薪資和避稅設(shè)施，提高稅務(wù)管理公共服務(wù)的信息技術(shù)水平，方便納稅人收稅。

第一，取消發(fā)票認(rèn)證是落實(shí)《計(jì)劃》要求的稅收便利化改革最重要的專項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)該計(jì)劃，要?jiǎng)?chuàng)新納稅公共服務(wù)功能，推進(jìn)納稅便利化和改革，使納稅人少跑腿、少花時(shí)間、少花錢(qián)。國(guó)家稅務(wù)總局簡(jiǎn)化改革政策，深入開(kāi)展一系列“為民納稅軍事行動(dòng)”，以納稅人珍惜關(guān)注問(wèn)題為主題，推出10大類31項(xiàng)為民納稅措施。最重要的改革政策是逐步取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證。

二是新增值稅發(fā)票管理制度的實(shí)施為取消發(fā)票認(rèn)證提供了前提條件。新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)將把包括普通增值稅發(fā)票在內(nèi)的所有增值稅發(fā)票納入管理范圍，實(shí)現(xiàn)購(gòu)銷單位、運(yùn)費(fèi)名稱等發(fā)票全要素?cái)?shù)據(jù)系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)采集，形成所有發(fā)票的電子底賬庫(kù)。發(fā)票數(shù)據(jù)的可信度只能通過(guò)與電子底賬系統(tǒng)核對(duì)來(lái)確認(rèn)，避免了過(guò)去逐一掃描紙質(zhì)發(fā)票后破解認(rèn)證的繁瑣程序，尤其解決了一些發(fā)票由于印章?lián)p壞、掃描的電子設(shè)備分辨率低等因素導(dǎo)致密鑰難以識(shí)別的問(wèn)題。到目前為止，新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)已經(jīng)覆蓋了所有的一般納稅人，并且具備了取消專用發(fā)票認(rèn)證的基本前提。

再次，制度改革的成功實(shí)施，為取消發(fā)票認(rèn)證的可行性研究奠定了基礎(chǔ)。2015年12月，國(guó)家稅務(wù)總局取消杭州、浙江省體制改革增值稅專用發(fā)票認(rèn)證。納稅人無(wú)需配備攝像頭，只需登錄稅務(wù)官網(wǎng)的“免發(fā)票認(rèn)證”系統(tǒng)即可進(jìn)行核定抵扣。它還可以實(shí)現(xiàn)多張發(fā)票的批量確認(rèn)，一張發(fā)票和100張發(fā)票一樣需要一周的時(shí)間來(lái)檢查和確認(rèn)。截至2016年1月初，浙江省已有7.72萬(wàn)納稅人選擇“免發(fā)票認(rèn)證”，占當(dāng)?shù)匾话慵{稅人的50%以上，累計(jì)免認(rèn)證發(fā)票422萬(wàn)張，占認(rèn)證總量的50.41%，且呈逐月上升趨勢(shì)。制度改革的步驟表明，取消發(fā)票認(rèn)證不僅有助于納稅人告別等待，也減輕了輿論對(duì)稅務(wù)窗口管理的壓力，具有試點(diǎn)可行性研究。

5.取消增值稅發(fā)票認(rèn)證會(huì)給納稅人帶來(lái)哪些便利？干部稅務(wù)管理有哪些改進(jìn)？

答:增值稅發(fā)票認(rèn)證取消后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)所有使用新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票進(jìn)行整理，推給納稅人。納稅人登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，賣(mài)家給納稅人開(kāi)具的所有發(fā)票數(shù)據(jù)一目了然。只有查詢選擇增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行抵扣或出口退稅審批，才能進(jìn)行退稅審批，有利于兩國(guó)減負(fù)增效。

第一，減輕納稅人的稅負(fù)。以前并發(fā)做發(fā)票認(rèn)證的時(shí)候，納稅人要來(lái)回到稅務(wù)進(jìn)行認(rèn)證，就算買(mǎi)了攝像頭等電子設(shè)備也要一個(gè)個(gè)掃描。一些大、中、小企業(yè)每月需要認(rèn)證上萬(wàn)張以上的發(fā)票，因此不得不代表他們承擔(dān)這項(xiàng)工作，這是極其昂貴和耗時(shí)的。如果郵票損壞，掃描電子設(shè)備分辨率太低，還是要報(bào)稅等待鑒定。取消認(rèn)證后，納稅人不僅節(jié)省了購(gòu)買(mǎi)掃描電子設(shè)備的成本，還節(jié)省了大量的時(shí)間和精力，使稅收更加激動(dòng)人心和方便。比如浙江余姚得力控股有限公司每個(gè)月需要認(rèn)證4000多張發(fā)票，本來(lái)需要3個(gè)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。取消認(rèn)證后，只有一個(gè)人能出色完成。

二是保護(hù)納稅人權(quán)益，避免人員傷亡。一方面，在合理避稅的過(guò)程中，發(fā)票更容易造成印花損壞，對(duì)發(fā)票的長(zhǎng)期掃描造成負(fù)面影響，甚至難以認(rèn)證，給納稅人帶來(lái)困難。另一方面，由于災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)糾紛、稅務(wù)人員生病等。，納稅人不能按期開(kāi)具發(fā)票，難以抵扣稅款或兼營(yíng)出口退稅。取消認(rèn)證后，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不需要掃描、動(dòng)態(tài)核對(duì)，不存在漏開(kāi)的問(wèn)題，避免了掃描認(rèn)證困難給納稅人造成的傷亡。

第三，降低干部稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口稅工資的合理避稅費(fèi)用。從浙江省體制改革取消增值稅發(fā)票認(rèn)證來(lái)看，浙江省定額系統(tǒng)注冊(cè)納稅人54.75萬(wàn)人，其中增值稅一般納稅人15.35萬(wàn)人，每年認(rèn)證發(fā)票量約220萬(wàn)張。取消增值稅發(fā)票認(rèn)證后，納稅服務(wù)大廳日常發(fā)票認(rèn)證費(fèi)用降低90%以上。以臺(tái)州稅票派出所為例，2016年1月，派出所管轄的3880名增值稅一般納稅人每月認(rèn)證發(fā)票總數(shù)為52313張，其中只有1993人來(lái)Windows認(rèn)證，僅占3.8%。在認(rèn)證的高峰期，納稅服務(wù)大廳里擁擠的等候已經(jīng)變得現(xiàn)代化。

6.為什么增值稅發(fā)票認(rèn)證的注銷僅限于納稅金融機(jī)構(gòu)的A類納稅人？

答:A類納稅人是稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的納稅金融機(jī)構(gòu)級(jí)別最低的納稅人。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《納稅金融機(jī)構(gòu)管理的必要性》，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)代數(shù)據(jù)、外部稅務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部稅務(wù)數(shù)據(jù)等細(xì)節(jié)對(duì)納稅人的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高度評(píng)價(jià)，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的高度設(shè)定為A、B、C、D級(jí)。每年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅金融機(jī)構(gòu)上一年度的高度評(píng)價(jià)結(jié)果。2015年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)全省符合條件的854萬(wàn)中小企業(yè)進(jìn)行了高度評(píng)價(jià)，對(duì)65.3萬(wàn)甲級(jí)納稅人進(jìn)行了高度評(píng)價(jià)，占7.64%。

為了促進(jìn)稅務(wù)金融機(jī)構(gòu)的制度建設(shè)工程，該計(jì)劃提出建立促進(jìn)道德和納稅的職能，使遵守道德的人可以自由行動(dòng)，對(duì)不誠(chéng)實(shí)的懲罰幾乎不能行動(dòng)。從2016年3月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局在稅務(wù)金融機(jī)構(gòu)取消增值稅發(fā)票認(rèn)證、完善稅收分類管理、完善對(duì)A類納稅人的稅收公共服務(wù)等方面采取的最重要措施，將進(jìn)一步減輕A類納稅人的稅負(fù)，讓有道德的納稅人享受到更多實(shí)實(shí)在在的便利，鼓勵(lì)違法與道德納稅，在有道德納稅的良好氛圍中取長(zhǎng)補(bǔ)短。

隨著稅務(wù)金融機(jī)構(gòu)體系的停滯和社會(huì)公共金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)，更多值得信賴的納稅人將成為A類納稅人，這一政策帶來(lái)的好處也將更加廣泛。

7.為了鼓勵(lì)非法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺(tái)了哪些便利A類納稅人納稅的政策？

答:近年來(lái)，為落實(shí)中共十八屆四中全會(huì)和《中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)于社會(huì)金融機(jī)構(gòu)體系建設(shè)項(xiàng)目綱要(2014-2020年)》的要求，主要包括:

首先，您可以一次性收到3個(gè)月的增值稅發(fā)票使用情況。如果需要更改增值稅發(fā)票用途，可以兼營(yíng)，普通發(fā)票可以根據(jù)需要收取。

二是近三年被評(píng)為A級(jí)金融機(jī)構(gòu)的納稅人，可以享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的綠色通道或幫助其工作人員辦理涉稅事宜。

第三，跨地區(qū)享受同等的稅收和福利待遇，這是國(guó)家和地租行政機(jī)關(guān)相互承認(rèn)的，享受與環(huán)渤海和長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶地方甲類納稅人同等的稅收和福利待遇。

四是中小企業(yè)個(gè)人所得稅征收管理更加便捷，涉稅事項(xiàng)更加便捷，審批手續(xù)更加簡(jiǎn)化。

第五，納稅金融機(jī)構(gòu)為中國(guó)海關(guān)管理的A類、B類中小企業(yè)，適用離境口岸退稅政策。

第六，具有A、B級(jí)納稅金融機(jī)構(gòu)的中小企業(yè)，可視為工資待遇合理且有避稅和進(jìn)口退(免)稅管理的一類中小企業(yè)，享受國(guó)家下達(dá)的出口退稅方案下的出口退稅待遇。

第七，在稅務(wù)機(jī)關(guān)和金融機(jī)構(gòu)推出的“信用信息互認(rèn)、銀稅對(duì)話”公共服務(wù)中，向A類納稅人等值得信賴的中小企業(yè)提供無(wú)貸款或他人的信用貸款是適當(dāng)?shù)?/p>

國(guó)際融資

的產(chǎn)品。

8.取消A類納稅人增值稅發(fā)票認(rèn)證后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何防范征稅的可能性？

答:取消A級(jí)納稅人增值稅發(fā)票認(rèn)證是在試行新的增值稅發(fā)票管理制度基礎(chǔ)上的合理避稅和稅收政策，不是放松發(fā)票管理。由于新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了發(fā)票蓋章數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)采集和靜態(tài)控制，在發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)庫(kù)中形成了大數(shù)據(jù)平臺(tái)。通過(guò)對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)最深層次的挖掘和研究，可以緩慢、必要、全面地掌握納稅人的制造管理情況，有利于更好地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)稅務(wù)管理，加強(qiáng)后續(xù)管理工作，防范納稅的可能。

在征管細(xì)節(jié)中發(fā)現(xiàn)，一些有違法行為的中小商貿(mào)企業(yè)開(kāi)展“更名倒票”，大多有預(yù)謀、有犯罪行為地開(kāi)展非法經(jīng)營(yíng)管理和娛樂(lè)活動(dòng)。為了不引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑，生存時(shí)間尺度比較短，從開(kāi)業(yè)到注銷，往往在兩三個(gè)月之內(nèi)。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)上傳，相當(dāng)于開(kāi)啟了“24周監(jiān)控”，為稅務(wù)機(jī)關(guān)從容行動(dòng)贏得了數(shù)周時(shí)間。

到目前為止，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)發(fā)票統(tǒng)計(jì)手段開(kāi)展案件來(lái)源研究、刑事案件偵查、刑事案件偵查，已成為推進(jìn)數(shù)據(jù)稅務(wù)管理、準(zhǔn)確、緩慢打擊涉稅違法行為的最重要途徑和有效途徑。

9.新的增值稅發(fā)票管理制度在防范和控制征稅可能、堵漏稅、增加收入等方面取得了哪些效益？

答:自增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實(shí)施以來(lái)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在新系統(tǒng)的幫助下，對(duì)發(fā)票大數(shù)據(jù)和創(chuàng)新進(jìn)行了大量探索

稅收征管

方法、注意事項(xiàng)

納稅可能性

并取得了明顯的效益。

合理薪酬避稅

山西是首批實(shí)行增值稅發(fā)票管理新制度的省份之一。新制度實(shí)施一年多來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)發(fā)票統(tǒng)計(jì)的最深挖掘和研究，建立了“研究-調(diào)查-反饋”的輪子，并在不斷加強(qiáng)

納稅可能性

防止和打擊誤開(kāi)

增值稅

專用發(fā)票在為黨委和政府的宏觀決策提供參考方面發(fā)揮了最重要的作用。

第一，動(dòng)態(tài)監(jiān)控征稅的可能性。借助新系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)中小企業(yè)的制造要素進(jìn)行綜合匹配研究，找出原材料、調(diào)味品、成品之間的關(guān)系，動(dòng)態(tài)監(jiān)控納稅人的制造經(jīng)營(yíng)管理狀況，以及失敗納稅人可能的納稅可能性，為稅務(wù)機(jī)關(guān)第一時(shí)間準(zhǔn)確處理可能性提供最重要的把握。

第二，數(shù)據(jù)檢查失敗的犯罪行為。借助新系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)納稅人特別是商業(yè)貿(mào)易中的中小企業(yè)購(gòu)銷的貨運(yùn)名稱進(jìn)行核對(duì)，可以解決個(gè)別納稅人通過(guò)更名避稅的問(wèn)題。向下

增值稅

對(duì)整個(gè)發(fā)票輪的進(jìn)一步深入分析，可以不質(zhì)疑虛開(kāi)發(fā)票罪，為緩慢而有力的打擊增值稅虛開(kāi)發(fā)票罪提供最重要的確定性。

第三，分析為決策提供參考。借助新制度的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)省級(jí)和臺(tái)灣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的休閑活動(dòng)進(jìn)行全面深入的分析，找出經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不足、困難和突出問(wèn)題，為黨委和政府的整體經(jīng)濟(jì)決策提供最重要的參考。

2015年以來(lái)，濟(jì)南借助增值稅發(fā)票管理，對(duì)不同系統(tǒng)企業(yè)4000多萬(wàn)張發(fā)票的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了新的研究。臨床研究中小企業(yè)5249家，調(diào)查核實(shí)發(fā)票資料6.18萬(wàn)份，檢查有問(wèn)題中小企業(yè)1982家，納稅19.15億元。