問(wèn)題1:大米購(gòu)買發(fā)票可以是副省級(jí)嗎；跨省市縣發(fā)行？

回答:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)于修改的決定》(國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第二十六條，明確了除中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院外的最新納稅申報(bào)流程

金融事務(wù)

除部門規(guī)定的類似情況外，任何單位和個(gè)人不得攜帶、郵寄或運(yùn)輸發(fā)票跨越規(guī)定的使用區(qū)域。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票入境。

因此，大米購(gòu)買發(fā)票不能跨地區(qū)使用。

難題二:企業(yè)取得企業(yè)商業(yè)承兌匯票，貼現(xiàn)開戶行債券，金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)貸款高于金融機(jī)構(gòu)歷年承兌匯票?？梢栽趥€(gè)人所得稅前扣除嗎？

回答:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法最新納稅申報(bào)流程實(shí)施法》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十八條，允許扣除企業(yè)在制造、經(jīng)營(yíng)、管理和娛樂(lè)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息費(fèi)用: (一)非金融企業(yè)向國(guó)際金融企業(yè)貸款的利息費(fèi)用、國(guó)際金融企業(yè)的各種利息費(fèi)用、經(jīng)紀(jì)類借貸的利息費(fèi)用、企業(yè)批準(zhǔn)發(fā)行票據(jù)的利息費(fèi)用；(二)非金融企業(yè)對(duì)非金融企業(yè)貸款的利息支出，不得超過(guò)按國(guó)際金融企業(yè)歷年同類型利率計(jì)算的金額。

因此，允許扣除非金融企業(yè)向國(guó)際金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息費(fèi)用、國(guó)際金融企業(yè)發(fā)生的各種利息費(fèi)用、經(jīng)紀(jì)類貸款發(fā)生的利息費(fèi)用、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行票據(jù)發(fā)生的利息費(fèi)用。

問(wèn)題三:銀行租的辦公室如果用于免稅或應(yīng)稅用途，物業(yè)費(fèi)、裝修費(fèi)專用票可以抵扣嗎？

回答:

根據(jù)國(guó)家司法研究所的說(shuō)法

金融事務(wù)

關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改革的局

增值稅

《體制改革通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定，第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除: (一)計(jì)稅項(xiàng)目為簡(jiǎn)單計(jì)稅方式的，免征

增值稅

購(gòu)買工程項(xiàng)目的運(yùn)費(fèi)、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、修理和更換原材料的勞動(dòng)力、公共服務(wù)、資產(chǎn)和資產(chǎn)。其中，所涉及人員的最新納稅申報(bào)流程，人民幣、資產(chǎn)和資本的最新納稅申報(bào)流程，僅指人民幣、資產(chǎn)(不含其他權(quán)利資產(chǎn))和分配給上述項(xiàng)目的資產(chǎn)...

第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人同時(shí)從事計(jì)稅方法簡(jiǎn)單的計(jì)稅項(xiàng)目和增值稅免稅項(xiàng)目，無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額難以劃分。不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期所有難以劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×(計(jì)稅方式簡(jiǎn)單的計(jì)稅項(xiàng)目當(dāng)期營(yíng)業(yè)額+無(wú)增值稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額)÷當(dāng)期營(yíng)業(yè)額。

第三十條購(gòu)買已扣除進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)費(fèi)(不含人民幣)、勞務(wù)和公共服務(wù)，發(fā)生本必要性第二十七條明確規(guī)定的情形的(計(jì)稅方法簡(jiǎn)單的項(xiàng)目和免征增值稅的項(xiàng)目除外)，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中扣除進(jìn)項(xiàng)稅；進(jìn)項(xiàng)稅額難以確定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期具體成本計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

所以從銀行租用的辦公室取得的物業(yè)費(fèi)、裝修費(fèi)專用發(fā)票屬于購(gòu)買的公共服務(wù)，不能抵扣。應(yīng)明確規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的劃分。

問(wèn)題四:第三方最新報(bào)稅流程一個(gè)人建立的合伙企業(yè)需要繳納企業(yè)個(gè)人所得稅嗎？公司的合伙人成立了一個(gè)合伙企業(yè)。每個(gè)公司都需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

回答:

根據(jù)《司法部、商務(wù)部關(guān)于合伙企業(yè)個(gè)人所得稅難點(diǎn)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159號(hào))，明確規(guī)定，2 .合伙企業(yè)以每個(gè)合伙企業(yè)為付款人。合伙企業(yè)為第三方的，應(yīng)當(dāng)繳納所得稅；合伙企業(yè)為財(cái)團(tuán)法人和其他組織的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)個(gè)人所得稅。

因此，合伙人企業(yè)合伙為第三方的，應(yīng)當(dāng)繳納所得稅；合伙企業(yè)為財(cái)團(tuán)法人和其他組織的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)個(gè)人所得稅。

問(wèn)題五:增值稅專用發(fā)票在郵寄過(guò)程中丟失，沒(méi)有認(rèn)證扣費(fèi)。怎么處理？

回答:

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)使用手續(xù)難點(diǎn)的新聞稿》(商務(wù)部2014年第19號(hào)新聞稿)，明確規(guī)定一般納稅人丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。如果在損失發(fā)生前沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)證，買方將通過(guò)賣方提供的相應(yīng)的專用發(fā)票會(huì)計(jì)副本進(jìn)行認(rèn)證。如證明一致，可憑專用發(fā)票核算復(fù)印件和賣方負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《增值稅遺失證明文件》作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)。專用發(fā)票核算函及《憑證》留存審批。

因此，您可以根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)處理丟失的發(fā)票。

問(wèn)題六:勞務(wù)派遣公司是零星納稅人。勞務(wù)派遣公共服務(wù)可以按扣除工資后的金額征稅。增值稅是按照收入減去工資乘以3%計(jì)算繳納的嗎？

回答:

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)勞改營(yíng)改革和勞務(wù)派遣公共服務(wù)及州際公路通行費(fèi)抵扣制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕47號(hào))，明確規(guī)定零星納稅人提供勞務(wù)派遣公共服務(wù)。，可以按照《司法部、商務(wù)部關(guān)于全面性、

增值稅

《關(guān)于改革增值稅制度的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定，取得的總價(jià)和額外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額，增值稅按3%的稅率按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納；也可以選擇支付利息，以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除勞務(wù)中介支付給被派遣員工的工資、社會(huì)福利和醫(yī)療保險(xiǎn)、住房社會(huì)保障后，作為營(yíng)業(yè)額，按照簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法和5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

因此，如果公司選擇支付利息，則應(yīng)以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除勞務(wù)中介在最近一次報(bào)稅過(guò)程中支付給被派遣員工的工資和社會(huì)福利，以醫(yī)療保險(xiǎn)和住房社保金額作為營(yíng)業(yè)額，在最近一次報(bào)稅過(guò)程中按照5%的稅率按照粗計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

難題7:有兩種征稅方式:一般征稅和簡(jiǎn)單征稅。購(gòu)買的用于這兩種征稅方式的電子設(shè)備可以抵扣嗎？

回答:

根據(jù)司法部和商務(wù)部關(guān)于全面推廣

增值稅

《關(guān)于增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))附件一第二十七條明確規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除: (一)用于簡(jiǎn)單征稅的項(xiàng)目、免征增值稅的項(xiàng)目、購(gòu)買集體福利或個(gè)人消費(fèi)的運(yùn)費(fèi)、原材料、公共服務(wù)、資產(chǎn)和資產(chǎn)的修理和更換。涉及的人民幣、資產(chǎn)、資產(chǎn)僅指人民幣、資產(chǎn)(不含其他權(quán)利資產(chǎn))及分配給上述項(xiàng)目的資產(chǎn)。納稅人的娛樂(lè)消費(fèi)者屬于個(gè)人消費(fèi)?！?/p>

因此，無(wú)論是一般稅務(wù)項(xiàng)目還是粗稅項(xiàng)目，采購(gòu)的電子設(shè)備都可以抵扣。

問(wèn)題8:通過(guò)涉稅查詢，系統(tǒng)提示納稅人的穩(wěn)定狀態(tài)為:注銷穩(wěn)定狀態(tài)，那么店鋪手撕的普通發(fā)票是否可以不作為報(bào)銷發(fā)票？

回答:

根據(jù)《金融登記管理的必要性》(商務(wù)部令第36號(hào))第三十一條納稅人在兼營(yíng)注銷金融登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、退(免)稅款、滯納金和罰款，并移交發(fā)票、金融登記護(hù)照等金融護(hù)照。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷財(cái)務(wù)登記手續(xù)。二、根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于實(shí)施“三證合一”登記制度改革的通知》(稅總函[2015]482號(hào))第三條，明確規(guī)定已執(zhí)行“三證合一”規(guī)定的相關(guān)管理程序...實(shí)行“三證合一、一照一碼”登記辦法的企業(yè)，也必須注銷登記，必須先與財(cái)政縣、市政府核定完稅，填寫“完稅證明”，企業(yè)可以向財(cái)政縣、市政府提出配額和地租兩方面的完稅審批。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)將企業(yè)的完稅審批數(shù)據(jù)同時(shí)傳送給對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)。財(cái)政定額和地租的縣市兩級(jí)政府應(yīng)根據(jù)各自的職能分別進(jìn)行清繳。一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理完稅后，會(huì)立即將本部門的完稅結(jié)果信息反饋給受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)配額、租金的完稅結(jié)果向納稅人開具《完稅證明》，并將數(shù)據(jù)共享給交換平臺(tái)。

所以，納稅人“注銷”時(shí)，要將發(fā)票交稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。納稅人“注銷”后不能長(zhǎng)期開具發(fā)票。如果查詢發(fā)票，發(fā)票是在納稅人“注銷”年之前開具的，處于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定狀態(tài)，發(fā)票可以長(zhǎng)期使用。會(huì)計(jì)報(bào)銷問(wèn)題請(qǐng)參考國(guó)家統(tǒng)一的國(guó)際會(huì)計(jì)制度。

問(wèn)題9:住宿行業(yè)零星納稅人可以單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票嗎？

回答:

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于在境外提供建筑公共服務(wù)等相關(guān)問(wèn)題的新聞稿》(商務(wù)部2016年第69號(hào)新聞稿)，10。全面開展住宿行業(yè)零星納稅人開具增值稅專用發(fā)票制度改革。月營(yíng)業(yè)額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度營(yíng)業(yè)額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿行業(yè)零星納稅人提供住宿、銷售運(yùn)費(fèi)或有其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)單獨(dú)開具，主管定額管理機(jī)關(guān)仍為其開具。

餐飲住宿行業(yè)的零星納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票出售其取得的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)出租。

因此，月營(yíng)業(yè)額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度營(yíng)業(yè)額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿行業(yè)零星納稅人提供住宿、銷售運(yùn)費(fèi)或有其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)單獨(dú)開具，主管定額管理機(jī)關(guān)仍會(huì)為其開具。

問(wèn)題10:哪些納稅人可以在最新的納稅申報(bào)流程中申請(qǐng)一個(gè)季度的繳納期限？

回答:

根據(jù)《司法部、商務(wù)部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))，以季度為繳納期限的明確規(guī)定，適用于零星納稅人、金融機(jī)構(gòu)、金融公司、信托投資公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行以及司法部、商務(wù)部規(guī)定的其他納稅人。