“在大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)利用稅收制度和征管模式的簡(jiǎn)化來(lái)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和娛樂(lè)活動(dòng)的復(fù)雜性?！痹碌?，在中央財(cái)經(jīng)大學(xué)，

稅務(wù)

學(xué)院與中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與立法研究所、中國(guó)財(cái)經(jīng)大學(xué)創(chuàng)新管理研究所共同組織了大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收與立法、稅收治理與網(wǎng)絡(luò)全球中文

稅務(wù)

”，研究員的話。

簡(jiǎn)化稅收制度，以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和娛樂(lè)活動(dòng)的復(fù)雜性

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院教授倪洛申表示，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持續(xù)發(fā)展已經(jīng)做好了改變現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式的準(zhǔn)備，不會(huì)給現(xiàn)代稅收模式帶來(lái)考驗(yàn)。稅收必須適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)發(fā)展，改變傳統(tǒng)的稅收制度和征管模式。

倪洛申指出，稅制的基本發(fā)展趨勢(shì)應(yīng)該是簡(jiǎn)化稅制和征管模式，以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中娛樂(lè)活動(dòng)的復(fù)雜性。

“中國(guó)稅制的特點(diǎn)是增值稅主要集中在制造業(yè)和貨幣部門(mén)，再分配部門(mén)主要是中小企業(yè)的所得稅、所得稅和社會(huì)福利費(fèi)用，消費(fèi)部門(mén)征收的增值稅較少。結(jié)合數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，稅收將逐漸集中在再分配和消費(fèi)者兩個(gè)環(huán)節(jié)，制造業(yè)和貨幣兩個(gè)領(lǐng)域的稅收將逐漸減少和消退。從重點(diǎn)項(xiàng)目來(lái)看，可能是相對(duì)齋藤的選擇?！?/p>

倪洛申認(rèn)為，制造業(yè)和貨幣模式只會(huì)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中緩慢而簡(jiǎn)單地改變，中小企業(yè)的數(shù)量可能會(huì)趨于高績(jī)效和異化，這意味著確定納稅人的稅收征管復(fù)雜性在增加，難以按企業(yè)劃分稅源結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)在按企業(yè)劃分納稅人、制定稅收的做法，可能更難。

考慮到經(jīng)濟(jì)發(fā)展自由化帶來(lái)的中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，所得稅是相對(duì)于間接稅而言的整體稅制，可能更不利于中小企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

因此，她提出可以在成本管理過(guò)程中逐步降低稅率、增值稅和消費(fèi)稅；重點(diǎn)培育所得稅；一般消費(fèi)稅和增值稅是在產(chǎn)品和勞務(wù)公共服務(wù)的最后一個(gè)消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的。形成所得稅、最終消費(fèi)稅、增值稅為一體的稅收結(jié)構(gòu)。由于稅制整合，我國(guó)稅制由財(cái)團(tuán)法人稅制向第三方稅制轉(zhuǎn)變:“暗稅”更好地成為“清稅”，稅收更加完善。

在辦公室

財(cái)經(jīng)新聞

據(jù)高校稅收籌劃與立法研究院網(wǎng)上報(bào)稅流程示范副主任蔡暢介紹，大數(shù)據(jù)時(shí)期將引發(fā)一系列稅收創(chuàng)新:中央政府稅收各方面將提高稅收流動(dòng)性，降低中央政府稅收管理成本，幫助網(wǎng)上報(bào)稅。該流程展示了稅務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的形成，并滲透到稅務(wù)金融和其他創(chuàng)新；中小企業(yè)稅收管理的創(chuàng)新將體現(xiàn)在管理與稅收、會(huì)計(jì)與稅收、金融機(jī)構(gòu)與稅收等各個(gè)方面。此外，大數(shù)據(jù)還可以幫助中小企業(yè)建立有效的稅收控制模型，從稅收策略、稅收可能性、稅收負(fù)擔(dān)三個(gè)角度幫助中小企業(yè)掌握稅收。

器官

財(cái)經(jīng)新聞

稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)樊勇認(rèn)為，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，有必要建立一個(gè)自然科學(xué)信息管理系統(tǒng)。首先，我們必須注意信息系統(tǒng)的變化以及信息系統(tǒng)能否支持它

稅收管理

的要求；第二，要注意立法的修改。在大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中，如何在立法上界定統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的法律責(zé)任，最重要的是機(jī)構(gòu)間和兩國(guó)間的數(shù)據(jù)收集；第三，為了解決網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題，部分納稅人數(shù)據(jù)由于隱蔽性水平較低，難以獲取，由此產(chǎn)生的采集和管理問(wèn)題應(yīng)引起重視。

商務(wù)部副部長(zhǎng)、中國(guó)稅務(wù)協(xié)會(huì)副主席焦瑞金結(jié)合當(dāng)前世界各地稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的趨勢(shì)和大數(shù)據(jù)時(shí)代賦予的方便征管的前提，提出以資金和信息的流動(dòng)為控制輪，簡(jiǎn)化稅務(wù)系統(tǒng)。

焦瑞金認(rèn)為，現(xiàn)階段中華民族的簡(jiǎn)單稅制和領(lǐng)先的文件管理模式必然導(dǎo)致現(xiàn)階段

稅務(wù)管理網(wǎng)上報(bào)稅流程的示范原則

是一個(gè)代價(jià)很大，安全漏洞很大，損失無(wú)法估計(jì)的穩(wěn)定狀態(tài)。簡(jiǎn)化和完善稅收制度，實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)管理稅”，是當(dāng)前稅收管理和改進(jìn)工程的重中之重。他提出，在數(shù)據(jù)控制的方式下，對(duì)利潤(rùn)流通和占有兩個(gè)五年計(jì)劃中必須存在的環(huán)節(jié)只征收三種稅:第一，利潤(rùn)流通環(huán)節(jié)預(yù)征稅

消費(fèi)稅

；二是在利潤(rùn)占有點(diǎn)提前征收所得稅。“借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，消費(fèi)購(gòu)銷(xiāo)表上要顯示價(jià)稅分離，價(jià)稅在購(gòu)銷(xiāo)的同時(shí)分別劃入相關(guān)賬戶(hù)；鑒于所得，在所得環(huán)節(jié)由作為扣繳義務(wù)人的收入支付人先行扣繳所得稅；對(duì)于多繳稅款，在本年度末，由納稅人根據(jù)相關(guān)稅務(wù)系統(tǒng)提供的信息進(jìn)行審批退稅，稅務(wù)部門(mén)在本年度進(jìn)行退稅結(jié)算。以這種方式簡(jiǎn)化稅制，可以回歸稅制要素的關(guān)系道德?！?/p>