在過(guò)去的五個(gè)月里，一個(gè)由12人組成的犯罪團(tuán)伙，以全省166家公司的名義，通過(guò)黃金交易獲得了近100億元的增值稅專用發(fā)票，并將這些發(fā)票轉(zhuǎn)賣給慈善機(jī)構(gòu)，涉嫌偷稅10多億元。福州昨天破獲了一起巨大的“金票案”，有記者跟蹤采訪，從而揭開了黃金交易各個(gè)領(lǐng)域頻頻發(fā)生的增值稅發(fā)票造假的利益鏈條。

166家公司“購(gòu)入”黃金，收到增值稅發(fā)票93億元

根據(jù)中國(guó)國(guó)家法律法規(guī)，銷售運(yùn)費(fèi)或提供原材料、修理修配勞務(wù)、出口運(yùn)費(fèi)的單位和個(gè)人，按其實(shí)現(xiàn)的增值額繳納增值稅。企業(yè)可以用增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅款。

2015年11月，桂林、北平配額管理機(jī)關(guān)同事發(fā)現(xiàn)，部分地方企業(yè)在扣稅時(shí)提供的增值稅專用發(fā)票，均為公司在福州的黃金銷售企業(yè)開具，從事煤炭、電子、服裝等商業(yè)貿(mào)易，與黃金交易無(wú)關(guān)。但桂林、北平顯然與賣金企業(yè)福州簽訂了黃金交易合同，賣金企業(yè)避稅服務(wù)也明顯收到了公司這些賬戶的貸款。避稅服務(wù)

根據(jù)福州市犯罪嫌疑人的調(diào)查結(jié)果，使用黃色避稅服務(wù)支付銷售企業(yè)開具的增值稅發(fā)票的慈善企業(yè)有166家，分布在全省17個(gè)省、自治區(qū)，但他們?cè)诟Ｖ莸狞S金交易是由居住在深圳的三個(gè)人完成的:鄭洽談合同，洪領(lǐng)取增值稅發(fā)票，鄭領(lǐng)取黃金?！拔鍌€(gè)月零幾個(gè)星期，三名犯罪嫌疑人以全省166家企業(yè)的名義從福州購(gòu)買黃金，收到增值稅專用發(fā)票93億元?！闭{(diào)查組的相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。犯罪嫌疑人發(fā)現(xiàn)，犯罪團(tuán)伙借助其身份證開立了幾個(gè)金融機(jī)構(gòu)賬戶，借助這些“刀賬”將資金轉(zhuǎn)入這166個(gè)企業(yè)賬戶，然后從這些企業(yè)賬戶中向福州的黃金經(jīng)銷商支付款項(xiàng)，犯罪團(tuán)伙核心成員分別收到黃金專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

以票面價(jià)值3%-11%的價(jià)格轉(zhuǎn)售發(fā)票

根據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)銷售運(yùn)費(fèi)時(shí)，需要向采購(gòu)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。這部分稅收對(duì)銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)稱為“銷項(xiàng)稅”，需要

金融事務(wù)

行政機(jī)關(guān)支付，為采購(gòu)企業(yè)稱為“進(jìn)項(xiàng)稅”。繳納增值稅時(shí)，可憑銷售企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

在整個(gè)刑事案件中，犯罪團(tuán)伙支付黃金貸款和相應(yīng)的增值稅，并收取黃金文物和增值稅發(fā)票。黃金交易很現(xiàn)實(shí)。那么犯罪團(tuán)伙是如何經(jīng)營(yíng)慈善機(jī)構(gòu)的呢？為什么166家公司參與這些黃金交易？

——黃金賣給一個(gè)人和一個(gè)原料企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)資金的返還。犯罪團(tuán)伙購(gòu)買黃金后，在沒(méi)有投票日的情況下轉(zhuǎn)售給一個(gè)客戶和一些黃金原料店，以實(shí)現(xiàn)資金返還，而增值稅專用發(fā)票可以用于其他目的。

-將增值稅發(fā)票轉(zhuǎn)售給需要使用增值稅發(fā)票的債券提供商和企業(yè)，價(jià)格為票面價(jià)值的3%-11%。按照現(xiàn)行增值稅發(fā)票文件格式，運(yùn)費(fèi)的品種、數(shù)量、票面金額(即銷售的產(chǎn)品或公共服務(wù)的金額)一般單獨(dú)列明。除了類似的明文規(guī)定外，大多數(shù)企業(yè)的增值稅繳納比例為票面價(jià)值的17%。犯罪團(tuán)伙將增值稅發(fā)票以票面價(jià)值3%-11%的價(jià)格轉(zhuǎn)賣給需要門票的企業(yè)，從而獲取商業(yè)價(jià)值較高的利潤(rùn)。

——違法行為購(gòu)買增值稅發(fā)票的企業(yè)達(dá)到票面金額的17%

金融事務(wù)

行政機(jī)關(guān)扣除應(yīng)付金額

增值稅

騙取州稅。例如，一家企業(yè)以面值的5%的價(jià)格購(gòu)買了1億元的面值

增值稅

專用發(fā)票，生產(chǎn)成本500萬(wàn)元，但可以按票面價(jià)值17%的稅率抵扣應(yīng)納稅款，即專門減增值稅1700萬(wàn)元，企業(yè)偷稅1200萬(wàn)元。

去年1月15日，有關(guān)機(jī)構(gòu)逮捕了以鄭為首的12名犯罪嫌疑人。犯罪嫌疑人的調(diào)查結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這166家企業(yè)的郵票、網(wǎng)銀u盾、賬戶都在犯罪團(tuán)伙控制之下。據(jù)報(bào)道，在這起刑事案件中，犯罪團(tuán)伙獲得93億元增值稅專用發(fā)票，可抵扣稅收10多億元。

黃金交易虛開增值稅發(fā)票占所有虛開發(fā)票案件的一半

記者從中華人民共和國(guó)公安部經(jīng)濟(jì)偵查局了解到，2015年，利用黃金交易方式虛開增值稅專用發(fā)票刑事案件約占虛開發(fā)票刑事案件總數(shù)的一半。

為什么黃金經(jīng)常被用來(lái)虛開增值稅專用發(fā)票？福州市湖里區(qū)稽查局局長(zhǎng)洪清平表示，這主要是因?yàn)辄S金具有避稅重、服務(wù)輕、商業(yè)價(jià)值高、生產(chǎn)力好、私人交易方便等特點(diǎn)?！氨热缒阃ㄟ^(guò)購(gòu)買服裝等消費(fèi)獲得增值稅發(fā)票，犯罪分子需要準(zhǔn)備可觀的物流，不能快速賣出這些存貨。黃金所需內(nèi)存不大，商業(yè)價(jià)值高，更容易實(shí)現(xiàn)?！?/p>

另一方面，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣要求增值稅發(fā)票上注明的銷售額是針對(duì)企業(yè)的。所以一些犯罪團(tuán)伙作為“提供者”與需要門票的企業(yè)串通，需要以企業(yè)名義與黃金銷售企業(yè)簽訂黃金銷售合同，取得黃金和增值稅專用發(fā)票。