不久的將來

金融事務(wù)

討論:為什么增稅沒有感覺到公益增加？研究人員為你學(xué)習(xí)

宏觀稅收負(fù)擔(dān)本質(zhì)上反映了一個國家在一定時期內(nèi)用于提供公共福利的自然資源的多少，公共福利水平與宏觀稅率水平成反比。所以與其努力討論宏觀稅率，不如綜合分析選擇什么樣的公共管理系統(tǒng)網(wǎng)上報稅流程更穩(wěn)健。

現(xiàn)階段，很多人認(rèn)為在降低宏觀稅負(fù)的同時，應(yīng)該提高公共福利水平，這與宏觀稅負(fù)的本質(zhì)屬性水平不對稱，無法操作。此外，人們一次又一次地問:我的大部分稅收都花在哪里了？為什么我的稅收在增加，但我感覺不到公益水平在提高？討論這些問題，需要認(rèn)真考慮如何平衡宏觀稅負(fù)與公共福利水平的關(guān)系，而不是簡單的計算宏觀稅負(fù)的高低。

20世紀(jì)60、80年代以來，發(fā)達(dá)經(jīng)濟體走上了福利國家的主要道路，其實質(zhì)是建立高稅負(fù)、高福利的制度。到目前為止，中國的非主流觀點是加快提高公共福利水平，很多人甚至認(rèn)為中國的公共福利水平應(yīng)該與發(fā)達(dá)經(jīng)濟體接軌。應(yīng)該承認(rèn)，提高公共福利水平是一項黃金任務(wù)，中央政府正在盡最大努力。但需要注意的是，在提高公共福利水平的時候，難免會遇到宏觀稅率能否提高的“困難”。根據(jù)世界銀行(國際貨幣基金組織)統(tǒng)計有效區(qū)間計算，我國寬口徑宏觀稅負(fù)已達(dá)30%。從發(fā)達(dá)經(jīng)濟體的專業(yè)知識來看，這是一個極端的網(wǎng)上報稅流程演示極限。1965年前后，許多西歐國家開始在這個價值端點上建立高福利國家機構(gòu)，并以40%左右的速度建立高福利國家機構(gòu)。這種情況能在中國復(fù)制嗎？主觀研究論證是完全不可能的。

首先，在一個人口眾多的國家，提高公共福利水平和宏觀稅負(fù)是可以玩的?？v觀整個世界，我們可以發(fā)現(xiàn)這樣一個規(guī)律性:人口大國的宏觀稅率低于人口眾多的諸侯國，新興經(jīng)濟體的宏觀稅率低于發(fā)達(dá)經(jīng)濟體。一個人口大國的宏觀稅率低于一個人口諸侯國的主要原因是人口越大，中高收入階層總數(shù)在人口中所占的比例越低，這是抑制宏觀稅率上升的必要條件。從另一個角度來看，在福利水平相同的情況下，人口越多，資金的產(chǎn)量越高。西歐高福利國家只有幾千萬人口，目前人均支出超過一萬美元。中國有13.6億人口。如果要達(dá)到西歐高福利國家的福利水平，那么財政總量至少需要13.6萬億美元，也就是說中國要達(dá)到目前西歐國家的福利水平，還需要幾十年的可持續(xù)發(fā)展。

其次，中國人均GDP無法支撐高稅負(fù)和高福利。人均GDP超過1萬美元后，發(fā)達(dá)經(jīng)濟體正在向高稅收負(fù)擔(dān)和高福利邁進。早在20世紀(jì)60年代、70年代和80年代中期，西歐國家人均GDP超過1萬美元，到目前為止，東歐國家人均GDP超過3萬美元。中國的人均國內(nèi)生產(chǎn)總值目前在7600美元的水平，相當(dāng)于20世紀(jì)60年代末和80年代發(fā)達(dá)經(jīng)濟體的水平。人均GDP是稅收增長的具體內(nèi)部空邊界。只有當(dāng)人均GDP增長到一定高度，稅收增長才不會對融資和消費者的長期增長產(chǎn)生負(fù)面影響。

稅負(fù)高、福利高的主要道路是必然的，這意味著中國無法繼續(xù)提高公共福利水平。如何實現(xiàn)這個政策的目標(biāo)？從我國國情來看，主要是處理好三個網(wǎng)上報稅流程示范問題:一是以穩(wěn)增長保證稅收長期增長。穩(wěn)定增長必須圍繞單一經(jīng)濟的發(fā)展壯大堅持結(jié)構(gòu)調(diào)整的主線，稅收增長應(yīng)以一體化為基礎(chǔ)。第二，改革體制，推動稅收增長。到目前為止，示范網(wǎng)上報稅流程的關(guān)鍵是進行減稅改革和增稅改革，特別是加快資源稅改革和

銷售稅

進行改革。第三，改革支出管理，提高資金使用效率。

作者:白敬明，中國金融與自然科學(xué)研究院院長