做得好

關(guān)于變更管理，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局已就增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)作出具體說(shuō)明，現(xiàn)公告如下:

1.變更《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于變更增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告第19號(hào))附件1“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)”(目前銷(xiāo)售情況明細(xì))第一、二、四、四欄的項(xiàng)目名稱(chēng)， 2017年)改為“16%稅率運(yùn)費(fèi)及原材料修理修配勞務(wù)”和“16%稅率公”同時(shí)，第三欄“13%稅率”相關(guān)欄目仍填寫(xiě)。 變更后的表格見(jiàn)附件1。本公告實(shí)施后，原增值稅稅率為17%和11%的應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)納稅時(shí)，按照納稅申報(bào)變更前后的相同關(guān)系填寫(xiě)相關(guān)欄目。

二、《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局的全面性》

在《關(guān)于體制改革后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))附件1中，增值稅納稅申報(bào)表附信息(公共服務(wù)、資產(chǎn)和資產(chǎn)抵扣項(xiàng)目明細(xì))第1欄和第2欄的項(xiàng)目名稱(chēng)分別變更為“16%稅率項(xiàng)目”和“10%稅率項(xiàng)目”。更改后的表格類(lèi)型見(jiàn)附件2。

3.中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件2《增值稅納稅申報(bào)表(

適用) >增值稅納稅申報(bào)表附信息(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))“增值稅納稅申報(bào)表附信息”填寫(xiě)說(shuō)明在第(2)項(xiàng)“各欄說(shuō)明”第14欄“扣除后”和“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)交稅金)”的表述中增加了具體內(nèi)容 填表說(shuō)明:第2、4行第14欄公式如下:如果銀行第14欄如果銀行財(cái)稅機(jī)構(gòu)第12欄不是0，仍按第14欄所列公式計(jì)算。 計(jì)算結(jié)果與具體計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額有差異的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況填寫(xiě)。

四.本公告自2018年6月1日起施行。《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)附件1增值稅納稅申報(bào)表附信息(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))和《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1增值稅納稅申報(bào)表附信息(三)》(公共服務(wù)、資產(chǎn)、資產(chǎn)扣除工程項(xiàng)目明細(xì))同時(shí)廢止。

特此宣布。

附件:

國(guó)家稅務(wù)總局

2018年4月19日

解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于變更增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》

可能性:中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)司

為應(yīng)對(duì)增值稅稅率變動(dòng)，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局增值稅納稅申報(bào)表變動(dòng)公告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》)，現(xiàn)解釋如下:

1.增值稅納稅申報(bào)表變更情況公告主要內(nèi)容:一、《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于變更增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào))附件1“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)”(目前銷(xiāo)售情況明細(xì))第一、二、四、四欄項(xiàng)目名稱(chēng)變更為“16%稅率運(yùn)費(fèi)及原材料修理更換勞務(wù)”和“16%稅率”同時(shí)，第三欄“13%稅率”相關(guān)欄目仍填寫(xiě)。二是修改《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))附件1“增值稅納稅申報(bào)表附列信息”第一、二欄中的項(xiàng)目名稱(chēng)。(3)(公共服務(wù)、資產(chǎn)和資產(chǎn)抵扣項(xiàng)目明細(xì))分別變更為“16%稅率項(xiàng)目”和“10%稅率項(xiàng)目”。

二、增值稅申報(bào)表的變更

(1)原17%和11%增值稅稅率適用于稅務(wù)審批時(shí)，按納稅申報(bào)變更前后相同關(guān)系填寫(xiě)相關(guān)欄目。

(2)對(duì)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告20號(hào)19、17號(hào)》附件1“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))”第(2)項(xiàng)“各欄說(shuō)明”第14欄“扣除后”和“銷(xiāo)(應(yīng)付)稅”的表述增加具體內(nèi)容:第2、4行第14欄公式如下:本行第12欄非0，仍按第14欄所列公式計(jì)算。計(jì)算結(jié)果與具體計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額有差異的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況填寫(xiě)。