為落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)要求和《中華人民共和國國務(wù)院社會(huì)信用體系建設(shè)工程綱要(2014-2020年)》，國家稅務(wù)總局注重?fù)P德懲戒失信行為，扎實(shí)推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)工程。

4月29日，國家稅務(wù)總局通過搜索引擎公布了2014年稅收抵免A類納稅人名單和2015年稅收違法行為“黑名單”。a級(jí)納稅人可以享受跨地區(qū)同等稅收優(yōu)惠、適當(dāng)?shù)某隹谕硕悺⑦m當(dāng)?shù)男庞觅J款等諸多實(shí)實(shí)在在的便利。，而“黑名單”上的不值得信賴的納稅人將受到21家機(jī)構(gòu)的18項(xiàng)聯(lián)合處罰，這將真正實(shí)現(xiàn)“讓值得信賴的人一路暢通，讓不值得信賴的人寸步難行”。

國家稅務(wù)總局稅務(wù)公共服務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，2014年全省稅收抵免的A級(jí)納稅人約占全部參合戶的7.7%，這是根據(jù)當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)公布的A級(jí)納稅人名冊統(tǒng)計(jì)得出的。這是全省稅收制度與稅收抵免實(shí)施博弈聯(lián)動(dòng)的最重要的研究成果。此次高評(píng)價(jià)是2014年國家稅務(wù)總局制定發(fā)布《稅收抵免管理的必要性(試行)》和《稅收抵免如何合理避稅高評(píng)價(jià)基準(zhǔn)與方法(試行)》后，金融機(jī)構(gòu)首次采用新的基準(zhǔn)和方法對納稅人稅收抵免進(jìn)行高評(píng)價(jià)。新的高評(píng)價(jià)方法由“人工評(píng)價(jià)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤坝?jì)算機(jī)系統(tǒng)生成”。自然科學(xué)主觀反映納稅人的稅收抵免情況，稅收抵免高評(píng)價(jià)的整體法律責(zé)任返還給納稅人。

為了鼓勵(lì)非法納稅，國家稅務(wù)總局在一系列“方便民眾納稅和消費(fèi)月的軍事行動(dòng)”中，推出了一系列針對A類納稅人的激勵(lì)政策。首先，你可以一次收到3個(gè)月

用法，需要更改稅率憑證用法并立即執(zhí)行。二是普通發(fā)票按需收取。第三，近三年被評(píng)為A級(jí)信用等級(jí)的納稅人，可以享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的綠色通道或幫助工作人員辦理涉稅事宜。第四，政府和地租行政機(jī)關(guān)相互承認(rèn)，可以享受與環(huán)渤海和長江經(jīng)濟(jì)帶地方甲類納稅人同等的稅收優(yōu)惠。第五個(gè)在

享受更便捷的征管，方便涉稅事項(xiàng)，簡化審批手續(xù)。第六，稅收抵免為A級(jí)和B級(jí)，由中國海關(guān)管理的B級(jí)以上企業(yè)在離境口岸實(shí)行退稅政策。

不僅如此，A類納稅人還將同時(shí)享有出口退稅的使用權(quán)。自去年3月1日起，國家稅務(wù)總局在全省實(shí)施了《進(jìn)口退(免)稅企業(yè)必要分類管理辦法》。根據(jù)進(jìn)口退稅企業(yè)的資金情況、稅收信用等級(jí)、外部可能性控制等環(huán)境因素，將企業(yè)分為四類，實(shí)行差異化管理工作，對一類納稅遵從度高、信譽(yù)好的企業(yè)簡化管理程序，將退稅審批周縮短為兩個(gè)節(jié)假日；納稅遵從性低、信譽(yù)差的四類企業(yè)的退稅應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格審查。納稅信用等級(jí)為A、B級(jí)的企業(yè)可視為進(jìn)口退(免)稅管理一級(jí)企業(yè)，在國家頒發(fā)的出口退稅方案中享受出口退稅待遇。

投資貸款是很多企業(yè)面臨的問題，獲取A級(jí)納稅人額度不應(yīng)該取得合適的利息證明。金融機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)在全省開展“信用信息互認(rèn)、銀稅對話”公共服務(wù)，向信得過企業(yè)適當(dāng)提供無貸款信用貸款或其他國際金融產(chǎn)品。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至3月初，全省共有4728家信得過企業(yè)從中受益，獲得金融機(jī)構(gòu)貸款163億元。

國家稅務(wù)總局稅務(wù)自然科學(xué)研究中心副主任李萬甫表示，公布A級(jí)納稅人稅收抵免登記薄，對于提高納稅人的違法納稅精神，取長補(bǔ)短，具有十分重要的意義。這次稅收抵免高評(píng)價(jià)的結(jié)果顯示，有很多富裕的納稅人因?yàn)橛羞`法違規(guī)等不誠信記錄而無法接觸到A類納稅人，大量小微企業(yè)因?yàn)榧{稅中的違法行為而進(jìn)入A類納稅人名冊，充分體現(xiàn)了稅收抵免的高評(píng)價(jià)，并不是以交多少稅來評(píng)判英雄， 不以經(jīng)營規(guī)模大小判斷優(yōu)劣，根據(jù)納稅遵從行為記錄主觀反映信用狀況。 也顯示了金融機(jī)構(gòu)大力轉(zhuǎn)變職能，為納稅人提供品牌形象，堅(jiān)持貫徹改革理念和法律價(jià)值觀的新稅收趨勢。

國家稅務(wù)總局公布的2015年季度稅收違法行為“黑名單”包括30起根本性稅收違法行為，其中騙取出口退稅3起，偷稅漏稅4起。

有8起案件，4起偷稅漏稅、假發(fā)稅、合理避稅率案件，1起社會(huì)負(fù)面影響較小案件，涵蓋全部案件。

據(jù)國家稅務(wù)總局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，這次公布的案件的共同特點(diǎn)是案件價(jià)值小或者違法行為的物理性質(zhì)險(xiǎn)惡。比如，假稅率發(fā)票案件的假稅額為人均1400，偷稅案件的稅額為人均700，偷稅、假稅率發(fā)票案件涉及的稅收總額為人均1500。這是自2014年10月實(shí)施稅收違法行為“黑名單”制度以來，國家稅務(wù)總局第四次公開發(fā)布違法行為數(shù)據(jù)。截至目前，國家稅務(wù)總局已向社會(huì)公布96起根本性稅收違法案件。

進(jìn)入“黑名單”的不可信納稅人，不僅會(huì)隨案件數(shù)據(jù)公開發(fā)布，還會(huì)受到21家機(jī)構(gòu)的聯(lián)合處罰。2014年12月29日，國家稅務(wù)總局向國家可持續(xù)發(fā)展研究院通報(bào)，包括發(fā)改委、中央文明辦、中華人民共和國最高人民法院、中華人民共和國公安部在內(nèi)的20家機(jī)構(gòu)共同簽署了合伙協(xié)議，采取了阻止進(jìn)入、限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)、限制投資信貸、禁止部分高消費(fèi)行為等18項(xiàng)處罰措施。，為原告違反國家稅務(wù)總局公布的法律。截至目前，國家稅務(wù)總局已將2013-2014年全省425起根本性稅收違法案件數(shù)據(jù)推送至20家聯(lián)合懲戒機(jī)構(gòu)，各相關(guān)機(jī)構(gòu)已采取必要措施，形成懲戒失信的良好氛圍。國家研究院網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)辦公室通過門戶網(wǎng)站按需推送“黑名單”號(hào)進(jìn)行合理避稅，掀起輿論高潮，增強(qiáng)了聯(lián)合懲戒管理的號(hào)召力和威懾力。交通銀行征信中心將“黑名單”原告案件數(shù)據(jù)納入征信系統(tǒng)，供銀行投資授信參考。國家工商總局將“黑名單”數(shù)據(jù)納入企業(yè)信用公示制度，允許不可信者接受社會(huì)監(jiān)督，限制原告在企業(yè)就業(yè)。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相應(yīng)的國際標(biāo)準(zhǔn)公布稅收違法行為“黑名單”不僅是在局級(jí)，而且是在省、市、縣三級(jí)。為認(rèn)真落實(shí)公安部《21項(xiàng)聯(lián)合懲戒合伙協(xié)議》要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合本地實(shí)際，上報(bào)地方簡化大綱，并首次內(nèi)部提供“黑名單”數(shù)據(jù)，進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)合懲戒管理。湖北、陜西、溫州等省(市)創(chuàng)新稅收管理職能，與當(dāng)?shù)乜沙掷m(xù)發(fā)展改革委員會(huì)等核心成員單位召開不定期會(huì)議，首次反饋數(shù)據(jù)。到目前為止，聯(lián)合紀(jì)律管理已經(jīng)取得了初步成效。

河北省、漳州、新疆等25個(gè)省(市、區(qū))國家和地方稅務(wù)局在依法實(shí)施稅收管理的各個(gè)方面，將282家“黑名單”企業(yè)的納稅信用等級(jí)確定為D級(jí)，并采取了限制文件供應(yīng)、縮短納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)間規(guī)模、嚴(yán)格審核報(bào)送信息等懲戒政策。邢臺(tái)配額機(jī)構(gòu)已停止向其中一家企業(yè)提供文件，并停止出口退稅權(quán)一年半。

在阻止納稅人入境各方面，海淀區(qū)地方稅務(wù)局和廣州、包頭、浙江省稅務(wù)局對48家“黑名單”企業(yè)法人申請邊境管制，其中3家企業(yè)法人因欠稅被阻止入境。

在限制票據(jù)發(fā)行和取消一級(jí)評(píng)價(jià)配額方面，長沙市稅務(wù)局提交的兩家“黑名單”企業(yè)已受到省可持續(xù)發(fā)展改革委限制發(fā)行公司債券、重新分配進(jìn)口關(guān)稅上限等懲戒政策。

限貸各方面，杭州稅務(wù)將一家“黑名單”企業(yè)的數(shù)據(jù)推送至交通銀行嘉興市支行后，銀行將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入征信系統(tǒng)，各金融機(jī)構(gòu)對該企業(yè)進(jìn)行了各方面的限貸。

聯(lián)合懲戒政策的實(shí)施，大大增加了稅收處罰違法行為的生產(chǎn)成本，對稅收違法行為造成了嚴(yán)重的警示和威懾作用，引發(fā)了企業(yè)立即拖欠稅款。接到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，湖南、上海、天津6家企業(yè)因擔(dān)心受到聯(lián)合處罰，立即補(bǔ)繳稅款共計(jì)2411萬元。

國家稅務(wù)總局稽查局局長余海春表示，下一步，金融機(jī)構(gòu)將繼續(xù)按照規(guī)定如期向相關(guān)機(jī)構(gòu)推送案件數(shù)據(jù)，大力協(xié)調(diào)督促相關(guān)機(jī)構(gòu)落實(shí)聯(lián)合懲戒政策，在引導(dǎo)納稅人納稅心態(tài)、提高納稅人違法納稅精神、降低稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法生產(chǎn)成本、推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)項(xiàng)目等方面發(fā)揮巨大作用。