崇明企業(yè)所得稅核定征收匯繳填表
2021-07-08 10:47:42
近日，一企業(yè)會計孫先生打電話咨詢。他們公司是去年成立的，崇明企業(yè)所得稅核定征收，稅務機關核定的稅額與企業(yè)實際經(jīng)營額有差異。他問年度匯算清繳時，該如何填寫納稅申報表根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(國稅發(fā)〔2008〕30號)規(guī)定，崇明企業(yè)所得稅核定征收的納稅人分為兩類：一是核定應稅所得率，二是核定應納所得稅額。
崇明企業(yè)所得稅核定征收，納稅人實行應納稅所得率核實辦法的
1. 由稅務主管機關根據(jù)納稅人應繳稅款的數(shù)額確定納稅人的每月或者季度預繳額，并于年底匯出。納稅人應當按照確定的應納稅所得額計算納稅期間的實際應納稅額，并預繳。
2. 按實際數(shù)額預繳有困難的，經(jīng)主管稅務機關同意，可按上一年度應納稅額的1/12或1/4預繳，或者按經(jīng)主管稅務機關認可的其他方法預繳。
3. 一旦確定了預付款方法，在一個納稅年度內不得進行任何更改。納稅義務人在年末預繳稅款或者辦理匯算清繳時，應當按照規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅乙類預繳月(季)納稅申報表》，并在規(guī)定的納稅申報期限內報送主管稅務機關。
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崇明企業(yè)所得稅核定征收，納稅人實行批準應納所得稅額的
1. 納稅人可以按照主管稅務機關批準的其他方式，在確定應納所得稅金額前，按照月、季度、月預繳上年度應當繳納的所得稅額。所得稅確定后，扣除當年預繳的所得稅，余額按剩余月份或季度平均分配，確定以后月份或季度的應納稅額。
2. 納稅人應按月或按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)納稅申報表》(乙類)，并在規(guī)定的納稅申報期內申報納稅。納稅年度結束后，在規(guī)定的期限內，根據(jù)實際經(jīng)營金額或實際應納稅所得額向稅務機關申報納稅。
3. 申報金額超過核定的營業(yè)金額或者應稅金額的，按照申報金額納稅;申報金額低于核定的營業(yè)金額或者應稅金額的，按照核定的營業(yè)金額或者應稅金額納稅。
4. 納稅人的經(jīng)營范圍、主營業(yè)務重大變動或者應納稅所得額或者應稅所得的增加或者減少到20%的，稅務機關應當及時向稅務機關報告，調整所確定的應納稅所得額或者應納稅所得額。
