真正的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收稅收籌劃不是逃稅，而是合理避稅。稅收籌劃被稱為“合理避稅”，即納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)事先規(guī)劃和安排經(jīng)營(yíng)、投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，盡可能地獲得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。這表明，稅收籌劃的前提是必須遵守國(guó)家法律和稅收法規(guī)，在進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)之前必須進(jìn)行稅收籌劃。其目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化(最小的稅負(fù)、最大的稅后利潤(rùn)和企業(yè)價(jià)值的最大化等)。

?

許多人無(wú)法從稅收計(jì)劃的含義來(lái)區(qū)分稅收和偷稅行為的區(qū)別，也無(wú)法將其與逃稅和偷稅計(jì)劃的內(nèi)容區(qū)分開(kāi)來(lái)。主要有四點(diǎn)。

1. 避稅籌劃：是指納稅人利用非法手段(即表面上符合稅法的規(guī)定，但實(shí)質(zhì)上違背立法精神)，利用稅法中的缺陷和空白來(lái)獲取稅收利益的行為。

2. 稅收籌劃：納稅人在不違反法律精神的情況下，充分利用稅法中固有的設(shè)置點(diǎn)和稅收減免等一系列優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)稅收少，甚至通過(guò)融資、投資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的燃煤安排不繳納稅款。

3. 轉(zhuǎn)移計(jì)劃：納稅人通過(guò)價(jià)格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給他人，以減輕稅負(fù)。

4. 實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)：指納稅人的賬戶清晰、納稅申報(bào)表正確、納稅及時(shí)足額、不會(huì)有納稅處罰，即不存在納稅風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)可以忽略不計(jì)。雖然這種狀態(tài)不能使納稅人直接獲得稅收利益，但可以間接獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益，而這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)更有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和規(guī)模擴(kuò)張。

那么，目前有什么好的稅收籌劃方法可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)呢?

今天，我們將出臺(tái)一個(gè)合理的解決方案，即個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，即運(yùn)用地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，不僅合理合法，節(jié)稅力度也很大。

目前，中國(guó)西部大開(kāi)發(fā)或民族自治地方已經(jīng)出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，以促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。低稅區(qū)企業(yè)實(shí)行稅收政策登記，不僅是最省稅的，而且也是最合理合法的。這里以我區(qū)工業(yè)園注冊(cè)企業(yè)為例，通過(guò)園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅的比例可以達(dá)到70%以上。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(營(yíng)改增)小規(guī)模的可以申請(qǐng)核定征收，核定個(gè)稅稅率為1.5%-2%(不同行業(yè)核定征收率有所不同);總稅負(fù)在4.68%-5.18%。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè)，是指自然人以投資者所有的資產(chǎn)投資創(chuàng)造利潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一種古老的企業(yè)形式，在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中仍有廣泛的應(yīng)用。其典型特征是個(gè)人投資和個(gè)體經(jīng)營(yíng)。個(gè)人對(duì)屬于私營(yíng)企業(yè)的自己的利潤(rùn)和損失負(fù)責(zé)，并承擔(dān)自己的風(fēng)險(xiǎn)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收案例分析：

在建筑設(shè)計(jì)企業(yè)，500萬(wàn)高免票成本無(wú)法解決，25%的企業(yè)所得稅來(lái)自公司所得稅的20%的股息，企業(yè)所得稅總額為500萬(wàn)*25%=125萬(wàn)，個(gè)人所得稅(500萬(wàn)-125萬(wàn))*20%=750萬(wàn)，總計(jì)200萬(wàn)人，面對(duì)如此高的稅負(fù)，通過(guò)我市獨(dú)資企業(yè)的注冊(cè)審批和征收，與該企業(yè)有500萬(wàn)業(yè)務(wù)關(guān)系，符合城市設(shè)計(jì)服務(wù)不收費(fèi)、建筑設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)、納稅合規(guī)等。綜合稅負(fù)5.2%，利潤(rùn)500萬(wàn)元，總稅負(fù)降至260000元.

一般來(lái)說(shuō)，在高利潤(rùn)產(chǎn)業(yè)中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的實(shí)際稅負(fù)可以通過(guò)采用核定的稅負(fù)來(lái)減輕。由于核定的應(yīng)稅所得率是確定的，如果實(shí)行審計(jì)征收辦法，所繳納的所得稅比核定征收辦法計(jì)算的稅額要高得多，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，核定征收計(jì)算簡(jiǎn)單、方便。

目前，企業(yè)的財(cái)稅處理能力決定了模式轉(zhuǎn)變的成功與否。善于運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化、稅負(fù)最小化，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)強(qiáng)大創(chuàng)新能力和經(jīng)濟(jì)活力的重要途徑。所有財(cái)政人員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都要高度重視。