納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅結(jié)束后的規(guī)定期限內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定核定征收企業(yè)所得稅。核定征收企業(yè)所得稅的匯算清繳流程和材料有哪些？企業(yè)經(jīng)營(yíng)者將相關(guān)賬戶(hù)帶到稅務(wù)局進(jìn)行企業(yè)賬戶(hù)審計(jì)。審核完成后，可以給出評(píng)估報(bào)告。以下優(yōu)稅云將向您詳細(xì)核定征收企業(yè)所得稅的匯算清繳流程..想了解更多關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的匯算清繳流程和材料有哪些知識(shí)，跟著優(yōu)稅云一起看看吧。

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一、核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳流程

1. 企業(yè)帳戶(hù)審核

使用公司的損益表，總賬和詳細(xì)賬戶(hù)檢查企業(yè)所附的年度企業(yè)所得稅申報(bào)表和附表，并檢查賬戶(hù)和賬表是否一致；

2. 編制審核底稿

重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)年度納稅申報(bào)表主要形式的“稅收調(diào)整項(xiàng)目表”。審計(jì)是在所涉及的會(huì)計(jì)主體中逐案進(jìn)行的，并編寫(xiě)審查草案；

3. 鑒定報(bào)告

審核結(jié)果與委托方交換，報(bào)告根據(jù)意見(jiàn)交換結(jié)果確定。它是年度企業(yè)所得稅結(jié)算核查報(bào)告或咨詢(xún)報(bào)告。其報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型:無(wú)保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、否定意見(jiàn)鑒定報(bào)告、無(wú)法表明意見(jiàn)鑒定報(bào)告。
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二、核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳材料

1. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，（國(guó)稅）稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，外匯登記證（適用于外國(guó)公司）（蓋章）；

2. 本年度（1月至12月）的資產(chǎn)負(fù)債表，損益表和現(xiàn)金流量表（蓋章）；

3. 上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;；

4. 綜合地方納稅申報(bào)表（1月至12月）和增值稅納稅申報(bào)表（1月至12月）（蓋章）；

5. 元月份每種稅的電子收據(jù)（蓋章）；

6. 企業(yè)所得稅季度預(yù)付納稅申報(bào)表（4季度）復(fù)印件（蓋章）；

7. 總賬，明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;；

8. 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

9. 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章);

10. 享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件和相關(guān)證明文件的副本。

三、核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳條件

1. 本年度虧損超過(guò)10萬(wàn)元（含）的納稅人，應(yīng)當(dāng)附有年度損失金額的證明報(bào)告； （企業(yè)損失除外，只要是虧損，必須經(jīng)過(guò)企業(yè)所得稅結(jié)算審計(jì)）；

2. 納稅人本年度彌補(bǔ)虧損，并附有損失年度損失金額的證明報(bào)告，未在上一年度的損失報(bào)告中重復(fù)附加；

3. 本年度銷(xiāo)售（業(yè)務(wù)）收入超過(guò)3000萬(wàn)元（含）的納稅人，應(yīng)當(dāng)附有本年度所得稅結(jié)算的證明報(bào)告；

4. 連續(xù)三年虧損的企業(yè)；

5. 實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告。

（1）公司財(cái)產(chǎn)損失。納稅人提交企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或者金融企業(yè)壞賬損失稅前扣除申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)附上律師報(bào)告的企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或者財(cái)務(wù)壞賬損失。主管機(jī)關(guān)不得接受未按要求附加證明報(bào)告的納稅人。

（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的年度納稅申報(bào)表。產(chǎn)品開(kāi)發(fā)完成后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在辦理年度納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附上發(fā)達(dá)產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入毛利與毛利的差異的證明報(bào)告。預(yù)售收入。對(duì)于未按要求附加稅務(wù)認(rèn)證報(bào)告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處理，并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。

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