金稅三期系統(tǒng)上線后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將充分利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制。如果老板還用以前的思維做事，那接老板工作的會(huì)計(jì)親自反對(duì)肯定是不合適的。如果老板讓你做假賬，就把這篇文章扔給他。

1.業(yè)務(wù)活動(dòng)是否真實(shí)

會(huì)計(jì):聽說稅務(wù)機(jī)關(guān)要來查！我有點(diǎn)擔(dān)心我們只是拿發(fā)票當(dāng)收入？

老板:放心吧！聽說稅務(wù)機(jī)關(guān)都是憑票控稅。出票后收入有什么問題？大家都知道經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好，賠錢很正常！而且你的賬號(hào)已經(jīng)拿下了我的真?zhèn)?，成本費(fèi)用收入完全匹配，根本查不出來！

你的企業(yè)是否真實(shí)反映了所有的經(jīng)營活動(dòng)，是否有賬外業(yè)務(wù)部分！

稅務(wù)機(jī)關(guān)的手段:

答:大數(shù)據(jù)平臺(tái)下的三方信息源可以還原你的歷史業(yè)務(wù)活動(dòng)，從而證明申報(bào)的真實(shí)性(如水電能耗數(shù)據(jù)、政府采購數(shù)據(jù)、銀行流水清單等。).

b:對(duì)比地區(qū)內(nèi)同行業(yè)的經(jīng)營狀況，會(huì)讓你無處藏身。你不能保證所有同行業(yè)都會(huì)做假賬，只要有一個(gè)是真的，那對(duì)不起！

c:你不能保證你所有的申報(bào)數(shù)據(jù)都是邏輯嚴(yán)密的，因?yàn)閲液偷胤蕉悇?wù)的涉稅信息共享。(如果虛報(bào)工資基數(shù)，個(gè)人收入是否按規(guī)定申報(bào)繳納？社保費(fèi)用是否按規(guī)定繳納等。)

D:當(dāng)然，我們還有其他方法。只有你想不到，沒有它我們做不到。(不要以為你裝幾個(gè)電表我們就有辦法了，但是我們不會(huì)告訴你！有足夠的勇氣就來！)

2.扣款憑證是否符合要求

會(huì)計(jì):老板，我們的抵扣憑證有的是白條，有的是假發(fā)票，有的是與個(gè)人消費(fèi)有關(guān)的發(fā)票，有的是與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的憑證。我該怎么辦？

老板:你怕什么！憑證多到稅務(wù)機(jī)關(guān)看不完？即使看到了，調(diào)整了也可以調(diào)整。反正編不了多少！另外，也不一定能選擇我們。被封鎖的部隊(duì)有反抗的手段！

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定:“納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假的計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。”

稅務(wù)機(jī)關(guān)的手段:

答:如果使用白條、假發(fā)票、個(gè)人發(fā)票或與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的憑證，不允許稅前扣除。

b:如果你編造虛假的成本和費(fèi)用，必然會(huì)導(dǎo)致你的收支不平衡。通過相應(yīng)的公式，你要對(duì)自己收入的真實(shí)性打上一個(gè)大大的問號(hào)！

c:如果人為調(diào)整自己的開支(例如，本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項(xiàng)目，在當(dāng)?shù)孛骷?xì)中收取，如辦公費(fèi)等。)，一旦查出，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)你的費(fèi)用真實(shí)性進(jìn)行全面檢查。

d:惡意使用假發(fā)票，會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。

3.收取的費(fèi)用是真的嗎

會(huì)計(jì):一部分收入是在低利潤或平銷售時(shí)取得的，與實(shí)際利潤不一致。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了，不是要補(bǔ)很多嗎？

老板:不怕！你來當(dāng)會(huì)計(jì)，我教你成本收益比公式。只要你照我說的做，你就不用太擔(dān)心。另外，我們可以說明，他們是沒有辦法聽市場(chǎng)原因和產(chǎn)品價(jià)格下降的！

收益和成本要匹配，低利潤、平銷、低毛利或非特殊情況下倒掛會(huì)納入評(píng)價(jià)重點(diǎn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的手段:

答:你不能保證你的上下游公司和你保持“統(tǒng)一口徑”；同時(shí)物流和資金流信息會(huì)讓你無處藏身。

b:區(qū)域市場(chǎng)和整個(gè)城市市場(chǎng)在大數(shù)據(jù)下已經(jīng)“共同”了。你認(rèn)為由于市場(chǎng)原因?qū)е碌漠a(chǎn)品價(jià)格下降是“站著”、“說著”、“放著”平平嗎？

c:如果有“倒掛”，是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前資產(chǎn)損失清單(或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào))？不申報(bào)的，可以不稅前扣除。

4.是否按要求進(jìn)行納稅調(diào)整

老板:會(huì)計(jì)，我們真的虧了，不怕稅務(wù)機(jī)關(guān)查！

會(huì)計(jì)師:但是老板，我們這幾年沒有進(jìn)行過稅收調(diào)整。不知道稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)不會(huì)認(rèn)可！

所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)不是會(huì)計(jì)利潤，而是以會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅調(diào)整后的余額，簡(jiǎn)稱“應(yīng)納稅所得額”。

企業(yè)所得稅法中的損失，是指企業(yè)每一納稅年度的總收入，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，從非稅收入、免稅收入和各種扣除項(xiàng)目中扣除后，少于零的金額。

所以真正的虧損企業(yè)也要根據(jù)進(jìn)項(xiàng)銀行的要求進(jìn)行納稅調(diào)整。如果不做調(diào)整，未來幾年利潤彌補(bǔ)虧損時(shí)會(huì)彌補(bǔ)更多的“虧損”，從而少交所得稅。此外，會(huì)計(jì)制度和稅法也有很大的不同。一般情況下，企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，年度決算中有很多納稅調(diào)整項(xiàng)目，但實(shí)際情況是未調(diào)整或不完整的，不要怪稅務(wù)機(jī)關(guān)把你納入考核重點(diǎn)。

5.關(guān)聯(lián)交易是否遵循獨(dú)立性原則

會(huì)計(jì):老板，我們有免稅公司和應(yīng)稅公司，沒有獨(dú)立核算成本，給應(yīng)稅公司造成了大量損失。我有點(diǎn)害怕...

老板:這個(gè)...

根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付；稅務(wù)機(jī)關(guān)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款和費(fèi)用，減少其應(yīng)納稅所得額或收入的，有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

您是否有以下行為:

答:你是否按照規(guī)定如實(shí)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易(包括報(bào)告關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易)？

b:是否利用關(guān)聯(lián)關(guān)系的優(yōu)勢(shì)，人為調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的收入、成本、費(fèi)用，利用不同企業(yè)之間的稅率差異或稅收優(yōu)惠政策，少交所得稅？

c:如果你有上述行為，并轉(zhuǎn)移利潤，恭喜你。除了納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查，還應(yīng)符合“特殊”處理:“特殊納稅調(diào)整”(俗稱反避稅調(diào)查)。

6.金稅三期大數(shù)據(jù)下，企業(yè)一定要注意這30個(gè)大數(shù)據(jù)的對(duì)比！

1.增值稅金額是否與附加稅費(fèi)一致；

2.教育費(fèi)附加是否與水利建設(shè)基金相匹配；

3.理論銷售收入與公司實(shí)際銷售收入是否一致；

4.與防偽稅控開票銷售和財(cái)務(wù)報(bào)表銷售相比，稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)的銷售是否異常；

5.進(jìn)銷存時(shí)輸入輸出項(xiàng)名稱是否嚴(yán)重偏離；

6.個(gè)人所得稅工資收入是否與企業(yè)所得稅工資支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)相匹配；

7.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除是否與農(nóng)副產(chǎn)品的實(shí)際數(shù)量、金額、產(chǎn)地、面積相符；

8.企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率和銷售收入是否逐年變化；

9.貴公司主營業(yè)務(wù)收入變化率是否遠(yuǎn)低于同行業(yè)平均變化率；

10.你所在企業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率是否遠(yuǎn)低于本行業(yè)當(dāng)年；

11.你企業(yè)的成本變化是否與銷售收入的同比例變化一致；

12.你企業(yè)的應(yīng)納稅額是否與經(jīng)營收入的同比例變動(dòng)一致；

13.貴企業(yè)增值稅發(fā)票的增值和使用是否與前期有異常；

14.你企業(yè)的稅負(fù)變化是否與前期有異常；

15.企業(yè)新增應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收款、應(yīng)付賬款、企業(yè)應(yīng)付款等經(jīng)常項(xiàng)目金額與公司銷售收入、銷售成本相比是否異常；

16.企業(yè)期末存貨是否與增值稅抵扣相符；

17.商業(yè)企業(yè)投入產(chǎn)出稅率在一定時(shí)期內(nèi)是否異常；

18.進(jìn)項(xiàng)稅的變動(dòng)率是否遠(yuǎn)高于銷項(xiàng)稅的變動(dòng)率；

19.企業(yè)的運(yùn)費(fèi)扣除和營業(yè)收入是否異常；

20.將公司實(shí)際經(jīng)營范圍與對(duì)外開具發(fā)票的項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，看是否存在“更名”問題；

21.采購發(fā)票的開票單位與發(fā)票上貨物實(shí)際來源的對(duì)比不一致；

22.對(duì)同一法人、同一財(cái)務(wù)人、同一稅務(wù)師、同一管理人員重疊，法人、財(cái)務(wù)人、稅務(wù)師按照法人、財(cái)務(wù)人、主要管理人員的身份證號(hào)交叉任職的情況進(jìn)行分析、展示、比較；

23.個(gè)人股東有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的，企業(yè)是否按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法的公告(試行)》履行相關(guān)申報(bào)義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按照規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅。預(yù)扣并支付20%的債務(wù)等。；

24.工商局登記的企業(yè)數(shù)量和基本信息是否與國稅核定稅額信息一致；

25.財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤總額是否與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額一致；

26.同行業(yè)公司用電量與銷售收入相比不正常；

27.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的增值稅與企業(yè)毛利是否一致；

28.企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用與借款情況相比是否異常；

29.企業(yè)的長期投資、短期投資和投資收益是否異常；

30.企業(yè)客戶的分散程度與企業(yè)的銷售收入相比是否異常。