「公司報(bào)稅流程」問(wèn)：商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售電腦，可否開(kāi)具增值稅發(fā)票？
2021-04-16 16:24:52
問(wèn):我是一家中小型商業(yè)批發(fā)企業(yè)，不能開(kāi)具消費(fèi)增值稅憑證。因?yàn)樾略鲋刀惙ㄒ?guī)定人民幣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，原機(jī)構(gòu)單位以人民幣形式向我公司購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，我公司能否向購(gòu)買(mǎi)者開(kāi)具增值稅憑證？
答:根據(jù)國(guó)家研究所的說(shuō)法
我局下發(fā)的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》通知(國(guó)稅發(fā)[20]公司報(bào)稅流程第06號(hào))規(guī)定:
“第十條一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)者開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
卷煙、酒類(lèi)、乳制品、服裝、鞋帽(不含養(yǎng)老金)、香水等消費(fèi)不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。，由一般納稅人在商業(yè)中小企業(yè)批發(fā)。
小規(guī)模增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以發(fā)給負(fù)責(zé)人
行政機(jī)關(guān)代表申請(qǐng)開(kāi)業(yè)。
銷(xiāo)售免稅商品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，但法律、公司納稅申報(bào)流程規(guī)定和商務(wù)部另有規(guī)定的除外。"
根據(jù)中華民國(guó)
《組織法》(國(guó)務(wù)院2008年第538號(hào)令)規(guī)定:
“第二十一條納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)索取
專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)者應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明營(yíng)業(yè)額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
有下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
(一)單獨(dú)向客戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
(二)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；
(三)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。"
按照規(guī)定，如果你公司是一般納稅人，你可以在銷(xiāo)售電腦系統(tǒng)時(shí)按時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果你公司是小規(guī)模納稅人，可以向負(fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
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