公司銷售200萬元，年末避稅，租金、工資、辦公場所、材料、電子設(shè)備生產(chǎn)成本合計(jì)160萬元，郝散40萬元。一個(gè)創(chuàng)業(yè)的假象之后，賺了40萬，還不錯(cuò)...但是，如果我交了各種稅費(fèi)，只拿回了21400元！你說的沒錯(cuò)，是21400元(不是214000元)，想哭不流淚。確保收入、生產(chǎn)成本和稅單如下。

假設(shè)你開一家公司，用粘土燒制瓷器，待一年。經(jīng)營管理如下:

工廠出租，面積2000平米，談稅前地價(jià)，相關(guān)稅費(fèi)由商城承擔(dān)。工廠租金1萬元(稅前)，年租金12萬。

粘土買了，花了10萬。

公司有車，5噸記錄儀載重的卡車用于送貨，2.5升記錄儀載重的跑車用于辦公空間。年汽油費(fèi)4萬元。

雇傭員工的費(fèi)用(包括工資、獎金、醫(yī)療保險(xiǎn)、代扣所得稅等。)總共花費(fèi)了110萬元。

電、電、氣、通訊、辦公費(fèi)用共計(jì)15萬元。

電子設(shè)備維修折舊9萬元。

去年銷售產(chǎn)品200萬元(含稅)。

去年能賺多少錢？你賺了200-12-10-4-110-15-9 = 40(萬)嗎？

當(dāng)然不是。你得先交稅。計(jì)算你要交多少稅:

稅1:租用廠房的稅費(fèi)

增值稅:12*5% = 0.6(萬)

(b)城建稅:0.6*7% = 0.042(萬)(這是當(dāng)前城市的稅收，但鎮(zhèn)上較低，5%)

教育附加費(fèi):0.6*3% = 0.018(萬)

財(cái)產(chǎn)稅:12 * 12% = 144萬英鎊

耕地使用稅:

以上海為例，廣東省的土地稅分為15元、12元、8元、5元、3元五個(gè)檔次

按照三級公共設(shè)施的國際標(biāo)準(zhǔn)，每平方每年8元。

2000 * 8 = 1.6萬

稅收:12萬* 1‰= 0.12萬

以上(a)~(f)項(xiàng)，租用廠房總稅金為0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬)

稅2:旅行稅

720+480 = 01200

稅3:稅

購銷合同(不包括

增值稅

價(jià)格)的0.3‰:

200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(百萬)

稅4:

增值稅

(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%))= 27.61(萬)

稅目5:城市建設(shè)稅-增值稅的7%

16.15*7% = 1.93(萬)

稅6:教育附加費(fèi)-增值稅的3%

16.15*3% = 0.83(萬)

稅7:大多數(shù)教育附加費(fèi)-增值稅的1%

16.15*1% = 0.28(萬)

以上第1~7項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì):

3.71+0.12+0.05+27.61+1.93+0.83+0.28 = 34.53(萬)

以上計(jì)算稅前收入，即

中小企業(yè)個(gè)人所得稅

稅基。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，所增加的年終避稅不得扣除生產(chǎn)成本。因此，在計(jì)算稅前收入時(shí)，增值稅的年末避稅不應(yīng)用于抵消生產(chǎn)成本。

稅前收入= 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬)

稅8:

中小企業(yè)個(gè)人所得稅

，稅25%

稅前收入*25% = 4.02*25% = 1.01(萬)

以上計(jì)算的中小企業(yè)凈利潤:4.02-1.01 = 3.01(萬)

要提出中小企業(yè)的收入，作為企業(yè)主的個(gè)人收入，就要分紅。股息需要支付

所得稅

。

稅9:

所得稅

，稅20%

3.01*20% = 0.6(萬)

企業(yè)主最終收回的金額為:3.01-0.6 = 24100。如果分成12個(gè)月，月收入2008元。以上沒有計(jì)算企業(yè)主自己應(yīng)該支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用。按照2016~2017年上海的國際標(biāo)準(zhǔn)，他們每個(gè)月至少要繳納1000元的社會保險(xiǎn)費(fèi)。這樣，企業(yè)主每個(gè)月的可支配收入只有幾百元。你以為每年都有40年末的避稅收入。其實(shí)在這么薄的收入下，平均年收入基本上是白賺了。

在上述計(jì)算步驟中，企業(yè)主繳納的稅款超過34.53+1.27+0.76 = 36.56(萬)

至少有一種稅沒有包括在內(nèi):汽油稅。根據(jù)2016年3月92號燃料的原油價(jià)格和稅費(fèi)，每百元燃油稅為50.36元。本案老人花了4萬元買油，含燃油稅:4*50.36% = 2.01(萬)

這樣，企業(yè)主平均每年納稅額在36年末為避稅. 56+2.01 = 38.57(萬)

還需要注意的是，38.57萬元的稅款僅包括中小企業(yè)和企業(yè)主繳納的稅款，但仍不包括中小企業(yè)員工繳納的所得稅。在這種情況下，根據(jù)員工總數(shù)和工資的差異，繳納的所得稅總額可能在幾萬到幾十萬元之間。

這個(gè)案例告訴我們，到目前為止在中華民族，微利企業(yè)如果按規(guī)定繳納，很難有話語權(quán)。要做就要做暴利。