昨天，公安部房山派出所通報了一起虛開增值稅專用發(fā)票案件，涉案金額30多億元，造成國家稅收流失5億多元。毫無疑問，虛開增值稅發(fā)票不僅給盜竊帶來了好處，也給國家征收的稅款造成了嚴(yán)重?fù)p失。近年來，虛開增值稅發(fā)票案件具有多發(fā)、高發(fā)、虛開金額較大、涉及中小企業(yè)較多的特點。他們在“高發(fā)”下怎么可能是“低壓”？

一張小發(fā)票就成了偷現(xiàn)金和慈善的機器。

隨著中華民族增值稅專用發(fā)票的實施，以往的增值稅發(fā)票制度改革極其不完善，虛開增值稅發(fā)票罪應(yīng)運而生。

在虛開增值稅發(fā)票的刑事案件中，盜竊多年來沒有法律意識和豐富的犯罪經(jīng)驗，但這些刑事案件都有一個共同的特點，即涉案金額極其巨大。同時，為了獲得巨大的個人利益，盜竊也可以被人以恐怖來嘲諷。

近年來，虛開增值稅發(fā)票案件具有多發(fā)、高發(fā)、虛開工資合理避稅較大、涉及中小企業(yè)較多的特點。如何在“高發(fā)”下“低壓”，成為監(jiān)管的難題。

法律文盲

張，1982年2月出生，杭州湖州市道圩鎮(zhèn)人，經(jīng)營公司照明公司。

由于管理不善，這家根據(jù)工資合理避稅的公司在2012年受到重創(chuàng)。作為照明公司的法人，張自然是皺著眉頭。

就在張為自己的照明公司傷心欲絕的時候，他遇到了比他大五歲的江西姑娘王。從此，張走上了虛開增值稅發(fā)票“翻身”之路。

這里我們需要解釋什么是增值稅發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票是公司的匯票。由于發(fā)票購物扣稅，買方要向賣方繳納增值稅，所以也是完稅票據(jù)，起到證明賣方繳納責(zé)任和買方進項稅權(quán)利的作用。增值稅專用工資的合理避稅發(fā)票僅次于扣稅的基本功能。增值稅17%。理論上，盜竊只要低于17%，就可以賺取利息。

此時出現(xiàn)了虛開增值稅專用發(fā)票騙取國家稅收的行為，主要用于騙取出口退稅和抵扣稅款。我們來談?wù)勍?，他在浙江從事外貿(mào)業(yè)務(wù)。因為他沒有注冊公司，腦子歪了。王找到張，提出1%作為利息的前提，希望利用張的公司虛開增值稅發(fā)票?？吹?jīng)]有利潤，張不明白，他不同意。因此，2013年1月至2014年1月，在工資合理避稅的情況下，他們通過“合伙人”騙取開具增值稅專用發(fā)票179張，分別向浙江省6家外貿(mào)公司開具金額為1797萬元。

為實現(xiàn)進出口平衡，王向江蘇、廣西、陜西、湖南等6省14家中小企業(yè)購買了1582萬元以上的虛假增值稅發(fā)票。2014年11月底，湖州市余杭區(qū)稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)張的照明公司有一張來自上海的增值稅發(fā)票黑白照片，顯示“船名不完全一致”?！爸饕谴娓蠈懼推?，發(fā)票上卻寫著照明部分”。調(diào)查人員說。隨后，張和王在余杭被犯罪嫌疑人逮捕，并被非法拘禁。據(jù)犯罪嫌疑人統(tǒng)計，兩人虛開增值稅發(fā)票金額近1800萬元，造成國家增值稅損失約250萬元。例外的是，調(diào)查人員說，“張完全是法律盲。被捕時，他知道自己會因為虛開增值稅發(fā)票而坐牢?！薄?/p>

在虛假增值稅發(fā)票高發(fā)的情況下，經(jīng)營者法律觀念的異化是主要因素，這些企業(yè)迫切需要彌補法律教育、合理薪酬規(guī)避和教育的教訓(xùn)。

有經(jīng)驗的

2月16日，公安部房山派出所通報一起虛開增值稅專用發(fā)票案件，涉案金額30多億元，造成國家稅收損失5億多元。這是一個虛開增值稅專用發(fā)票的團伙，每月買賣增值稅專用發(fā)票2億多元。在這伙人的外表下，有一個“幕后黑手”——周。據(jù)武警調(diào)查，本周周虛開增值稅發(fā)票經(jīng)驗豐富。

周12年前開始了他的職業(yè)生涯。2004年，他加入了一個偽造增值稅發(fā)票的團伙。自從周第一次進入銀行，他只是一個“信使”，并因此而入獄。出獄后，周賺了錢。2014年11月，周因虛開增值稅專用發(fā)票被江蘇省公安廳列為網(wǎng)站追捕犯罪嫌疑人。40多歲的周和愛人肖某逃到上海后，開始建立自己的“發(fā)票帝國”。周趁機找到江蘇人崔某，讓他和肖某的姐姐一起做“董事會”。崔某和肖驍?shù)南聦侔▋擅诵葚攧?wù)人員和一些“馬房”。作為有經(jīng)驗的人，周的反偵察精神自然是相當(dāng)?shù)?。逃?/p>

金融事務(wù)

從機構(gòu)和嫌疑人來看，周只要求“”陪約會中人

金融事務(wù)

二樓，那幫人的“董事會”再也沒有出現(xiàn)在二樓。每次約會后，崔某和肖驍負(fù)責(zé)開車，帶著這些人在城外轉(zhuǎn)了一圈，然后把這些人放在汽車站附近，迅速離開。此外，周還在中介公司的幫助下，在上海創(chuàng)辦或“收購”了400多家皮包公司。

在建立犯罪團伙后，周接管并依靠非法收入過著奢侈的生活。不是這樣的，案件涉及的很多個人財產(chǎn)都購買了寶馬卡宴、奔馳、法拉利等豪華寶馬。此外，在這些虛開增值稅專用發(fā)票的刑事案件中，有一個明顯的特點，即在不同的周邊地區(qū)注冊或控制多個中小企業(yè)并進行操縱”

制造

鏈”實現(xiàn)虛擬開放。

比如被犯罪嫌疑人搗毀的周一伙，控制了453家中小企業(yè)，涉及海淀區(qū)13個區(qū)，收票公司1500家，涉及全省29個省市。

這個工資是合理避稅。"

制造

鏈?zhǔn)教摂M開口

增值稅

發(fā)票法對犯罪嫌疑人的好處是，可以用“一大把一大把，兩槍”的方法作案。任何一個程序出現(xiàn)問題，他們都會立即取消或者惡意逃到程序下游的中小企業(yè)，斷掉輪子。

比如濟南市查封是一起虛開的

增值稅

在專用發(fā)票刑事案件中，避稅調(diào)查辦公室工作人員發(fā)現(xiàn)，505家涉嫌接受虛假發(fā)票的中小企業(yè)中，332家被取消，68家逃脫。調(diào)查人員表示，這種方法增加了公安部門和稅務(wù)機關(guān)的同一個證據(jù)鏈，深入挖掘了重大犯罪行為的犯罪嫌疑人的可玩性。

可怕的

2012年11月28日，湖南省西城街道公安偵查大隊收到匿名舉報信。舉報信稱，西城街道天信公司法人王涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、騙取利息。雖然舉報信沒有解釋清楚、真實，但深刻地表明，記者對天信公司的業(yè)務(wù)費用非常熟悉，嫌疑人認(rèn)為舉報的細(xì)節(jié)高度可信，因此決定從調(diào)查結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的虛開增值稅專用發(fā)票問題入手，對天信公司展開初步調(diào)查。天心公司的疑惑在調(diào)查人員的繭中暴露無遺。2011年至2012年，公司為湛江金銘公司、廣州順佳公司等52家中小企業(yè)銷售聚丙烯、丁二烯等化工產(chǎn)品開具了665張增值稅專用發(fā)票，總價稅4億多元，稅金7093萬多元。

可能一個人很難看出這并不困難，但是工人們可以驚奇地發(fā)現(xiàn)這個難題——天信公司原有分餾系統(tǒng)的電子設(shè)備顯然不能制造聚丙烯、丁二烯等化工產(chǎn)品，而出口產(chǎn)品又不能上交原料，而且在采購的48種原料中，沒有聚丙烯、丁二烯等化工產(chǎn)品。那么天信公司銷售的商業(yè)價值超過4億的聚丙烯、丁二烯等化工產(chǎn)品來自哪里呢？

此外，調(diào)查人員還發(fā)現(xiàn)了另一個異?，F(xiàn)象:天信公司的溢價反映出，近年來，公司的水電成本每年約為1萬元，但總產(chǎn)值卻從900萬元飆升至2億元，與工廠數(shù)量、電子設(shè)備和總產(chǎn)值幾乎不匹配。經(jīng)驗豐富的指揮員推斷，天信公司開具的銷售聚丙烯、丁二烯等化工產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票是虛開的。2013年3月8日，天信公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。刑事案件的罪魁禍?zhǔn)祝硎苓^很多景點的私營企業(yè)經(jīng)理王某，原本是沙洋縣的一個貧苦農(nóng)民。但是，這個王卻充滿了“犯罪的罪行”。

2002年7月，王因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被西城街東寶區(qū)最高人民法院判處有期徒刑二年六個月，緩刑三年；2002年12月也涉嫌合同腐敗，被襄陽貨運法院判處有期徒刑6年，合并執(zhí)行有期徒刑8年，2008年7月服刑。

王可怕的是，從2013年2月到3月，就在公安部門調(diào)賬審核的下一階段，他處于穩(wěn)定的監(jiān)控狀態(tài)，沒有停止犯罪行為的步伐。他仍從工行調(diào)走2000萬元信貸資金，為涉及虛假會計犯罪的公司“銷戶”。

2013年10月11日，刑事案件移送司法機關(guān)起訴。在犯罪嫌疑人黃、王、劉為首的這伙人的控制下，從2011年6月至2013年3月，在沒有真正的制造和真正的貨運銷售的情況下，他們通過在中國買賣人員和偽造資金流的方法，以天心公司和公司為中心，為湖南、江蘇、江蘇、漳州、湖南、廣西、湖北等七省335。同時，通過支付2.6%至3.7%的利息，公司收到廣西、貴州、寧夏、海南島、天津等六省75個投票日的虛假增值稅發(fā)票(進項稅額)進行抵扣。涉案金額超過工資，被合理規(guī)避19.6億元，共造成國家稅收傷亡2.7億元。

打擊虛開增值稅專用發(fā)票犯罪刻不容緩。

到目前為止，稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)備從各個方面規(guī)范和更新監(jiān)控方法。例如，在上海的周剛，世茂有全權(quán)為許多中小企業(yè)預(yù)約。雖然全權(quán)預(yù)約是對的，但還是有這種“惡意預(yù)約”的痕跡。同時，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)實施實名預(yù)約制，盡可能遏制“惡意預(yù)約”。此外，通過在投票日查看中小企業(yè)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和收入，可以增強可能性防控的作戰(zhàn)能力。一旦發(fā)現(xiàn)可疑證據(jù)，會立即與嫌疑人掛鉤，迅速調(diào)查。