一般來說，采用銷售額與應(yīng)納稅額合并計(jì)價(jià)并與客戶結(jié)算、銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)后，應(yīng)實(shí)行價(jià)稅分離，確定不含稅銷售額。不含稅銷售額計(jì)算公式:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率處理小規(guī)模納稅人增值稅賬戶時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，該明細(xì)科目不設(shè)置增值稅欄目。

增值稅會(huì)計(jì)處理與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

第一，兩者之間的待遇。

1.與小規(guī)模納稅人相比，普通納稅人需要進(jìn)項(xiàng)抵扣和增值稅專用發(fā)票。

2.對(duì)于一般納稅人，每月取得的增值稅發(fā)票應(yīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。在會(huì)計(jì)上，他們應(yīng)該在比較了銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之后再付款。

3.現(xiàn)在所有的增值稅發(fā)票都是機(jī)器開票，不同于小規(guī)模的人工開票。

二是兩者之間的記賬方式。

2.現(xiàn)金日記賬。

3.銀行存款日記帳。

4.明細(xì)賬三欄。

5.應(yīng)付增值稅明細(xì)賬戶。

6.銷售收入明細(xì)賬。

7.開票明細(xì)分類帳。

8.第17欄明細(xì)分類賬。

9.庫存盤點(diǎn)賬戶。

小規(guī)模納稅只需要(1-4項(xiàng))簡(jiǎn)單的賬戶，而一般納稅人的賬簿比較復(fù)雜。

第三，兩者之間的稅收要求。

1、一般稅收要求高于小規(guī)模企業(yè)。

2.應(yīng)付增值稅的核算方法也有所不同。

3.小規(guī)模企業(yè)出售后，只能計(jì)提應(yīng)交增值稅(相當(dāng)于增值稅銷項(xiàng)稅額)。

4.一般納稅人除計(jì)算銷項(xiàng)稅額外，還應(yīng)根據(jù)增值稅專用發(fā)票(或運(yùn)輸發(fā)票等)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。)，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅也要計(jì)算轉(zhuǎn)出。

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