年終獎(jiǎng)金

個(gè)人所得稅

計(jì)算方法

每個(gè)人拿到年終獎(jiǎng)都很開心，但是年終獎(jiǎng)會(huì)像發(fā)工資一樣。你要交稅。很多人不知道年終獎(jiǎng)

個(gè)人所得稅

怎么算！在此，邊肖巨易道將前來注冊(cè)嘉興公司，分享年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。列表！！

國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文件基本明確規(guī)定“通過納稅取得的年平均重復(fù)使用獎(jiǎng)，按一個(gè)月工資和工資收入分別計(jì)算和支付”。

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法:

1.當(dāng)發(fā)放年終獎(jiǎng)當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)的扣稅方式為:年終獎(jiǎng)*稅率-速扣，稅率按照年終獎(jiǎng)/12與“應(yīng)納稅所得額”相同。

2.月薪在3500元以下時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月薪))*稅率-速算扣除，稅率與年終獎(jiǎng)-(3500-月薪)乘以12的“應(yīng)納稅所得額”相同。

這里我們舉一個(gè)例子來演示計(jì)算:

小王2013年12月領(lǐng)工資6000元，2013年年終獎(jiǎng)2萬元。1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下:

1)當(dāng)月工資個(gè)人所得稅=(600嘉興公司注冊(cè)0-3500)*10%-105=145元

2)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元

1月份個(gè)人所得稅總額=145+1895=2040元

由于不同公司支付給員工的年終獎(jiǎng)金不同，個(gè)人所得稅的計(jì)算方法也不同。

1.員工1月份工資超過“3500元”的，再次支付的年終獎(jiǎng)作為1個(gè)月工資單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

獎(jiǎng)品平均每年重復(fù)使用按一個(gè)月單獨(dú)計(jì)算，乘以12求稅率，但快速扣費(fèi)在計(jì)稅時(shí)只允許扣一次。

例1:2013年1月，趙工資5000元，年終獎(jiǎng)24000元，無其他收入。

趙工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅:(5000-3500)*3%=45元

趙年終獎(jiǎng)(24000)應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算:

先將員工一個(gè)月內(nèi)獲得的年平均重用獎(jiǎng)乘以12個(gè)月，即24000/12 = 2000元。

根據(jù)小數(shù)，確定適用稅率為10%，快速扣除為105。

趙年終獎(jiǎng)2.4萬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅:

24000*10%-105=2295元。

趙應(yīng)于2013年1月底繳納個(gè)人所得稅2340元。

二、員工1月份工資不超過3500元，再次支付的年終獎(jiǎng)作為1個(gè)月工資單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

但年平均可重復(fù)使用獎(jiǎng)可從“員工當(dāng)月工資收入及費(fèi)用扣除利息”中扣除，作為應(yīng)納稅所得額。其中，“員工當(dāng)月工資及工資收入”為扣除免稅收入(如按時(shí)繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)、住房社保等)后的金額。)由國際標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

例二:錢2013年1月工資2000，年終獎(jiǎng)24000，無其他收入。

錢的月薪是2000元，沒有超過國際標(biāo)準(zhǔn)的3500元，所以不需要繳納個(gè)人所得稅。

錢2013年1月工資收入及費(fèi)用扣除利息3500-2000=1500元。

錢年終獎(jiǎng)24000元，扣除“當(dāng)月工資收入及費(fèi)用扣除利息(1500元)”后，22500元為應(yīng)納稅所得額。

22500乘以12個(gè)月，即22500/12 = 1875元。

根據(jù)小數(shù)，確定適用稅率為10%，快速扣除為105。

錢年終獎(jiǎng)2.4萬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅:

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢應(yīng)于2013年1月底繳納個(gè)人所得稅人民幣2，145元。

3.一個(gè)當(dāng)年在兩個(gè)以上單位管理工作過的員工，每個(gè)納稅年終獎(jiǎng)只能使用一次必要的稅額，在一個(gè)有薪的當(dāng)年只能使用一次，稅額可以按必要的周和發(fā)放單位計(jì)算。

這項(xiàng)規(guī)定的實(shí)用性是:

1.某員工2013年1月發(fā)放的年終獎(jiǎng)，以折扣計(jì)算政策乘以12為準(zhǔn)，2013年底不再適用。

2.一年一次，獲得三個(gè)以上地方年終獎(jiǎng)的員工只能申請(qǐng)一次。

3.即使管理工作周嚴(yán)重不足12個(gè)月，也可以申請(qǐng)一次。

例三:孫2012年1月至3月從事原油中小企業(yè)管理工作，2012年4月至8月深入電信公司中小企業(yè)，2012年9月開始深入房地產(chǎn)中小企業(yè)管理工作。

如孫2012年12月份工資5000元，年終獎(jiǎng)房地產(chǎn)類中小企業(yè)24000元，其他人無收入，雖然錢2012年僅從事房地產(chǎn)類中小企業(yè)管理工作4個(gè)月，但其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅與例1中趙完全相同，即月工資繳納個(gè)人所得稅45元，年終獎(jiǎng)繳納個(gè)人所得稅2295元。

中小型房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí)，計(jì)提和支付的會(huì)計(jì)處理同例一。

四、職工在同一個(gè)月內(nèi)在兩個(gè)以上單位獲得年終獎(jiǎng)的，可以選擇一個(gè)單位重復(fù)使用，獎(jiǎng)金按照國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文件規(guī)定的折扣進(jìn)行必要的計(jì)算，嘉興公司注冊(cè)的從另一個(gè)單位獲得的年終獎(jiǎng)將合并到當(dāng)月的工資和工資項(xiàng)目中繳納稅款。

國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文件明確規(guī)定:“在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每一項(xiàng)稅收只需使用一次”。同一個(gè)人在兩個(gè)中小企業(yè)同一天獲得再利用獎(jiǎng)的，在單獨(dú)核定納稅時(shí)，該獎(jiǎng)原則上不能合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，享受再利用獎(jiǎng)?wù)?；一個(gè)只能按時(shí)享受年平均重用獎(jiǎng)的人的折扣算法。

例4:2013年1月李收入5000元，獲得中小企業(yè)年終獎(jiǎng)24000元，兼職單位年終獎(jiǎng)6000元，無其他收入。

李中小企業(yè)年終獎(jiǎng)(24000)應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算:一、員工在一個(gè)月內(nèi)獲得的年平均重用獎(jiǎng)乘以12個(gè)月，即24000/12 = 2000元。

根據(jù)小數(shù)，確定適用稅率為10%，快速扣除為105。

李中小企業(yè)年終獎(jiǎng)2.4萬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅:

24000*10%-105=2295元。

李兼職單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)6000元計(jì)入李當(dāng)月工資計(jì)算發(fā)放。兼職單位按年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅的，個(gè)人所得稅按6000*3%=180元代扣代繳。

李在該中小企業(yè)領(lǐng)取工資5000元，該中小企業(yè)代扣代繳(5000-3500)* 3%-= 45元個(gè)人所得稅。

一年內(nèi)

達(dá)成最終和解

李工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅:(5000 6000-3500)嘉興公司登記*20%-555=945元。