近年來，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)多年經(jīng)營(yíng)乃至生存和可持續(xù)發(fā)展的根本問題。與中國(guó)國(guó)家法律體系和

稅務(wù)

隨著管理和控制的逐步完善和加強(qiáng)，許多地方的稅收法律法規(guī)也進(jìn)行了修訂。在這個(gè)日益完善的法治社會(huì)中，每個(gè)企業(yè)都必須意識(shí)到企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的物理性質(zhì)和嚴(yán)重程度。在新形勢(shì)下，可以主觀準(zhǔn)確地識(shí)別企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的形成因素和相應(yīng)的規(guī)避和防范政策。同時(shí)，它對(duì)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。越來越多的企業(yè)開始關(guān)注涉稅風(fēng)險(xiǎn)，正確規(guī)避和有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要和不可或缺的樞紐。

隨著中華民族共產(chǎn)資本主義的不斷發(fā)展，國(guó)家研究院的稅收法律、法規(guī)、原則和制度變得更加簡(jiǎn)化。

稅務(wù)

行政機(jī)關(guān)的征管也更加嚴(yán)格，涉及企業(yè)制造、經(jīng)營(yíng)和管理各個(gè)環(huán)節(jié)的涉稅問題和涉稅問題越來越多，已經(jīng)逐漸成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最重要的環(huán)境因素之一。企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)從企業(yè)注冊(cè)到領(lǐng)取稅收發(fā)放開始。稍有不慎，很可能導(dǎo)致企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)個(gè)人利益的傷亡，同時(shí)阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)。這就要求企業(yè)管理者希望將涉稅風(fēng)險(xiǎn)降低到以下，以保證停滯多年的企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。因此，加強(qiáng)涉稅事項(xiàng)管理，準(zhǔn)確規(guī)避和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，已成為當(dāng)前企業(yè)管理的重要問題之一。

一是現(xiàn)代各種企業(yè)可能面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

但企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)涉稅行為未能有效、準(zhǔn)確地遵守稅收法律法規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)未來個(gè)人利益可能遭受的傷亡。狹義上是指納稅在計(jì)稅、納稅各方面所承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。明確包括:

(1)公司股份轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)給企業(yè)帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

稅收的強(qiáng)制無償與企業(yè)追求凈利潤(rùn)和個(gè)人利益最小化的內(nèi)部權(quán)力體系之間存在矛盾。多繳稅必然導(dǎo)致企業(yè)收益和現(xiàn)金流減少；一旦管理者的精神是正確的，他們往往會(huì)在國(guó)家稅收上動(dòng)腦子，偷稅漏稅，有地漏精神，騙稅避稅，什么都不管，想方設(shè)法通過減稅來增加企業(yè)的利潤(rùn)和效益，從而使企業(yè)陷入稅收風(fēng)險(xiǎn)的困境。

(二)國(guó)家稅收政策改革和完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)

稅收政策是國(guó)家為監(jiān)督稅收再分配和娛樂活動(dòng)，處理各種稅收分配關(guān)系而制定的基本國(guó)策和原則，而稅收法律法規(guī)則是指稅收政策的立法模式，在國(guó)際上是眾所周知的。不同的時(shí)代，不同的稅收法律制度，不同的國(guó)家有不同的稅收政策。涉稅法規(guī)、規(guī)章、學(xué)術(shù)文件的頻繁變化，以及國(guó)家研究院稅收政策的逐步改革，使得同一稅收政策在不同時(shí)期的立法效果變得不同，更容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理者未能在第一時(shí)間做出反應(yīng)，掌握新的稅收法律法規(guī)，從而導(dǎo)致稅收法律法規(guī)的濫用和誤用， 或者在稅收上沒有立即利用外資，導(dǎo)致本應(yīng)由稅收享有的個(gè)人利益的缺失，也給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員自身的業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)水平也可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)

在日常業(yè)務(wù)管理步驟中，財(cái)務(wù)管理人員自身業(yè)務(wù)和知識(shí)水平不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員對(duì)國(guó)家研究院相關(guān)稅收法律法規(guī)把握不準(zhǔn)確。即使客觀精神上沒有偷稅漏稅的想法，如果不按照相關(guān)稅收法規(guī)的明確規(guī)定進(jìn)行納稅的軍事行動(dòng)，或者只是表面的方式看起來符合相關(guān)的明確規(guī)定，一般來說是不按照相關(guān)稅收法規(guī)執(zhí)行的，不按照稅收法規(guī)負(fù)責(zé)納稅，造成事實(shí)上的偷稅漏稅。現(xiàn)實(shí)生活或潛在的稅務(wù)處罰可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展傷亡，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二，企業(yè)稅收籌劃的必要性

到目前為止，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于一個(gè)換擋的時(shí)代，企業(yè)在獲取個(gè)人利益的同時(shí)也背負(fù)著更重的稅收負(fù)擔(dān)。更多的稅收法規(guī)范圍內(nèi)的企業(yè)，通過事先和現(xiàn)場(chǎng)策劃和控制經(jīng)營(yíng)管理、融資理財(cái)?shù)葕蕵坊顒?dòng)，盡可能地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、稅收處罰甚至降低稅率。因此，企業(yè)決策者的董事會(huì)更加重視企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制。

稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)包括兩個(gè)方面:一是不承擔(dān)本不該承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)”(不多繳稅款)；第二，在有權(quán)利的必要性下，盡量降低稅率，提高企業(yè)收益，增加收益，即稅收籌劃。

稅務(wù)籌劃也叫正當(dāng)避稅。是按照稅收法律法規(guī)的必要定位，納稅符合國(guó)家立法和企業(yè)稅收法律法規(guī)，可以提前選擇最大限度降低個(gè)人利益的企業(yè)納稅計(jì)劃。隨著我國(guó)國(guó)家企業(yè)法律制度的不斷完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管水平也在逐步提高

高，企業(yè)相關(guān)涉稅事項(xiàng)處罰范圍也日益加大，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不僅可以熟悉和掌握稅收法律法規(guī)，還可以為企業(yè)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，帶來可觀的凈利潤(rùn)和個(gè)人利益，這也更有利于減少偷稅、欠稅、欺詐、抗稅等非法活動(dòng)的發(fā)生，為納稅開辟一條適當(dāng)而強(qiáng)大的渠道，提高企業(yè)的效率最小化和管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)斗力和競(jìng)爭(zhēng)力。

第三，企業(yè)的稅收籌劃必須嚴(yán)格遵循準(zhǔn)則

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)的稅務(wù)籌劃節(jié)省了個(gè)人稅收利益，但同時(shí)也存在一定的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，在稅收籌劃的具體操作中，必須遵循一些準(zhǔn)則，以確保明確的公共政策不偏離方向，實(shí)現(xiàn)預(yù)定的稅收籌劃目標(biāo):

(一)企業(yè)稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)的合法性

不符合稅收籌劃的娛樂活動(dòng)極易引發(fā)訴訟糾紛，給企業(yè)帶來可避免的稅收風(fēng)險(xiǎn)，非常有利于實(shí)現(xiàn)稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理強(qiáng)烈支持企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的控制。有些避稅行為介于是否有權(quán)利之間，其物理性質(zhì)無法確定，因此很難預(yù)測(cè)納稅是否存在風(fēng)險(xiǎn)。

(二)企業(yè)稅收籌劃的生產(chǎn)成本和經(jīng)濟(jì)效益標(biāo)準(zhǔn)

各種計(jì)劃方案的實(shí)施需要企業(yè)納稅，在獲得稅收利潤(rùn)的同時(shí)也需要支付額外的費(fèi)用。放棄其他稅收籌劃方案也會(huì)有很好的獲利機(jī)會(huì)。為了實(shí)現(xiàn)高利潤(rùn)、高效率的雙贏目標(biāo)，在選擇規(guī)劃方案時(shí)，需要考慮方案的必要生產(chǎn)成本和放棄方案的邊際。

(三)企業(yè)納稅籌劃服務(wù)于財(cái)務(wù)決策者的步驟標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)稅收籌劃直接影響到企業(yè)的管理、制造、融資、利潤(rùn)分配決策者、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資等。它是通過企業(yè)管理的安排來實(shí)現(xiàn)的，稅收籌劃要為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策者服務(wù)。而不是獨(dú)立于企業(yè)的財(cái)務(wù)決策者。

(四)企業(yè)稅收籌劃的前期策劃標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)的稅收籌劃必須提前規(guī)劃。進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的業(yè)務(wù)產(chǎn)生之前，企業(yè)要把握好自己經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，明確涉及哪些業(yè)務(wù)步驟和程序，涉及哪些中華民族現(xiàn)行的增值稅和稅收外商投資，稅收法規(guī)中可以采用哪些稅務(wù)籌劃內(nèi)空等。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)發(fā)生之前，應(yīng)提前做好業(yè)務(wù)的涉稅事宜。

四、企業(yè)合理規(guī)避和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的稅收籌劃的具體方法

(一)企業(yè)在稅收問題上應(yīng)樹立扎實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范精神

企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)面臨的最大問題。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理各種經(jīng)濟(jì)發(fā)展和娛樂活動(dòng)時(shí)，應(yīng)樹立防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)定精神。一是企業(yè)自身要誠(chéng)信納稅，違法誠(chéng)信納稅，嚴(yán)格按照稅收征管法和法律法規(guī)的要求核定納稅；同時(shí)要建立全面的外部會(huì)計(jì)制度，第一時(shí)間記錄經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和娛樂活動(dòng)，準(zhǔn)確計(jì)算稅金，第一時(shí)間核定納稅。二、在內(nèi)部簽訂任何經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，嚴(yán)格審查原告對(duì)方的企業(yè)納稅主體資格和納稅信用狀況，嚴(yán)格防范對(duì)方納稅和轉(zhuǎn)讓的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，反復(fù)審核合同條款，盡可能分散公司股份轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)提升企業(yè)涉稅相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)必然與企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的大小有關(guān)。企業(yè)應(yīng)采取多種方法幫助財(cái)務(wù)和工商稅務(wù)相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收法律法規(guī)和各種稅收政策的學(xué)習(xí)和掌握，這是一項(xiàng)系統(tǒng)的政策。第一次掌握稅收知識(shí)的修訂，協(xié)會(huì)將借助稅收法規(guī)維護(hù)企業(yè)權(quán)益，為企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)奠定良好基礎(chǔ)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其既能了解企業(yè)的制造管理流程，又能熟悉企業(yè)制造管理中涉及的稅收法律法規(guī)，通過人才培養(yǎng)規(guī)避和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的最重要的必要條件，完善的財(cái)務(wù)管理公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓模式是真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)和企業(yè)資金、資本原始安全的最重要保證。完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系對(duì)董事會(huì)和業(yè)務(wù)層有一定的制衡作用，從而規(guī)范各種財(cái)務(wù)管理行為。比如在理財(cái)和娛樂活動(dòng)中，為了規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，可以通過選擇合適的投資渠道，充分利用Stearns的一切費(fèi)用，達(dá)到既符合國(guó)家法律法規(guī)和金融公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓制度，又能節(jié)稅的視覺效果。

(四)加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)

稅務(wù)問題的復(fù)雜性、學(xué)術(shù)性和專業(yè)性導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員無法準(zhǔn)確、全面地掌握企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理業(yè)務(wù)中涉及的所有稅收法律法規(guī)，尤其是對(duì)于一些不常發(fā)生的類似業(yè)務(wù)。如果稅收政策沒有具體規(guī)定，需要聘請(qǐng)有專業(yè)知識(shí)的稅務(wù)討論中介。中介機(jī)構(gòu)可以作為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部監(jiān)控者，以更專業(yè)的知識(shí)監(jiān)督和發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在第一時(shí)間提供有效的解決方案和防范方案。

(五)企業(yè)應(yīng)隨時(shí)對(duì)納稅情況進(jìn)行體檢

為了最大限度地降低和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)不時(shí)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并開始糾正失敗中存在的問題。不定期開展對(duì)外事務(wù)

審計(jì)

考察或聘請(qǐng)稅務(wù)討論中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)自查，可以在第一時(shí)間減少制造、經(jīng)營(yíng)、管理、娛樂活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

總之，企業(yè)在制造、管理、娛樂活動(dòng)等環(huán)節(jié)都會(huì)遇到各種涉稅問題，需要具體分析問題。企業(yè)在選擇

稅收籌劃

在規(guī)劃時(shí)，不應(yīng)一味追求稅負(fù)的降低，而應(yīng)綜合考慮減稅對(duì)企業(yè)的制造、經(jīng)營(yíng)、管理和娛樂活動(dòng)以及企業(yè)整體商業(yè)價(jià)值的負(fù)面影響。只有這樣，

稅務(wù)籌劃<公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓/p >有意義，會(huì)更有利于企業(yè)停滯、健康、可持續(xù)發(fā)展。