很多時候是買方市場。也就是說，在我發(fā)貨并收到90%的貸款之前，我不會給客戶開發(fā)票?；旧虾贤缓?，客戶的預(yù)付款就要求你當(dāng)天投票。特別是對于一些類似的企業(yè)，比如產(chǎn)品周期長，需要預(yù)付款的產(chǎn)品，這種公司注冊更為顯著。

1增值稅支付責(zé)任

《增值稅組織法》第十九條明確規(guī)定:(一)銷售運費或者應(yīng)稅勞務(wù)，以收到現(xiàn)金或者取得銷售現(xiàn)金憑證之日為準(zhǔn)；如先開發(fā)票，應(yīng)與發(fā)票同一天。

論點:無論運費是否發(fā)貨，如果先開發(fā)票，就達到了增值稅繳納責(zé)任，需要根據(jù)印花稅金額計算稅額，核定銷項稅額。

誤區(qū):很多會計嘲笑會計收入和增值稅收入。認(rèn)為開了票就要做會計收入，這只是大錯特錯。誤解的結(jié)構(gòu)是難以區(qū)分的

金融事務(wù)

還有會計。

要解決誤解，首先要準(zhǔn)確。會計賬目是根據(jù)會計準(zhǔn)則編制的，而不是根據(jù)法律法規(guī)。納稅申報必須按照稅收法律法規(guī)進行審批。

其次，按照這兩個必需品分別處理一件事情之后，肯定會造成

金融事務(wù)

處理和會計處理的區(qū)別。比如預(yù)付款投票日難度大，財務(wù)上已經(jīng)到了確認(rèn)增值稅的時間點，產(chǎn)出需要審批報稅。沒有達到會計準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)收入的前提，你連運費都沒發(fā)出去，無法確認(rèn)收入。這就是區(qū)別。

2會計收入的確認(rèn)

按照收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，收到預(yù)付款的一般情況還沒有達到收入確認(rèn)的前提，會計很難確認(rèn)收入。

3會計處理和納稅申報

會計處理:

比如一個項目，合同總價值100萬元。簽訂合同時，客戶先支付20%的貨款，賣方開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票給客戶，然后支付剩余貨款，貨到后開具金額發(fā)票。

收到的付款:

借款:利息20萬

20萬元貸款預(yù)收款

開票:

借方:應(yīng)收賬款(20/公司注冊1.17)*0.17

貸方:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅(20/1.17)*0.17

注銷:

借款預(yù)收賬款(20/1.17)*0.17

貸款應(yīng)收賬款(20/1.17)*0.17

最后出具定額發(fā)票和錢包確認(rèn)收入

借款:80萬利息

預(yù)收賬款20/1.17

貸款:主要收入100/1.17

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅80/1.17*0.17

納稅申報

開具20萬發(fā)票時，需要按章填寫銷項稅和營業(yè)額，這樣增值稅納稅申報表的銷售額和會計科目的收入就有20/1.17的利息。

開具80萬元的最終發(fā)票時，需要按章填寫銷項稅和營業(yè)額，這樣增值稅納稅申報表的銷售額和會計科目的收入就會有-20/1.17的利息。

但是，銷項稅的核算和納稅申報表沒有區(qū)別。日常管理工作

納稅或年初

審計

查詢時，可以通過相關(guān)的合同和臺賬來解釋差異，因此要求財務(wù)人員提前投票日為此類項目建立臺賬。解釋每個項目的投票日期和預(yù)付款的差異。