資本會計主要會計科目

債務主要會計科目核算

生產(chǎn)成本和費用的主要會計科目

收入和收益的主要會計科目核算

公共設(shè)施成本核算

運營、管理和開發(fā)項目的生產(chǎn)成本核算

開發(fā)開銷的核算

一、主要資本項目的核算

(1)檢查

從金融機構(gòu)提取支票

借:支票

貸款:銀行存款

撤回支票或預付支票

借方:其他應收款-XXX

生產(chǎn)成本或材料課程

信用:支票

(2)銀行存款

(3)應收賬款:主要核算在開發(fā)、經(jīng)營和管理步驟中，向購買、接受和出租開發(fā)產(chǎn)品、提供出租房屋和提供勞務的單位或個人收取的現(xiàn)金。

①未收到的轉(zhuǎn)賣租賃房屋的現(xiàn)金(附原始文件:買方同意出售的文件或租賃文件)

借款:應收賬款——XXX這個公司還是個人

貸款:主要收入

(2)移交材料和應收取的未付現(xiàn)金

借:應收賬款——XXX本公司

貸方:其他業(yè)務收入

提現(xiàn)時:

借款:銀行存款

貸方:應收賬款

(4)壞賬準備:對于壞賬和難以收回的應收賬款計提的人員傷亡，主要有兩種核算方法:一是必要核銷法，二是備抵法

中央銀行提取壞賬

借款:行政費用

貸款:壞賬準備

當壞賬發(fā)生時，

借款:壞賬準備

貸方:應收賬款

收回已核銷的應收賬款

借:應收賬款

貸款:壞賬準備

借款:銀行存款

貸方:應收賬款

(五)應收債券:指房地產(chǎn)開發(fā)中小企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)票據(jù)。

出售社區(qū)收到的商業(yè)票據(jù)

借:應收債券-XXX本公司

貸款:主要收入

商業(yè)票據(jù)到期:

如果是無息商業(yè)匯票(附單據(jù):銷售單據(jù)，兩國協(xié)議)

借款:銀行存款

貸方:應收賬款

如果是有息商業(yè)匯票，

借款:銀行存款

貸款:應收債券-XXX本公司

財務費用

(6)預付款:指房地產(chǎn)開發(fā)中小企業(yè)按照合同約定向承包商預付的工程款和準備款，有“向承包商預付款”和“向供貨單位預付款”兩個明細科目。

①對承包商的工程和材料準備預付款(附文件:付款申請表和付款單)

借款:預付款-對承包商的預付款

貸款:銀行存款

分配并支付承包商使用的材料作為材料準備資金

借款:預付款-對承包商的預付款

信用:庫存材料

中小企業(yè)與承包商按月或按季度結(jié)算工程施工時(附文件:工程施工價格結(jié)算單)

借:成本

貸款:應付賬款-響應項目付款

同時，預付的項目資金和準備資金將從待處理項目資金中扣除

借款:應付賬款-回應項目付款

貸款:預付款-對承包商的預付款

用銀行存款支付限額

借款:應付賬款-回應項目付款

貸款:銀行存款

(2)提前支付給制造商的材料價格

借款:預付款-預付款的單位付款

貸款:銀行存款

材料驗收入庫，用預付款沖減應付款

借款:應付賬款-購買應付貸款

貸款:預付款-預付款的單位付款

用銀行存款支付限額

借款:應付賬款-購買應付貸款

貸款:銀行存款

(7)軍品如何小規(guī)模采購報稅:主要是計算中小企業(yè)采購的各種軍品的采購和生產(chǎn)成本。包括材料和電子設(shè)備的采購價格、運輸和雜費、不良貨幣稅、月末采購和倉儲費的再分配以及材料生產(chǎn)成本的差額。

(8)購置費和保管費:主要核算工資、福利費、辦公費、運輸差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞務費高利貸、檢測檢驗費等。

(9)材料生產(chǎn)成本差異:主要用于計算實際成本與計劃成本之間的差異。

(10)庫存材料:用于計算各種庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本

(11)庫存電子設(shè)備:如何申報中小企業(yè)用于開發(fā)建設(shè)的實際小型庫存電子設(shè)備

①購買電子設(shè)備，支付購買價款、預付費用的運費及雜費、保險費(附匯票:預付費用發(fā)貨單、銷售單、付款單)

借:軍用物資采購-電子設(shè)備采購

貸款:銀行存款

計算并重新分配采礦保險費(如何用匯票小規(guī)模報稅:計算出的采礦保險費在同一個字段)

借款:如何小規(guī)模采購報稅——電子設(shè)備采購

貸款:購買倉儲費

代購保管費比例如下:

采購入庫費具體分配率=本月采購材料的具體采購溢價/具體采購價格及采購材料的運輸雜費

由某些彈藥分攤的購買和儲存費=具體購買價格和運輸及雜項費用*分配率

材料驗收入庫(附文件:倉單、設(shè)備管理單)

借:庫存電子設(shè)備

貸款:購買軍火

②訂購電子設(shè)備和材料發(fā)生的采購價格、雜費和稅金(附單據(jù):采購單據(jù)、提單、金融機構(gòu)單據(jù)、運輸費單據(jù))

借款:預付款

貸款:銀行存款

電子設(shè)備到貨驗收入庫

借:軍用物資采購-電子設(shè)備采購

貸款:應付賬款-購買應付貸款

核銷預付的電子設(shè)備貸款

借款:應付賬款-應付貸款

貸款:預付款

支付剩余電子設(shè)備材料的采購費用

借:應付賬款

貸款:銀行存款

③電子設(shè)備和材料發(fā)出，電子設(shè)備用于安裝和房屋建筑(附憑據(jù):發(fā)出材料匯總表和電子設(shè)備發(fā)貨單)

借貸:成本——私人住宅開發(fā)

信用:電子設(shè)備庫存

銷售囤積電子設(shè)備(附單據(jù):電子設(shè)備出庫單、金融機構(gòu)單據(jù)、銷售單據(jù))

借款:銀行存款

貸方:其他業(yè)務收入

結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

借款:其他業(yè)務費用

信用:電子設(shè)備庫存

(12)交付原材料:主要計算每單位交付原材料的各種材料的實際成本。應與原材料單位簽訂原材料合同。

發(fā)出的材料，交付給外部單位的原材料

借:交原材料

信用:庫存材料

材料生產(chǎn)成本差異

原材料驗收入庫后

借:交原材料

貸款:銀行存款

借:庫存材料-XXX材料

貸款:移交給原材料

(十三)低值易耗品:指不符合國際固定資產(chǎn)標準的勞動者物資。如機器、器皿、餐具等。

工程建設(shè)中使用的農(nóng)業(yè)工具的經(jīng)營管理，重復使用攤銷計入成本。

借:如何小規(guī)模申報納稅

貸款:低值易耗品

倉庫收到一批機器，采用50-50攤銷法:

借款:預付費用

貸款:低值易耗品

借:購買保管費

貸方:預付費用

(14)開發(fā)產(chǎn)品:指中小企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)步驟并通過檢驗的產(chǎn)品，可按合同前提交給采購單位，也可作為產(chǎn)品在內(nèi)部銷售，包括已完成的施工場地、房屋、設(shè)施、公共設(shè)施的開發(fā)，以及代建項目的建設(shè)。

中小企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品完成驗收后，

借款:發(fā)達產(chǎn)品

信用:成本

對于通過內(nèi)部銷售和轉(zhuǎn)讓開發(fā)的產(chǎn)品，成本將按計劃在月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:主要生產(chǎn)成本

貸款:開發(fā)產(chǎn)品

(15)分期開發(fā)的產(chǎn)品:根據(jù)銷售合同分期結(jié)算，并可根據(jù)需要設(shè)立“錢包分期開發(fā)產(chǎn)品驗證賬戶”。

借:主要生產(chǎn)是小規(guī)模的情況下如何歸還稅簿

貸款:錢包分階段開發(fā)的產(chǎn)品

(16)租賃開發(fā)產(chǎn)品:是指以開發(fā)的農(nóng)業(yè)用地和私有房屋為手段進行商業(yè)租賃的一種經(jīng)營管理和娛樂活動。主要通過收取地價來實現(xiàn)。應該有兩個詳細的課程:“租賃產(chǎn)品”和“租賃產(chǎn)品攤銷”

租農(nóng)田或私房時，

借貸:為出租而開發(fā)的產(chǎn)品——為出租而開發(fā)的產(chǎn)品

貸款:開發(fā)產(chǎn)品

地價收入:

借款:銀行存款或應收賬款

貸款:主要收入

(17)周轉(zhuǎn)房:指中小企業(yè)用于村民安置拆遷的周轉(zhuǎn)房，由“如何小規(guī)模申報納稅”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”<如何小規(guī)模申報納稅/p >兩個詳細課程開發(fā)，用于安裝住在拆遷中的周轉(zhuǎn)房，根據(jù)具體生產(chǎn)成本

借:周轉(zhuǎn)房-周轉(zhuǎn)房在用

貸款:開發(fā)產(chǎn)品-私人住宅

周轉(zhuǎn)房月攤銷

借:成本或開發(fā)費用

貸款:周轉(zhuǎn)房-周轉(zhuǎn)房攤銷

小規(guī)模維修如何報稅，如果金額不大

借:成本或開發(fā)費用

貸款:銀行存款

如果數(shù)量少，

借款:待攤費用或長期待攤費用

貸款:銀行存款

最后分幾次分發(fā)給相關(guān)成本課程

(18)小規(guī)模固定資產(chǎn)如何申報

①外購固定資產(chǎn)(附原始憑證:運輸及雜費專用發(fā)票、支票支出憑證、金融機構(gòu)單據(jù)、采購單據(jù)等。)

借入:固定資產(chǎn)

貸款:銀行存款

購買待安裝的固定資產(chǎn)

借款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

貸款:銀行存款

支付安裝費用

借款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

貸款:銀行存款

安裝投入使用后，

借入:固定資產(chǎn)

貸款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

②自制原始固定資產(chǎn)(附文件:移交使用清單、工程施工結(jié)算清單)

繳納耕地征用費和設(shè)計費

借款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

貸款:銀行存款

收集材料時，

借款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

信用:庫存材料

重新分配建筑工人的工資和福利費用

借款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

貸款:工資

應對福利支出

大樓投入使用后

借入:固定資產(chǎn)

貸款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

③單位融資轉(zhuǎn)來的其他固定資產(chǎn)(附文件:融資憑證、合同)

借入:固定資產(chǎn)

貸款:實收資產(chǎn)

累計折舊

④擴建項目固定資產(chǎn)(附文件:擴建通知)

借款:固定資產(chǎn)-未使用的固定資產(chǎn)

貸款:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)和生活用固定資產(chǎn)

當廢料被出售時，

借款:銀行存款

貸款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

為擴建項目付款時

借款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

貸款:銀行存款

工程建設(shè)完成時(附文件:工程建設(shè)竣工報表)

借款:固定資產(chǎn)-未使用的固定資產(chǎn)

貸款:購買和建造固定資產(chǎn)的支出

投入使用后，

如何小規(guī)模納稅:固定資產(chǎn)——制造用固定資產(chǎn)

貸款:固定資產(chǎn)-未使用的固定資產(chǎn)

(19)資產(chǎn):中小企業(yè)多年無器物使用的資本，包括專利、INN新技術(shù)、專利權(quán)、農(nóng)用土地所有權(quán)。