「稅務局報稅流程」營改增后餐飲業(yè)增值稅處理的注意事項
2021-04-16 16:36:38
從5月1日起,零售行業(yè)將在稅務局報稅過程中由增值稅轉為增值稅。與增值稅相比,增值稅一般是要征稅的
金融事務
而且會計處理要簡單一些。營改增從根本上對餐飲業(yè)有利,很多餐飲業(yè)的稅率可以降低50%以上。但是,餐飲業(yè)改革后,增值稅必須做
金融事務
和會計處理,否則效益可能無法真正落實。僅本文
增值稅
要研究一般的稅收情況。
一、做好進項發(fā)票管理
增值稅
特點是可抵扣,所以進項發(fā)票對于一般納稅的必要性就凸顯出來了。餐飲業(yè)輸入發(fā)票的類型可能包括:
1.增值稅專用發(fā)票;
2.農副產品銷售發(fā)票(增值稅普通發(fā)票);
3.農副產品收購發(fā)票;
4.中國海關完稅票據(jù)。
餐飲企業(yè)在采購時,最有可能選擇的是獲取進項發(fā)票的渠道。一般來說,能開具增值稅發(fā)票和農副產品銷售發(fā)票的都是比較大或者正規(guī)的,要么是廠房,要么是零售商,要么是農副產品制造銷售會員。選擇大規(guī)?;蛘哒?guī)的管道也可以保證餐飲行業(yè)的衛(wèi)生。
餐飲業(yè)也可能需要從發(fā)展中國家(農民)購買大米。營改增后,在稅務局的納稅申報過程中,餐飲業(yè)可以向定額機構申請農副產品采購發(fā)票。由餐飲企業(yè)收購的農副產品另行發(fā)放。各地農副產品收購發(fā)票管理嚴格,對牧羊人數(shù)量和產品范圍有嚴格限制。餐飲行業(yè)的中小企業(yè)在第一次接收和使用時需要注意。
第二,改變一些商業(yè)方法
一些餐飲業(yè)可能會從大型批發(fā)企業(yè)采購生鮮食品,但由于各種因素,可能難以獲得農副產品銷售發(fā)票或增值稅專用發(fā)票,限制了投入扣除。
為了解決這個問題,農副產品銷售發(fā)票(普通發(fā)票)也可以抵扣。中小企業(yè)的采購組織可以單獨成立集體工商戶或合伙中小企業(yè)(以下簡稱采購中小企業(yè))。此類中小企業(yè)不對中小企業(yè)征收個人所得稅,所得稅可以核定征收。
代購中小企業(yè)去批發(fā)再賣給餐飲企業(yè)。代購中小企業(yè)開具農副產品銷售發(fā)票,餐飲企業(yè)憑發(fā)票申請抵扣。收購中小企業(yè)需要控制營業(yè)額,保持零星納稅。代購中小企業(yè)繳納3%增值稅,餐飲企業(yè)可申請扣除13%。
第三,轉型
納稅申報流程增值稅
老想了下道
增值稅
在這種模式下,一些中小企業(yè)在采購支付中出現(xiàn)支票支付和第三方支付,因為增值稅沒有“三流合一”的要求。雖然“三位一體”有爭議,但干部定額管理機關仍然十分重視“三位一體”。
四.增值稅進項審計注意事項
餐飲業(yè)可以少扣進項發(fā)票,最差的根據(jù)不同的稅種或扣稅率分為項目進項審核。
1.增值稅專用發(fā)票和中國海關完稅憑證抵扣
餐飲業(yè)可獲得稅務局報稅流程增值稅17%、13%、11%、6%、5%的專用發(fā)票。
2.農副產品購銷發(fā)票抵扣
農副產品收購發(fā)票和銷售發(fā)票可按印花金額乘以13%抵扣進項。雖然都是13%,但與專用發(fā)票13%的計算方法不同。例如,在某種程度上,購買價格(含稅)為1萬元的發(fā)票:
專用發(fā)票可抵扣進項稅額=10000*13%/(1+13%)=1150.44元
進項稅憑購貨發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣=10000*13%=1300元
3.進項稅轉移
在一般的餐飲行業(yè),要求員工打包食物。員工吃飯也是消耗原材料。無論員工吃飯是為了個人消費,還是集體福利,還是免費提供的休閑公共服務,這部分都不能扣除,所以投入要轉出。對于員工食用的原材料,需要確定合適的原材料生產成本和進項稅。至于什么才合適,如果沒有標準答案,能說服稅務就合適了。
動詞 (verb的縮寫)增值稅產出審計注意事項
由于休閑公共服務和乳制品外賣的稅收并不完全一致,法律要求單獨審核,否則按照高稅收計算。由于稅差較小,很多中小企業(yè)可能希望依靠低稅的休閑公共服務,但中小企業(yè)也要注意財務可能性。比如餐飲企業(yè)有外賣窗口或者在網(wǎng)站上銷售,但是不批準外賣,肯定更容易出事。有些餐飲行業(yè)需要把在場的消費者分了或者打包走,顯然很差,但是需要掌握一定的程度。
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