營改增的熱門話題是各大數(shù)據(jù)網(wǎng)站上的熱門話題，有幾千萬的知識(shí)，這里有

17 .營改需要了解的發(fā)票知識(shí)。過來看看！

1.增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票有什么區(qū)別？

答:(1)根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用明確規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))明確規(guī)定:“專用發(fā)票由基本聯(lián)單或基本聯(lián)單與其他聯(lián)單組成，基本上是三聯(lián)單:發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)...；免賠額復(fù)印件，作為買方，提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行認(rèn)證并保留批準(zhǔn)的票據(jù)”；普通增值稅發(fā)票基本上是兩聯(lián)，比專用發(fā)票少。

(二)增值稅專用發(fā)票是一般稅收必備的增值稅。一般納稅人在取得進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)有權(quán)有效抵扣匯票，并可通過發(fā)票認(rèn)證、平臺(tái)查詢、發(fā)票確認(rèn)等方式抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。普通發(fā)票不得用于抵扣

(3)增值稅一般納稅人如有應(yīng)稅行為，可通過新系統(tǒng)稅控專用設(shè)備單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票；目前，零星增值稅納稅人需要使用增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

2.只能普通納稅人單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答:對于應(yīng)稅行為，增值稅一般納稅人可以在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中，通過稅控專用設(shè)備單獨(dú)開具增值稅發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用明確規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))，明確規(guī)定“一般納稅人通過增值稅水印稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票。使用，包括購買、開具、注銷和核證紙質(zhì)發(fā)票及其相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)電報(bào)”；同時(shí)，根據(jù)文件明確規(guī)定:“零星增值稅納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向負(fù)責(zé)開具的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具?！?/p>

3.增值稅專用發(fā)票第一次開具的流程是怎樣的？

答:(1)在一般程序中:

增值稅一般納稅人在完成一般納稅人認(rèn)定手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)按照一定程序領(lǐng)取專用發(fā)票?；旧?，程序如下:

(1)最低投票日定額行政許可。所需資料:《金融行政許可通知書》、《增值稅專用發(fā)票最低投票日金額申請表》；

(2)票數(shù)的批準(zhǔn)。所需資料:金融登記護(hù)照或工商執(zhí)照檔案(三證一戶)，經(jīng)辦人證明復(fù)印件及信函、發(fā)票專用章，納稅人收據(jù)、票證審批表。

(3)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的發(fā)放。在增值稅稅控避稅方式系統(tǒng)最低投票日配額、《關(guān)于授予金融銀行避稅方式政治許可的決定》和《關(guān)于安裝使用增值稅稅控系統(tǒng)的通知》的情況下，增值稅稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備將在辦稅服務(wù)大廳使用，辦理發(fā)放事宜；

(4)開具發(fā)票收款書。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，開具發(fā)票征收書，發(fā)票征收書應(yīng)當(dāng)填寫經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)票品種、號(hào)碼和征收票據(jù)的方式；

(5)接收發(fā)票。憑財(cái)務(wù)登記護(hù)照和代理人證明(代理人提供的變更避稅方式的函)，憑《發(fā)票征收書》和增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備向責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)征收專用發(fā)票。

(2)營改增后的中小企業(yè)核查程序:

為了高效便捷地對納稅人進(jìn)行各方面的納稅，我省納稅人通過填寫后期的《納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》，確認(rèn)了一般納稅人定額和發(fā)票定額的相關(guān)數(shù)據(jù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)整合導(dǎo)入，免去了納稅人兼營一般納稅人立案和申請發(fā)票定額程序的相關(guān)管理工作。納稅人可以根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，辦理稅控專用設(shè)備的發(fā)放手續(xù)，領(lǐng)取《發(fā)票征收書》。

四

增值稅專用發(fā)票有幾份？

答:增值稅專用發(fā)票分為三版和六版。專用發(fā)票基本一式三份，第一份是發(fā)票復(fù)印件，由買方買賣；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，買方制作抵扣稅單；第三份是記賬本，是賣家用來買賣的。根據(jù)納稅人的具體需要，中華人民共和國國家稅務(wù)總局印制六版專用發(fā)票，其中1-3份仍基本相同，根據(jù)納稅人的具體需要使用4-6份。

五

開具增值稅專用發(fā)票需要提交哪些資料？

避稅方法回答:(1)后臺(tái)信息。

(1)金融注冊護(hù)照。

(2)代理人證明(提供代理人變更的信函)。

(3)發(fā)票收款書。

(4)如收到增值稅專用發(fā)票、貨運(yùn)業(yè)增值稅專用發(fā)票、銷售機(jī)動(dòng)車輛愛國彩票、普通增值稅發(fā)票，應(yīng)提供避稅方式、避稅方式稅控面板、單證面板或ic卡。

(2)納稅人可以通過江蘇省固定電子稅務(wù)和網(wǎng)站申請公共稅務(wù)服務(wù)。網(wǎng)站申請通過后，他們可以選擇返回自助稅務(wù)區(qū)，在二樓后臺(tái)領(lǐng)取發(fā)票，或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)郵寄紙質(zhì)發(fā)票獲取發(fā)票。

6.增值稅專用發(fā)票符合一般納稅人認(rèn)可的國際標(biāo)準(zhǔn)可以使用嗎？

根據(jù)財(cái)務(wù)條例

中華人民共和國國家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)制改革的通知

”(國稅發(fā)〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定:

“有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照營業(yè)額和增值稅稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票:

(一)一般納稅人的會(huì)計(jì)核算不完善，或者不能提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

(二)一般納稅人人數(shù)的登記應(yīng)同時(shí)進(jìn)行但不辦理。"

七、不得開具專用發(fā)票？

根據(jù)財(cái)務(wù)條例

中華人民共和國國家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)制改革的通知

”(國稅發(fā)〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定:

“納稅人有應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買者開具增值稅專用避稅方法票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明營業(yè)額和銷項(xiàng)稅額。

有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)單獨(dú)向客戶出售公共服務(wù)、資產(chǎn)或者資產(chǎn)

(2)適用免征增值稅明確規(guī)定的應(yīng)稅行為。"

……

“經(jīng)理人的代理服務(wù)，以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，為扣除向委托方收取并代其支付的中央政府基金會(huì)或行政服務(wù)費(fèi)后的營業(yè)額。向委托方收取的中央政府基金或行政事務(wù)費(fèi)不得開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

……

“在體制改革中提供旅游服務(wù)的納稅人，可以選擇以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買者收取并支付給其他單位或個(gè)人的住宿、餐飲、交通、簽證、入場費(fèi)的金額，以及支付給其他接待旅游團(tuán)的中小企業(yè)的旅游費(fèi)用。

對于選擇上述計(jì)算營業(yè)額所必需的體制改革的納稅人代收代繳的上述費(fèi)用，可以不開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票。"

……

"國際金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票."

……

“體制改革納稅人提供有形財(cái)產(chǎn)投資售后服務(wù)租回公共服務(wù)，向承租人收取的有形財(cái)產(chǎn)價(jià)款利息不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票?！?/p>

八、哪些只能按簡單必要性征收，不單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票？

一、根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號(hào))財(cái)務(wù)規(guī)定:

“普通納稅人出售自己用過的人民幣。根據(jù)《中華人民共和國司法部國家稅務(wù)總局關(guān)于我省增值稅實(shí)施改革避稅辦法難點(diǎn)的通知》(國稅發(fā)〔2008〕170號(hào))和國稅發(fā)〔2009〕9號(hào)文件等。，適用3%減2%稅率征收增值稅的增值稅政策，開具普通發(fā)票，不開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

“零星納稅人出售自用人民幣時(shí)，應(yīng)開具普通發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

9.什么情況下可以開具紅字增值稅專用發(fā)票？

根據(jù)財(cái)務(wù)條例

中華人民共和國國家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)制改革的通知

”(國稅發(fā)〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定:

“納稅人有應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于投票日應(yīng)為或出售折扣、暫停、退貨等的明確規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票。；未按照明確規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本必要性第三十二條、第三十六條的明確規(guī)定抵扣銷項(xiàng)稅額或者營業(yè)額?！?/p>

X.如何開具紅字發(fā)票？

答:(1)只有當(dāng)專用發(fā)票已交付給買方時(shí)，采購方可填寫并上傳《紅字開具增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)單》或《紅字貨運(yùn)業(yè)開具增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)單》(以下統(tǒng)稱數(shù)據(jù)單)。數(shù)據(jù)表中相同的藍(lán)色專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(采購的運(yùn)費(fèi)或公共服務(wù)不在增值稅抵扣項(xiàng)目范圍內(nèi)的除外)。如果認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證合格”，且增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)扣除，則采購人在填寫“數(shù)據(jù)表”時(shí)不填寫相應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票數(shù)據(jù)，應(yīng)根據(jù)“數(shù)據(jù)表”中所列的增值稅稅額，暫從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不扣除的，可以計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。取得賣方開具的黃金專用發(fā)票后，與數(shù)據(jù)表一起作為記賬憑證使用；如果認(rèn)證結(jié)果為“難以認(rèn)證”、“與納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“與專用發(fā)票字符和電話號(hào)碼認(rèn)證不符”，且所購運(yùn)費(fèi)或公共服務(wù)不屬于增值稅抵扣項(xiàng)目范圍，則采購人不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，也不轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。填寫數(shù)據(jù)表時(shí)，應(yīng)填寫相應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

(2)如果專用發(fā)票未交付給買方或買方拒絕，賣方應(yīng)在專用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)填寫并上傳增值稅發(fā)票更新版本中的數(shù)據(jù)表。

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過互聯(lián)網(wǎng)接收納稅人上傳的數(shù)據(jù)表。系統(tǒng)通過密鑰后，生成帶有“紅字發(fā)票數(shù)據(jù)表序號(hào)”的數(shù)據(jù)表，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)送給納稅人系統(tǒng)。

(4)賣方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)用系統(tǒng)鑰匙通過的數(shù)據(jù)單開具紅字專用發(fā)票，并在增值稅發(fā)票更新版本中以正輸出號(hào)開具。紅色專用發(fā)票應(yīng)與數(shù)據(jù)表一起復(fù)制。

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)對零星納稅人需要開具紅字專用發(fā)票的，按照普通納稅人開具紅字專用發(fā)票的方式處理。

XI。銷售折扣投票日有哪些明確規(guī)定？

根據(jù)財(cái)務(wù)條例

中華人民共和國國家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)制改革的通知

”(國稅發(fā)〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定:

納稅人有應(yīng)納稅行為，在同一張發(fā)票上分別標(biāo)明價(jià)格和折扣金額的，以折扣價(jià)格為營業(yè)額；同一張發(fā)票上未單獨(dú)注明的，以成交額為價(jià)格，不扣除折扣金額。

十二、零星納稅人可以開具專用發(fā)票嗎？

答:根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定，《中華人民共和國司法部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革的通知》(

國稅發(fā)〔2016〕36號(hào)

明確規(guī)定“零星納稅人有應(yīng)稅行為，購買者要求開具增值稅專用發(fā)票的，可以向負(fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具?！?/p>

十三.開具專用發(fā)票有什么要求？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用明確規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))；

“專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具

(一)項(xiàng)目完整并與具體業(yè)務(wù)相符；

(二)字跡準(zhǔn)確，不準(zhǔn)壓線或錯(cuò)位；

(3)發(fā)票復(fù)印件和扣款復(fù)印件應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

(4)按增值稅納稅責(zé)任發(fā)生的周發(fā)放。

采購人無權(quán)拒收不符合上述要求的專用發(fā)票。"

十四.什么是文檔？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用明確規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))；

避稅辦法”一般納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)當(dāng)月內(nèi)向責(zé)任人的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具專用發(fā)票，并可在審批結(jié)束時(shí)向責(zé)任人的稅務(wù)機(jī)關(guān)提交單據(jù)。

本規(guī)定所稱文件，是指納稅人用IC卡或IC卡和硬盤向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的電報(bào)?！?藍(lán)色部分現(xiàn)在改為金色稅板或稅控板)

15.增值稅抵扣票據(jù)有哪些？

答:根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定，《中華人民共和國司法部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革的通知》(

國稅發(fā)〔2016〕36號(hào)

)明確規(guī)定:

“增值稅抵扣聯(lián)是指增值稅專用發(fā)票、中國海關(guān)出口增值稅繳款書、大米收購發(fā)票、大米銷售發(fā)票和完稅聯(lián)。

納稅人用完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)具有書面合同、支付憑證和境外單位的報(bào)表或發(fā)票。資料不全的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。"

16.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣有期限嗎？

答:增值稅專用發(fā)票(包括稅控系統(tǒng)開具的銷售機(jī)動(dòng)車輛的愛國彩票)應(yīng)在投票之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)在認(rèn)證后次月的批準(zhǔn)月內(nèi)進(jìn)行審批。

根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)《國家避稅辦法》，國家稅務(wù)總局關(guān)于支付金融機(jī)構(gòu)甲級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的新聞稿(

中華人民共和國國家稅務(wù)總局2016年第7號(hào)新聞稿

)明確規(guī)定，對在金融機(jī)構(gòu)繳納增值稅甲級的一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，由增值稅甲級納稅人取得對銷售者使用的增值稅發(fā)票的管理。本系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票仍可掃描認(rèn)證，可通過增值稅發(fā)票稅控投票日應(yīng)用程序登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢選擇審批抵扣或出口退稅避稅方式的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)?？鄢谑潜驹?日的前180天按月審核納稅人，本季度的前180天按季度審核納稅人。

17.無憑證發(fā)票可以抵扣嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國司法部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革的通知》(

國稅發(fā)〔2016〕36號(hào)

)明確規(guī)定:

“增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(包括稅控系統(tǒng)開具的銷售機(jī)動(dòng)車輛的愛國彩票)和中國海關(guān)繳款書，未按規(guī)定期限到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申請審核審核或核準(zhǔn)抵扣的，不得作為有權(quán)利的增值稅扣稅票據(jù)，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算”；

根據(jù)

中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于文件增值稅抵扣問題的新聞稿草案

”(國家研究所

金融事務(wù)

局方新聞稿第50號(hào)，2011):

“增值稅一般納稅人實(shí)際銷售但由于客觀原因，增值稅抵扣聯(lián)憑證、負(fù)責(zé)人、

金融事務(wù)

行政機(jī)關(guān)審核、逐級上報(bào)，由中華人民共和國國家稅務(wù)總局認(rèn)證、審核把關(guān)、對比匹配

增值稅

減稅法案允許納稅人繼續(xù)扣除他們的進(jìn)項(xiàng)稅。"