為了實施，

普華永道所得稅

國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表》(A類，2018年版)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表》(B類，2018年版)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》(A類，2017年版)等部分文件和申報說明。有關(guān)事宜的新聞稿如下:

1.修改《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(a類)》(A200000)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(b類，2018年版)》(B100000)的文書樣式和填報說明。

二、修改《所得稅減免明細表》(A201030)稅收籌劃第一行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免稅企業(yè)所得稅”的申報說明，改為“填寫小型微利企業(yè)PW政策下的企業(yè)所得稅減免稅金額”。本行報告根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A200000)》第九行計算的本年度企業(yè)所得稅減免稅累計金額。"

將《本年度企業(yè)所得稅納稅申報基本數(shù)據(jù)單(A00000)》中“109家小型微利企業(yè)”的申報說明修改為“納稅符合小型微利企業(yè)PW所得稅減免政策的，其他選擇‘是’，選擇‘否’”

”1的匯報說明。所得稅減免稅優(yōu)惠表(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免稅”修改為“小型微利企業(yè)所得稅減免稅政策下的企業(yè)所得稅減免稅申報金額”。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表(甲類)》(A100000)第23行計算的減征或免征企業(yè)所得稅，應(yīng)填寫本年度的稅收籌劃額。"

Iii .本新聞稿適用于2019年及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和結(jié)算的納稅申報。商務(wù)部關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表》(A類，2018年版)等流程的新聞稿(商務(wù)部2018年第26號新聞稿)和《商務(wù)部關(guān)于修改今年中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表的新聞稿》(A類，2017年版))(商務(wù)部2018年第57號新聞稿)

我特此發(fā)布新聞稿。

附加:

商務(wù)部

2019年1月18日

昨天，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于修改中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(2018年版A類)文件樣式及說明的新聞稿》?，F(xiàn)在解釋如下:

2019年1月，為了對小型微利企業(yè)實施基于PW的所得稅減免政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于小型微利企業(yè)實施基于PW的所得稅減免政策難點的新聞稿》(商務(wù)部新聞稿2019年第2號)，明確了小型微利企業(yè)基于PW的所得稅減免政策的征管難點。為確保小型微利企業(yè)在納稅申報時第一時間、準確地享受外商投資，國家稅務(wù)總局按月(季)預(yù)繳《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》(A類，2018年版)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表月(季)預(yù)繳》和本年度納稅申報表(B類，2018年版)《中華人民共和國本年度企業(yè)所得稅納稅籌劃》(A類，2018年版)

為了對小型和低利潤企業(yè)實施基于PW的所得稅減免政策，此次修訂了五份文件和申報說明。其中《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A000000)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表及本年度納稅申報表(B類，2018年版)》(B100000)修訂了文件樣式及填報說明、《所得稅減免及優(yōu)惠明細表》(A201030)主要修訂內(nèi)容如下:

在表A200000和表B100000中設(shè)置“按季度上報數(shù)據(jù)”的項目，以滿足準確、便捷地識別小型微利企業(yè)的需要。同時，根據(jù)實施后的小微利企業(yè)PW所得稅減免政策，對表A201030、表A000000、表A107040中相關(guān)工程項目的申報說明做了相應(yīng)修改。

小微利企業(yè)前提下的“資本總額”、“員工總數(shù)”等基準簡化為“季末資本總額(萬元)”、“季末資本總額(萬元)”、“季末員工總數(shù)”。該項目必須由企業(yè)在日常制造、管理和會計、員工管理等娛樂活動中根據(jù)現(xiàn)有統(tǒng)計數(shù)據(jù)填寫，不需要享受稅收優(yōu)惠

根據(jù)本次納稅申報表的修訂情況，稅務(wù)機關(guān)將進一步更新完善稅收征管系統(tǒng)，并通過自動識別、系統(tǒng)計算、系統(tǒng)制表等基本功能。，提高中小微利企業(yè)PW所得稅減免政策的實施準確性，增強企業(yè)享受外商投資的便利性。對于進行電子審批的企業(yè)，征管系統(tǒng)會根據(jù)報稅的相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)是否符合小微利企業(yè)的前提；如果滿足條件，系統(tǒng)會進一步計算減免稅程度，系統(tǒng)會生成表A201030，為企業(yè)減輕計算和申報負擔。

修訂后的納稅申報表將適用于2019年及以后年度的企業(yè)所得稅預(yù)繳和結(jié)算納稅申報表。