「上海稅收籌劃」改革者如何下好增值稅分配這盤大棋?
2021-04-16 16:24:53
我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅將是一系列具有巨大負(fù)面和深遠(yuǎn)影響的改革。上海稅務(wù)籌劃產(chǎn)品稅,是增值稅和營(yíng)業(yè)稅共同推舉的整個(gè)上海稅務(wù)籌劃公司,是插入資本主義的兩把“刀片”。刀片的合并和更換會(huì)煽動(dòng)和改變政府和中小企業(yè),政府和政府,
制造
和
制造
個(gè)人興趣的布局。
從近代的角度來(lái)看,營(yíng)改增的改革是一系列的改革。中華民族稅制結(jié)構(gòu)的構(gòu)建為1994年分稅制改革奠定了基礎(chǔ)
增值稅
該設(shè)計(jì)是一種不允許扣除人民幣的生產(chǎn)類型
增值稅
,并將其視為中央稅收。舉行
營(yíng)業(yè)稅
旨在將零售和紡織品作為地方稅征稅。這種設(shè)計(jì)的嘗試是為了保證稅收的增長(zhǎng),穩(wěn)定政府機(jī)構(gòu)和地方政府之間的稅收分配關(guān)系。這種稅制具有現(xiàn)代局限性,自誕生以來(lái),改革一直停滯不前。
在過去的10年里,中國(guó)的稅制改革大多以增值稅為重點(diǎn)。事實(shí)上,2011年,政府為勞改營(yíng)的改革制定了體制改革計(jì)劃。經(jīng)過幾年的體制改革,2016年3月18日,中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院決定,從2016年5月1日起,全面推進(jìn)營(yíng)改增制度改革。
營(yíng)業(yè)稅
退出政治舞臺(tái)。從稅制運(yùn)行的分子結(jié)構(gòu)來(lái)看,
用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅
它將刺激R&D零售業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí),幫助零售業(yè)去庫(kù)存化,這無(wú)疑是現(xiàn)階段供給側(cè)制度改革最重要的推動(dòng)力。
用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅
它使得稅制更加完善,但上海的稅收規(guī)劃還有一個(gè)根本問題沒有解決:增值稅如何再分配?
營(yíng)改增前,營(yíng)業(yè)稅歸地方政府所有。改革后,地方政府將失去這一最重要的財(cái)政支持。到目前為止,采取的做法是將增值稅分為50%和50%,即政府機(jī)構(gòu)和地方政府分別享受50%的增值稅。這種簡(jiǎn)單化的處理方式對(duì)于長(zhǎng)期系統(tǒng)來(lái)說(shuō)肯定不是一個(gè)合適的設(shè)計(jì)。增值稅主要集中在工業(yè)。提高地方政府的稅收分成比例后,部分地方政府可能會(huì)從財(cái)政個(gè)人利益的角度,采用各種方法推進(jìn)工業(yè)攤點(diǎn)和建設(shè)項(xiàng)目,這將成為未來(lái)產(chǎn)能過剩的主要原因。鑒于此,中央文件的具體過渡期暫定為2-3年,預(yù)計(jì)將研究是否有必要根據(jù)改革成果進(jìn)行工作變動(dòng)。
我們可以想象增值稅再分配計(jì)劃。第一個(gè)計(jì)劃是向政府集中稅收,然后增加轉(zhuǎn)移支付的金額。轉(zhuǎn)移支付系統(tǒng)有效的最重要的必要性是數(shù)據(jù)實(shí)體或數(shù)據(jù)透明度。但由于我國(guó)耕地面積大,政府層級(jí)多,周邊地區(qū)差異顯著,目前很難達(dá)到要求,強(qiáng)制實(shí)施會(huì)導(dǎo)致自然資源更好的錯(cuò)配。
另一個(gè)方案是改變?cè)鲋刀惙謹(jǐn)偟囊罁?jù),從按制造地標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傇鲋刀?,改為按消費(fèi)地標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傇鲋刀?。自由選擇的分享標(biāo)準(zhǔn)是消費(fèi)和人口。奧地利、葡萄牙等國(guó)家都采用了這種必要性。但是這種方式的視覺效果也有一定的隨機(jī)性。如果按消費(fèi)分享,我們要思考的問題是:如何統(tǒng)計(jì)各地的消費(fèi)統(tǒng)計(jì)?地方政府有沒有可能干預(yù)統(tǒng)計(jì)?網(wǎng)購(gòu)的存在是如何決定消費(fèi)場(chǎng)所的?如果按人數(shù)分享,我們要思考的難題是:中國(guó)有2億多移民,如何確定分享的歸屬?而且人口與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不掛鉤,按人口分享會(huì)大大提高地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)、培育稅源的激勵(lì)。
所以營(yíng)改增后如何重新分配增值稅,是挑戰(zhàn)自由派智慧的大博弈。
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