「代理公司注冊」股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策釋疑
2021-04-20 18:05:42
為了支持民族社會、大眾企業(yè)家和創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)中華民族的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，司法部、
金融事務(wù)
我局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于完善股權(quán)激勵和新技術(shù)股份個人所得稅政策的通知》(財稅[2016]101號)。該稅種中對外商投資的征稅可以從以下幾個方面來理解:
第一，對非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵實(shí)行遞延所得稅。非上市公司向公司授予股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，要求責(zé)任人符合要求
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)立案時，可以實(shí)行遞延納稅政策，即職工在獲得股權(quán)激勵時可以暫緩納稅，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時可以暫緩納稅；轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除生產(chǎn)成本和適當(dāng)稅費(fèi)后的利息，適用于“個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入”項目，所得稅按20%稅率計算繳納。股票(權(quán)利)期權(quán)收購的生產(chǎn)成本根據(jù)行權(quán)價格確定，限制性股票收購的生產(chǎn)成本根據(jù)具體投資金額確定。
2.香港證券交易所的股票期權(quán)限制性股票和股票獎勵需要延長納稅期限。如果香港證券交易所授予個人股票期權(quán)限制性股票和股權(quán)獎勵，個人可在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后不超過12個月的期限內(nèi)繳納所得稅。
三、科技成果入股融資的實(shí)施特異性
稅收折扣
政策，中小企業(yè)或者一個人用科技成果融資在全境內(nèi)投資。中小企業(yè)支付的所有對價都將是代理公司的注冊股份(權(quán)利)。中小企業(yè)或一人可以自由選擇繼續(xù)按照現(xiàn)行相關(guān)稅制執(zhí)行，也可以自由選擇適用遞延所得稅的外商投資。如果選擇科技成果入股融資的遞延所得稅政策，可以在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后暫停當(dāng)期納稅，允許按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的利息減去科技成果原值和轉(zhuǎn)讓股權(quán)時的適當(dāng)稅額計算繳納個人所得稅。
股票(權(quán)利)期權(quán)是指公司在一定時期內(nèi)，以事先約定的價格給予購買該股票(權(quán)利)的激勵的基本權(quán)利；“限制性股票”是指公司按照預(yù)先確定的前提向公司授予一定數(shù)量的股權(quán)，激勵只有在管理工作年限或周轉(zhuǎn)用途符合股權(quán)激勵計劃明確要求的情況下，才能處分股權(quán)；所謂股權(quán)激勵，是指中小企業(yè)無償授予一定市場份額或一定數(shù)量股份的激勵性股份。
< 代理公司注冊p>技術(shù)成果是指新技術(shù)(包括國防部專利)、軟件工程版權(quán)、設(shè)備布圖設(shè)計專有權(quán)、真菌品種權(quán)、生物技術(shù)品種，以及教育部、司法部、商務(wù)部確定的其他技術(shù)成果。
