根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和其他相關(guān)稅收法律法規(guī)，為確保個人所得稅綜合分類制度的順利實施，現(xiàn)發(fā)布修訂后的個人所得稅申報表，自2019年1月1日起施行。

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2013年第21號)增編1、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)、經(jīng)營和減免稅個人所得稅申報表的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第28號)增編3增編1、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實施新個人所得稅法征收管理若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第56號)附錄一同時廢止。

特此宣布。

附加:

國家稅務(wù)總局

2019年1月31日

為貫徹新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、公司最低注冊資本限額、《中華人民共和國稅收征收條例》及其法律法規(guī)、《個人所得稅特別附加扣除暫行規(guī)定》(中華人民共和國教育部[2018]41號文件發(fā)布)， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于第三方稅號有關(guān)事項的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第59號)、《個人所得稅特殊附加稅必備條件(試行)》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)、《個人所得稅代扣代繳審批管理工作必備條件(試行)》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)， 國家稅務(wù)總局修訂了個人所得稅申報表，制定了《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改個人所得稅申報表的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第7號，以下簡稱《公告》)，難以取消公司最低注冊資本限額。

一.經(jīng)修訂的申報表的總體狀況

此次修改取消公司最低注冊資本限額的個人所得稅申報表，結(jié)合新制度政策的明確規(guī)定，進一步簡化了審批細節(jié)、法律法規(guī)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的有效范圍，引導和鼓勵互聯(lián)網(wǎng)審批，確保新制度的全面成功實施和個人所得稅重點項目政策的有效實施空。主要條件如下:

(1)根據(jù)新稅法及相關(guān)政策，對原個人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表a)、個人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表b)、個人所得稅代扣代繳申報表、個人所得稅單獨納稅申報表(表a)、個人所得稅制造與管理納稅申報表(表a)、個人所得稅制造與管理納稅申報表(表b)、個人所得稅制造與管理納稅申報表進行了變更和完善(2)新稅法規(guī)定的綜合所得

有關(guān)規(guī)定明確的，出具“本年度個人所得稅申報表”；(三)依法對中小企業(yè)進行風險投資

相關(guān)收入政策明確規(guī)定，應(yīng)出具《公司最低注冊資本限制合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)實體融資基金會審計辦法備案表》和《經(jīng)實體融資基金會審計的合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)個人所得稅代扣代繳申報表》。

二.各修訂申報表的使用公告發(fā)布的修訂申報表如下:

(1)個人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表一)。本表適用于集團成員金額扣繳審批時，填寫扣繳義務(wù)人繳納第三方稅款的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

個人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表二)。本表適用于第三方在需要向稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事宜時填寫個人基本資料。

(二)《個人所得稅代扣代繳申報表》。本表適用于扣繳義務(wù)人向村民或非居民個人繳納各種應(yīng)納稅所得額時扣繳個人所得稅的審批。個別村民獲得工資報酬收入，政策業(yè)務(wù)員、股票經(jīng)理獲得報酬收入。稅金按累計代扣法計算，并上報1月份對應(yīng)項目及累計情況。當村民取得上述規(guī)定以外的收入，或者非居民個人取得應(yīng)納稅所得額時，在1月(次)填寫相應(yīng)項目。

(3)個人所得稅單獨納稅申報表(表格A)。本表適用于按月或按時間向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，包括:村民取得的綜合所得以外的所得的扣繳義務(wù)人，非居民個人取得的應(yīng)納稅所得額的扣繳義務(wù)人，以及從全國三個以上地點取得工資報酬所得的非居民個人。

(4)今年個人所得稅單獨納稅申報表。本表適用于全國范圍內(nèi)村民個人取得綜合收入的結(jié)算和支付審批。

(5)個人所得稅管理納稅申報表(表一)。本表適用于在中國境內(nèi)獲得經(jīng)營管理的集體工商戶開發(fā)商、個體工商戶投資者、合伙中小企業(yè)個人合伙、承包租賃企業(yè)及其他從事制造、經(jīng)營、管理和娛樂活動的個人，根據(jù)審核或批準的規(guī)定，提前征收和繳納稅款。

個人所得稅管理納稅申報表(表格乙)。本表適用于在中國境內(nèi)從事制造、經(jīng)營、管理和娛樂活動的集體工商戶開發(fā)商、個體工商戶投資者、中小企業(yè)個人合伙人、個體承包人和承租人以及其他個人的最終結(jié)算和支付審批。

個人所得稅管理納稅申報表(表格C)。本表適用于本年度集團工商業(yè)戶開發(fā)商、取消公司在個人獨資中小企業(yè)最低注冊資本限制的投資者、中小企業(yè)個人合伙人、個體承包人和承租人，以及在全國三地以上取得經(jīng)營管理并兼營個人所得稅的其他從事制造、經(jīng)營、管理和娛樂活動的個人的統(tǒng)計納稅申報表。

(6)《合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)實體融資基礎(chǔ)審計辦法備案表》。本表適用于根據(jù)實體融資基礎(chǔ)選擇審計并按時向主管稅務(wù)機關(guān)備案審計類別的中小創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)業(yè)投資基金，下同)。

(七)經(jīng)實體融資基金會審核的合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)個人所得稅代扣代繳申報表。本表適用于經(jīng)實體融資基金會審計的風險投資型中小企業(yè)本年股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入代扣代繳的審批。